ለሥራ ፈጣሪዎች የግብር አገዛዞች: ቀለል ያለ የግብር ስርዓት መምረጥ. Usn tax - በቀላል ቃላት ምንድ ነው, እንዴት እንደሚሰላ

የሩሲያ ፌዴሬሽን የግብር ኮድ ምዕራፍ 26.2. ቀለል ያለ የግብር ስርዓት (USN ወይም “ቀላል የግብር ስርዓት”)

በቀላል ቀረጥ ስርዓት ውስጥ ያለው ነጠላ ቀረጥ በፈቃደኝነት ወደ "ቀላል ስርዓት" በተቀየሩ ኩባንያዎች እና ሥራ ፈጣሪዎች ይከፈላል. ለግብር "ገቢ" ነገር መጠኑ 6% ነው. ለግብር "የገቢ ቅነሳ ወጪዎች" መጠን 15% ነው. ይህ ቁሳቁስ"የግብር ኮድ" ለዱሚዎች" ተከታታይ ክፍል የሆነው በሩሲያ ፌዴሬሽን የግብር ኮድ "ቀላል የግብር ስርዓት" ምዕራፍ 26.2 ላይ ተወስኗል. በዚህ ጽሑፍ ውስጥ ይገኛል, በቀላል ቋንቋአንድ ነጠላ "ቀላል" ቀረጥ ለማስላት እና ለመክፈል ሂደቱን, የታክስ ዕቃዎችን እና የግብር ተመኖችን, እንዲሁም ሪፖርቶችን የማቅረቢያ ቀነ-ገደቦችን ይገልፃል. እባክዎን በዚህ ተከታታይ ውስጥ ያሉት መጣጥፎች ስለ ታክስ ብቻ አጠቃላይ ግንዛቤን ይሰጣሉ; ለተግባራዊ ተግባራት ዋናውን ምንጭ - የግብር ኮድን ማመልከቱ አስፈላጊ ነው የራሺያ ፌዴሬሽን

ቀለል ያለውን የግብር ስርዓት ማን ሊተገበር ይችላል።

ቀለል ያለ የግብር ስርዓትን በፈቃደኝነት የመረጡ እና የማመልከት መብት ያላቸው የሩሲያ ድርጅቶች እና የግለሰብ ሥራ ፈጣሪዎች ይህ ሥርዓት. ወደ "ቀላል ቀረጥ" ለመቀየር ፍላጎት ያላሳዩ ኩባንያዎች እና ሥራ ፈጣሪዎች በነባሪነት ሌሎች የግብር ስርዓቶችን ይጠቀማሉ. በሌላ አነጋገር አንድ ነጠላ "ቀላል" ቀረጥ ለመክፈል የሚደረግ ሽግግር ሊገደድ አይችልም.

ቀለል ባለ የግብር ስርዓት ሲተገበሩ ምን ዓይነት ቀረጥ መክፈል አያስፈልግም?

በአጠቃላይ ወደ "ቀላል ስርዓት" የተቀየሩ ድርጅቶች ከንብረት ታክስ ነፃ ናቸው. የግለሰብ ሥራ ፈጣሪዎች - ከግል የገቢ ግብር እና የግል ንብረት ግብር. በተጨማሪም፣ ሁለቱም ተጨማሪ እሴት ታክስ አይከፍሉም (ከውጭ በሚገቡት ላይ ተ.እ.ታ. በስተቀር)። ሌሎች ታክሶች እና ክፍያዎች በአጠቃላይ አሰራር መሰረት መከፈል አለባቸው. ስለዚህ "ቀለል ያለ" ሰራተኞች ለግዳጅ ኢንሹራንስ ከሠራተኞች ደመወዝ, ከግላዊ የገቢ ግብር መከልከል እና ማስተላለፍ, ወዘተ.

ቢሆንም, ከ አጠቃላይ ደንቦችልዩ ሁኔታዎች አሉ። ስለዚህ ከጃንዋሪ 1, 2015 አንዳንድ "ቀላል" ነዋሪዎች የንብረት ግብር መክፈል አለባቸው. ከዚህ ቀን ጀምሮ የዚህ ታክስ ክፍያ ነፃ መሆን የንብረት ግብር መሰረቱ እንደ ካዳስተር እሴት በሚወሰንበት ሪል እስቴት ላይ አይተገበርም. እንዲህ ዓይነቱ ንብረት ለምሳሌ የችርቻሮ እና የቢሮ ሪል እስቴት በአንቀጽ 1 መሠረት ሊያካትት ይችላል. 378.2 የሩሲያ ፌዴሬሽን የግብር ኮድ, አንቀጽ 3 አንቀጽ 3. 346.11 የሩሲያ ፌዴሬሽን የግብር ኮድ ().

"ቀላል" ስርዓት የት ነው የሚተገበረው?

በሩሲያ ፌዴሬሽን ውስጥ ያለ ምንም ክልላዊ ወይም አካባቢያዊ ገደቦች. ወደ ቀለል የግብር ስርዓት ለመቀየር እና ወደ ሌሎች የግብር አከፋፈል ስርዓቶች የመመለስ ደንቦች ለሁሉም ሰው ተመሳሳይ ናቸው የሩሲያ ድርጅቶችእና ሥራ ፈጣሪዎች ቦታው ምንም ይሁን ምን.

ወደ ቀለል የግብር ስርዓት የመቀየር መብት የሌለው ማን ነው?

ቅርንጫፎችን፣ ባንኮችን፣ መድን ሰጪዎችን የከፈቱ ድርጅቶች፣ የበጀት ተቋማት, pawnshops, ኢንቨስትመንት እና የመንግስት ያልሆኑ የጡረታ ፈንድ, ማይክሮ ፋይናንስ ድርጅቶች, እንዲሁም ሌሎች ኩባንያዎች ቁጥር.

በተጨማሪም "ቀላል ቀረጥ" ለኩባንያዎች እና ለሥራ ፈጣሪዎች የተከለከሉ ዕቃዎችን የሚያመርቱ, ማዕድናትን የሚያወጡ እና የሚሸጡ, በቁማር ንግድ ውስጥ ለሚሰሩ ወይም አንድ የግብርና ታክስ ለመክፈል.

በተፈቀደው ካፒታል ውስጥ የሰራተኞች ብዛት ፣ የቋሚ ንብረቶች ዋጋ እና ማጋራቶች ላይ ገደቦች

አማካይ የሰራተኞች ብዛት ከ 100 ሰዎች በላይ ከሆነ ወደ ቀላል የድርጅት እና የግለሰብ ሥራ ፈጣሪዎች የመቀየር መብት የለውም። በሽግግሩ ላይ ያለው እገዳ ለኩባንያዎች እና ለሥራ ፈጣሪዎችም ይሠራል ቋሚ ንብረቶች ቀሪ ዋጋቸው ከ 150 ሚሊዮን ሩብሎች በላይ ነው.

በተጨማሪም በአጠቃላይ ቀለል ያለ የታክስ ስርዓት በድርጅቶች ውስጥ የሌሎች ህጋዊ አካላት ተሳትፎ ድርሻ ከ 25 በመቶ በላይ ከሆነ በድርጅቶች ላይ ሊተገበር አይችልም.

ወደ ቀለል የግብር ስርዓት እንዴት እንደሚቀየር

ከላይ በተጠቀሱት ምድቦች ውስጥ ያልተካተቱ ድርጅቶች ከጃንዋሪ እስከ መስከረም ባለው ጊዜ ውስጥ ገቢያቸው ከ 112.5 ሚሊዮን ሮቤል ያልበለጠ ከሆነ ወደ ቀለል የግብር ስርዓት መቀየር ይችላሉ. በአፈፃፀም ሁኔታ ይህ ሁኔታከዲሴምበር 31 ባልበለጠ ጊዜ ውስጥ እና ከጃንዋሪ ጀምሮ ለግብር ቢሮ ማሳወቂያ ማስገባት አለብዎት የሚመጣው አመት"ቀላል" የሚለውን ዘዴ መጠቀም ይችላሉ. ከ2019 በኋላ፣ የተጠቀሰው ገደብ በዲፍላተር ኮፊሸን ማባዛት አለበት።

ከላይ በተጠቀሱት ምድቦች ውስጥ ያልተካተቱ ሥራ ፈጣሪዎች ለአሁኑ አመት የገቢ መጠን ምንም ይሁን ምን ወደ ቀለል የግብር ስርዓት መቀየር ይችላሉ. ይህንን ለማድረግ ከዲሴምበር 31 ባልበለጠ ጊዜ ውስጥ ለግብር ቢሮ ማስታወቂያ ማቅረብ አለባቸው, እና ከጃንዋሪ ወር ጀምሮ, የግለሰብ ሥራ ፈጣሪዎች ቀለል ያለ የግብር ስርዓትን የመተግበር እድል ይኖራቸዋል.

አዲስ የተፈጠሩ ኢንተርፕራይዞች እና አዲስ የተመዘገቡ ግለሰብ ሥራ ፈጣሪዎች ከግብር ቢሮ ጋር ከተመዘገቡበት ቀን ጀምሮ ቀለል ያለ አሰራርን የመተግበር መብት አላቸው. ይህንን ለማድረግ ከግብር ምዝገባ ቀን ጀምሮ ከ 30 የቀን መቁጠሪያ ቀናት ባልበለጠ ጊዜ ውስጥ ማሳወቂያ ማስገባት አለብዎት.

የ UTII ግብር ከፋዮች መሆን ያቆሙ ድርጅቶች እና የግለሰብ ሥራ ፈጣሪዎች አንድ "የተገመተ" ግብር የመክፈል ግዴታቸው ከተቋረጠበት ወር መጀመሪያ ጀምሮ ወደ "ቀላል ቀረጥ" ስርዓት መቀየር ይችላሉ. ይህንን ለማድረግ, UTII የመክፈል ግዴታ ከተቋረጠበት ቀን ጀምሮ ከ 30 የቀን መቁጠሪያ ቀናት ባልበለጠ ጊዜ ውስጥ ማሳወቂያ ማስገባት አለብዎት.

ቀለል ባለ የግብር ስርዓት ለመጠቀም ማመልከቻ ለማስገባት ቀነ-ገደቦችን መጣስ ኩባንያውን ወይም ሥራ ፈጣሪውን ቀለል ያለውን ስርዓት የመጠቀም መብቱን ያሳጣዋል።

"ቀላል" የሚለውን ምን ያህል ጊዜ መጠቀም ያስፈልግዎታል?

ወደ ቀለሉ የታክስ ሥርዓት የተለወጠ ግብር ከፋይ እስከ መጨረሻው ድረስ መተግበር አለበት። የግብር ጊዜማለትም እስከ ታኅሣሥ 31 ድረስ የያዝነው ዓመት ጨምሮ። እስከዚህ ጊዜ ድረስ ቀለል ያለ የታክስ ስርዓትን በፈቃደኝነት መቃወም አይችሉም. ስርዓቱን በራስዎ ጥያቄ ከሚቀጥለው አመት ከጃንዋሪ 1 ጀምሮ ብቻ መቀየር ይችላሉ, ይህም ለግብር ቢሮ በጽሁፍ ማሳወቅ አለበት.

ከቀላል ሥርዓት ቀደም ብሎ ሽግግር የሚቻለው አንድ ኩባንያ ወይም ሥራ ፈጣሪ በአንድ ዓመት ጊዜ ውስጥ ቀለል ባለ ሥርዓት የማግኘት መብቱን ባጣ ጊዜ ብቻ ነው። ከዚያም የዚህ ሥርዓት እምቢተኝነት ግዴታ ነው, ማለትም, በግብር ከፋዩ ፍላጎት ላይ የተመሰረተ አይደለም. ይህ የሚሆነው የሩብ፣ የግማሽ አመት፣ የዘጠኝ ወር ወይም የአንድ አመት ገቢ ከ150 ሚሊዮን ሩብል ሲበልጥ ነው (ከ2019 በኋላ፣ ይህ ዋጋ በዲፍላተር ኮፊሸን ማባዛት ይኖርበታል)። እንዲሁም የሰራተኞች ብዛት መመዘኛዎች, ቋሚ ንብረቶች ዋጋ ወይም በተፈቀደው ካፒታል ውስጥ ያለው ድርሻ ካልተሟላ ቀለል ባለ የግብር ስርዓት የማግኘት መብት ይጠፋል. በተጨማሪም አንድ ድርጅት በዓመቱ አጋማሽ ላይ "የተከለከለ" ምድብ ውስጥ ከገባ (ለምሳሌ ቅርንጫፍ ከከፈተ ወይም ሊወጣ የሚችል እቃዎችን ማምረት ከጀመረ) "ቀላል ቀረጥ" የማግኘት መብት ይጠፋል.

የ "ቀላል ቀረጥ" ማመልከቻ መቋረጥ የሚከሰተው የመብት መብት ከጠፋበት ሩብ መጀመሪያ ጀምሮ ነው. ይህ ማለት አንድ ኢንተርፕራይዝ ወይም ግለሰብ ሥራ ፈጣሪ, ከእንደዚህ ዓይነቱ ሩብ ቀን የመጀመሪያ ቀን ጀምሮ, የተለየ ስርዓት በመጠቀም ታክስን እንደገና ማስላት አለበት. በዚህ ጉዳይ ላይ ቅጣቶች እና ቅጣቶች አይከሰሱም. በተጨማሪም ቀለል ያለ ሥርዓት የማግኘት መብት ከጠፋ ታክስ ከፋዩ አግባብነት ያለው ጊዜ ካለቀ በኋላ ባሉት 15 የቀን መቁጠሪያ ቀናት ውስጥ ወደ ተለየ የግብር ሥርዓት መሸጋገሩን ለግብር ቢሮ በጽሑፍ ማሳወቅ አለበት፡ ሩብ፣ ግማሽ ዓመት፣ ዘጠኝ ወር። ወይም አመት.

ቀረጥ ከፋዩ ቀለል ያለ አሰራርን በተጠቀመባቸው ተግባራት ውስጥ መሳተፉን ካቆመ በ 15 ቀናት ውስጥ ስለዚህ ጉዳይ ተቆጣጣሪውን ማሳወቅ አለበት.

ነገሮች "የSTS ገቢ" እና "የSTS ገቢ ተቀንሶ ወጪዎች"። የግብር ተመኖች

ወደ ቀለል ሥርዓት የተለወጠ ግብር ከፋይ ከሁለት የግብር ዕቃዎች አንዱን መምረጥ አለበት። በመሠረቱ, እነዚህ አንድ ነጠላ ታክስን ለማስላት ሁለት መንገዶች ናቸው. የመጀመሪያው ነገር ገቢ ነው. የመረጡት ገቢያቸውን ለተወሰነ ጊዜ ያጠቃልላሉ እና በ 6 በመቶ ይባዛሉ. የተገኘው አሃዝ የነጠላ "ቀላል" ቀረጥ ዋጋ ነው. ሁለተኛው የግብር ነገር በወጪዎች መጠን ("የገቢ ተቀንሶ ወጪዎች") የተቀነሰ ገቢ ነው። እዚህ, የታክስ መጠን በገቢ እና ወጪዎች መካከል ያለው ልዩነት, በ 15 በመቶ ተባዝቷል.

የሩስያ ፌደሬሽን የግብር ኮድ ለክልሎች በግብር ከፋዩ ምድብ ላይ በመመስረት የተቀነሰ የግብር ተመን የማውጣት መብት ይሰጣል. ለ"ገቢ" ነገር እና "የገቢ ቅነሳ ወጪዎች" ለሁለቱም የዋጋ ቅነሳ ሊገባ ይችላል። የታክስ ቢሮዎን በማነጋገር በክልልዎ ውስጥ ምን ዓይነት ተመራጭ ተመኖች እንደሚቀበሉ ማወቅ ይችላሉ።

ወደ ቀለል የግብር ስርዓት ከመቀየርዎ በፊት የግብር ዕቃ መምረጥ ያስፈልግዎታል። በመቀጠል የተመረጠው ነገር በጠቅላላው የቀን መቁጠሪያ አመት ውስጥ ይተገበራል. ከዚያም በሚቀጥለው ዓመት ከጃንዋሪ 1 ጀምሮ ነገሩን መቀየር ይችላሉ, ቀደም ሲል ለግብር ቢሮዎ ከታህሳስ 31 በኋላ ያሳውቁ. ስለዚህ, ከአንድ ነገር ወደ ሌላ በዓመት ከአንድ ጊዜ በላይ መንቀሳቀስ ይችላሉ. ለየት ያለ ሁኔታ አለ: በጋራ እንቅስቃሴ ስምምነት ወይም በንብረት አስተዳደር ስምምነት ውስጥ ያሉ ተሳታፊዎች የመምረጥ መብት ተነፍገዋል, "የገቢ ቅነሳ ወጪዎች" ዕቃን ብቻ መጠቀም ይችላሉ.

ለገቢ እና ወጪዎች እንዴት እንደሚሰላ

ቀለል ባለ የግብር ስርዓት ግብር የሚከፈል ገቢ ከዋናው የእንቅስቃሴ አይነት (የሽያጭ ገቢ) እንዲሁም ከሌሎች የእንቅስቃሴ ዓይነቶች የተቀበሉት መጠኖች ለምሳሌ ከንብረት ኪራይ (የማይሰራ ገቢ)። የወጪዎች ዝርዝር በጥብቅ የተገደበ ነው. ሁሉንም ታዋቂ የወጪ ዕቃዎችን ያጠቃልላል ፣ በተለይም ፣ ደሞዝ, የቋሚ ንብረቶች ዋጋ እና ጥገና, ለተጨማሪ ሽያጭ እቃዎች ግዢ, ወዘተ. ግን በተመሳሳይ ጊዜ, ዝርዝሩ እንደ "ሌሎች ወጪዎች" እንደዚህ ያለ ነገር አያካትትም. ስለዚህ የግብር ባለስልጣናት በኦዲት ወቅት ጥብቅ ናቸው እና በዝርዝሩ ውስጥ በቀጥታ ያልተጠቀሱ ወጪዎችን ይሰርዛሉ. ሁሉም ገቢዎች እና ወጪዎች በልዩ መጽሐፍ ውስጥ መመዝገብ አለባቸው, ቅጹ በገንዘብ ሚኒስቴር የጸደቀ ነው.

በቀላል አሰራር . በሌላ አገላለጽ ገቢው በአጠቃላይ የሚታወቀው አሁን ባለው ሂሳብ ወይም በጥሬ ገንዘብ መመዝገቢያ ውስጥ ገንዘብ ሲቀበል እና ወጪዎች የሚታወቁት ድርጅቱ ወይም ግለሰብ ሥራ ፈጣሪ ለአቅራቢው ያለውን ግዴታ ሲከፍል ነው።

አንድ ነጠላ "ቀላል" ቀረጥ እንዴት እንደሚሰላ

የግብር መሰረቱን (ይህም የገቢውን መጠን ወይም በገቢ እና ወጪ መካከል ያለውን ልዩነት) ለመወሰን እና በተገቢው የግብር መጠን ማባዛት አስፈላጊ ነው. የታክስ መሰረቱ ከአንድ የቀን መቁጠሪያ አመት ጋር የሚዛመደው ከግብር ጊዜ መጀመሪያ ጀምሮ በተጠራቀመ መሰረት ይሰላል። በሌላ አነጋገር መሰረቱ የሚወሰነው በያዝነው አመት ከጥር 1 እስከ ታህሳስ 31 ባለው ጊዜ ውስጥ ነው, ከዚያም የታክስ መሰረቱን ስሌት ከባዶ ይጀምራል.

“የገቢ ቅነሳ ወጪዎች” የሚለውን ነገር የመረጡ ግብር ከፋዮች የተገኘውን ነጠላ የታክስ መጠን ከዝቅተኛው ግብር ጋር ማወዳደር አለባቸው። የኋለኛው ደግሞ ከአንድ መቶኛ ገቢ ጋር እኩል ነው። ነጠላ ታክስ ከተሰላ በተለመደው መንገድ, ከዝቅተኛው ያነሰ ሆኖ ተገኝቷል, ከዚያም ዝቅተኛው ታክስ ወደ በጀት መተላለፍ አለበት. በቀጣዮቹ የግብር ጊዜያት በትንሹ እና "በመደበኛ" ታክሶች መካከል ያለው ልዩነት እንደ ወጪዎች ሊወሰድ ይችላል. በተጨማሪም እቃው "የገቢ ተቀንሶ ወጪዎች" የሆነላቸው ለወደፊቱ ኪሳራዎችን ሊያስተላልፉ ይችላሉ.

መቼ ገንዘብ ወደ በጀት ማስተላለፍ

ከሪፖርት ማቅረቢያ ጊዜ በኋላ (ሩብ ፣ ግማሽ ዓመት እና ዘጠኝ ወር) ከወሩ ከ 25 ኛው ቀን ባልበለጠ ጊዜ ውስጥ ወደ በጀት ማስተላለፍ አለብዎት። የቅድሚያ ክፍያ. ለሪፖርት ማቅረቢያ ጊዜ ከታክስ መሰረት ጋር እኩል ነው, በተዛማጅ መጠን ተባዝቷል, ለቀደሙት ጊዜያት የቅድሚያ ክፍያዎችን ይቀንሳል.

በግብር ጊዜ ማብቂያ ላይ አንድ ነጠላ "ቀላል" ታክስ ጠቅላላ መጠን ወደ በጀት ማስተላለፍ አስፈላጊ ነው, እና ለድርጅቶች እና ሥራ ፈጣሪዎች እዚያ ተመስርተዋል. የተለያዩ ቃላትክፍያ. ስለዚህ ኢንተርፕራይዞች በሚቀጥለው ዓመት ከመጋቢት 31 ቀን ባልበለጠ ጊዜ ውስጥ ገንዘብ ማስተላለፍ አለባቸው, እና የግለሰብ ሥራ ፈጣሪዎች በሚቀጥለው ዓመት ከኤፕሪል 30 ባልበለጠ ጊዜ ውስጥ ገንዘብ ማስተላለፍ አለባቸው. የመጨረሻውን የግብር መጠን ሲያስተላልፉ, በዓመቱ ውስጥ የተደረጉ ሁሉም የቅድሚያ ክፍያዎች ግምት ውስጥ መግባት አለባቸው.

በተጨማሪም "ገቢ" የሚለውን ነገር የሚመርጡ ግብር ከፋዮች የቅድሚያ ክፍያዎችን እና የግዴታ ጡረታ እና የሕክምና ጥቅማጥቅሞችን የመጨረሻውን የግብር መጠን ይቀንሳሉ. የኢንሹራንስ አረቦን, በጊዜያዊ የአካል ጉዳት እና ከእናትነት ጋር በተገናኘ የግዴታ መድን, ለሠራተኞች ጊዜያዊ የአካል ጉዳተኛነት, እንዲሁም ለሠራተኞች የሕመም እረፍት ክፍያዎች በፈቃደኝነት መድን. ሆኖም የቅድሚያ ክፍያ ወይም የመጨረሻው የታክስ መጠን ከ50 በመቶ በላይ ሊቀነስ አይችልም። ከዚህ በተጨማሪ ከጥር 1 ቀን 2015 ጀምሮ በተከፈለው የንግድ ታክስ ሙሉ መጠን ታክሱን መቀነስ ተችሏል።

በቀላል የግብር ስርዓት እንዴት ሪፖርት ማድረግ እንደሚቻል

በዓመት አንድ ጊዜ በአንድ “ቀላል” ግብር ላይ ሪፖርት ማድረግ ያስፈልግዎታል። ኩባንያዎች ቀለል ባለ የግብር ስርዓት ከማርች 31 ባልበለጠ ጊዜ ውስጥ መግለጫ ማቅረብ አለባቸው ፣ እና ሥራ ፈጣሪዎች ጊዜው ካለፈበት የግብር ጊዜ በኋላ ከኤፕሪል 30 ባልበለጠ ጊዜ ውስጥ። የሩብ ዓመት፣ የግማሽ ዓመት እና የዘጠኝ ወራት ውጤት ሪፖርት ማቅረብ አልቀረበም።

ቀለል ያለ የታክስ አያያዝ መብት ያጡ ግብር ከፋዮች በሚቀጥለው ወር 25ኛው ቀን ባልበለጠ ጊዜ ውስጥ መግለጫ ማቅረብ አለባቸው።

በቀላል የታክስ ስርዓት ውስጥ በሚወድቁ ተግባራት ውስጥ መሳተፍ ያቆሙ ኩባንያዎች እና የግለሰብ ሥራ ፈጣሪዎች በሚቀጥለው ወር ከ 25 ኛው ቀን ባልበለጠ ጊዜ ውስጥ መግለጫ ማቅረብ አለባቸው።

ቀለል ያለ የታክስ ስርዓትን ከስም ወይም ከፓተንት ስርዓት ጋር በማጣመር

ታክስ ከፋዩ ለአንዳንድ ተግባራት "የተገመተ" ቀረጥ የመጠየቅ መብት አለው, እና አንድ ቀረጥ ቀለል ባለ የግብር ስርዓት ለሌሎች. እንዲሁም አንድ ሥራ ፈጣሪ ለአንዳንድ የእንቅስቃሴ ዓይነቶች "ቀላል የግብር ስርዓት" እና ለሌሎች የፓተንት የግብር ስርዓት ሊተገበር ይችላል።

በዚህ ሁኔታ ከእያንዳንዱ ልዩ አገዛዞች ጋር የተያያዙ የገቢ እና ወጪዎችን ልዩ ልዩ መዝገቦችን መያዝ አስፈላጊ ነው. ይህ የማይቻል ከሆነ ወጭዎች ለተለያዩ የግብር ሥርዓቶች ተገዢ ከሆኑ እንቅስቃሴዎች ከሚገኘው ገቢ ጋር ተመጣጣኝ መከፋፈል አለባቸው.

እያንዳንዱ ሥራ ፈጣሪ ወረቀቱን ለማስወገድ ይፈልጋል ፣ ወደ ሩቅ ጥግ ወፍራም አቃፊዎች ከሪፖርቶች ፣ መግለጫዎች እና የታክስ ሂሳብ ጋር የተገናኘባቸው ሌሎች ባህሪዎች። እና ይቻላል. ዩኤስኤን፣ ወይም፣ በሰፊው ተብሎ የሚጠራው፣ “ቀላል”፣ የታክስ ሸክሙን ወደ ከፍተኛው ይቀንሳልእና በክፍያዎች ላይ እንዲቆጥቡ ያስችልዎታል. ነገር ግን ይህ ሁነታ ብዙ ገንዘብ ማውጣት የሚቻለው የትኛው እንደሆነ ሳያውቅ ልዩ ገጽታዎች አሉት. ስለዚህ ለ 2019 ለግብር ልዩ ትኩረት በመስጠት ለግለሰብ ሥራ ፈጣሪዎች ቀለል ያለ ቀረጥ በዝርዝር እንመለከታለን.

ለግለሰብ ሥራ ፈጣሪዎች ቀለል ያለ ቀረጥ ምንድን ነው?

ልዩ ቀለል ያለ የታክስ ስርዓት ስርዓት ለአነስተኛ ንግዶች እድገት ያለመ ነው። በእሱ ላይ ያለው ነጠላ ቀረጥ አንድ ጊዜ ይከፈላል, የግብር ጊዜው (ዓመት) ሲያበቃ. መግለጫ በተመሳሳይ ጊዜ ቀርቧል።

ገዥው አካል ሶስት የሪፖርት ጊዜ አለው፡-

  1. ሩብ;
  2. ግማሽ ዓመት;
  3. የዓመቱ አንድ ሦስተኛ (9 ወር)።

በእነሱ ላይ ሪፖርት ማድረግ አያስፈልግም, በነጋዴው በራሱ የተሰላ ቅድመ ክፍያ መክፈል በቂ ነው. ያም ማለት ቀለል ያለ የግብር ስርዓት የታክስ ሂሳብን በትክክል ያቃልላል, የግለሰብ ሥራ ፈጣሪዎችን ከወረቀት ጋር ከመጨናነቅ እና ከግብር ተቆጣጣሪዎች ጋር መገናኘትን ያድናል. ግን ይህ ሁሉም ጥቅሞች አይደሉም.

እ.ኤ.አ. በ 2019 ከሠራተኞች ጋር እና ያለሠራተኞች ቀለል ባለ የግብር ስርዓት ላይ የግለሰብ ሥራ ፈጣሪዎችን ቀረጥ እስከ 3 ግብሮችን ይተካል።

  1. ለግል ገቢ ፊቶች;
  2. ለንብረት, ምንም እንኳን ልዩ ልዩ ሁኔታዎች ቢኖሩም;
  3. ለተጨማሪ እሴት፣ እንዲሁም ከበርካታ ልዩ ሁኔታዎች ጋር።
የቀለለ የግብር ተመንም አበረታች ነው። አንድ ነጋዴ ገቢውን ለመቅጠር ከወሰነ - 6%, ነገር ግን ወጪዎች እንደ መሠረት ከተመረጡ - 15%. እና ከእነዚህ አነስተኛ መጠኖች አሁንም የኢንሹራንስ አረቦን መጠን መቀነስ ይችላሉ። ቀለል ያለ የግብር ስርዓት በጣም ማራኪ ሆኖ የቆመው በከንቱ አይደለም - ቀለል ያለ የግብር ስርዓት. ይህ ዲኮዲንግ 100% ትክክል ነው።

የስርዓቱ ጥቂት ድክመቶች አሉ-

  • የቀለለ የግብር ስርዓት ተለዋዋጭ ነው, ግን አሁንም ደካማ ነው. በእሱ ስር የግብር መብትን ማጣት በጣም ቀላል ነው. ለምሳሌ ዓመታዊ ገቢ ሳይታሰብ ከ150 ሚሊዮን ቢበልጥ።
  • ሁሉም የገንዘብ ልውውጦች በጥሬ ገንዘብ መመዝገቢያ በኩል መከናወን አለባቸው.
  • ሁሉም ወጪዎች ለግብር ቅነሳ ብቁ አይደሉም, ልዩ ዝርዝርን ማክበር አለብዎት.
  • በንብረት እና በማህበራዊ ክፍያዎች ላይም እንዲሁ የግዴታ መጠን ሊቀንስ አይችልም.

ለውጦች 2019

በ2019፣ የታክስ ህግ ቀላል የግብር ስርዓትን በተመለከተ ብዙ ለውጦች ታይቷል። ስለዚህ, በ 2019 ለግለሰብ ሥራ ፈጣሪዎች ቀለል ያለ የግብር ስርዓት (STS) ምን እንደሆነ እንይ. ይበልጥ በትክክል፣ አንድ ነጋዴ በሥራ ፈጠራ ላይ የተሰማራው ምን ዓይነት ፈጠራዎች ሊያጋጥመው ይገባል፡-

  • ገደቦች ተጨምረዋል። አሁን አንድ ግለሰብ ሥራ ፈጣሪ ቀለል ባለ ቀረጥ ስርዓት የማግኘት መብትን ሳያሳጣው ሀብታም ሊሆን ይችላል. ለምሳሌ፣ አዲሱ የገቢ ገደብ 120 ሚሊዮን ሩብልስ ነውካለፈው መቶ ጋር ሲነጻጸር. እና ወደ ሁነታው ሲቀይሩ, ለ 9 ወራት ትርፍ. 112 ሚሊዮን ሊደርስ ይችላል።
  • ዝቅተኛው የደመወዝ ክፍያ ተመሳሳይ ነው - 7.5 ሺህ.
  • ዕዳ ለማስገባት ከሚፈቀደው ከፍተኛ ክፍያ ጋር እኩል የሆነ ቅጣቶች አይጣሉም።
  • ከመደበኛ ገንዘብ መመዝገቢያዎች ይልቅ መጠቀም ይኖርብዎታል የመስመር ላይ አማራጮች. በእነሱ በኩል ስለ ሽያጮች መረጃ በቀጥታ ወደ ታክስ ቢሮ ይሄዳል, ይህም የታክስ ሂሳብን ማመቻቸት አለበት.
  • ለመዋጮዎች አዲስ ቢሲሲዎች ቀርበዋል፣ እና ለልጆች ተቀናሾች ኮዶች እንዲሁ ተለውጠዋል።
  • የህግ አውጭዎቹ አንድ ተጨማሪ ነጥብ ለማቃለል ወሰኑ - መስራቹ በግላቸው ግብር የመክፈል ግዴታ የለበትም, ሌሎች ሰዎች ይህን ማድረግ ይችላሉ. ለምሳሌ ከኩባንያው አስተዳደር የሆነ ሰው።

ወደ ማቅለል የሚደረግ ሽግግር

ቀለል ያለ ቀረጥ ምንም ያህል ማራኪ ቢሆንም በቀላል የግብር ሥርዓት ላይ የግለሰብ ሥራ ፈጣሪ ግብር ከፋይ ምድብ ለሁሉም ሰው አይገኝም። ህጉ በግለሰብ ሥራ ፈጣሪዎች ላይ በርካታ መስፈርቶችን ያስገድዳል, እና እነሱን ካላሟሉ, በዚህ ምድብ ውስጥ መግባት አይችሉም.

ወደ ቀለሉ የግብር ስርዓት መቀየር የሚችል እና የማይችለው፡-

ለቀላል የግብር ስርዓት የእንቅስቃሴ ዓይነቶች

በ 2019 ለግለሰብ ሥራ ፈጣሪዎች ቀለል ባለ የግብር ስርዓት ውስጥ የሚወድቁ የእንቅስቃሴ ዓይነቶች በሩሲያ የግብር ኮድ ውስጥ ተዘርዝረዋል ። በመካከላቸው ልዩ ሁኔታዎች አሉ, ስለዚህ እነዚያን እናስብባቸው በቀላል የግብር ስርዓት የተከለከለ:

  • ባንኮች እና ሌላው ቀርቶ ማይክሮ ፋይናንስ ተቋማት;
  • የግል ጡረታ ፈንዶች;
  • የኢንሹራንስ ኩባንያዎች;
  • የኢንቨስትመንት ፈንዶች;
  • የፓውንስ ሱቆች;
  • ማዕድን አውጪዎች እና ብርቅዬ ማዕድናት ሻጮች;
  • የቁማር አዘጋጆች;
  • የኤክሳይስ እቃዎች አምራቾች;
  • የግል ማስታወሻዎች ፣ ጠበቆች;
  • በጀት, የመንግስት ተቋማት;
  • በእቃዎች / ምርቶች ክፍፍል ላይ ስምምነት የተፈራረሙ ሰዎች;
  • እና ከሩሲያ ውጭ ተመዝግቧል.

በሌሎች የእንቅስቃሴ ዘርፎች አንድ ግለሰብ ሥራ ፈጣሪ በቀላል ቀረጥ ውስጥ በግብር ከፋዮች ዝርዝር ውስጥ ሊካተት ይችላል።

ወደ ቀለል የግብር ስርዓት መቼ እንደሚቀየር

ወደ ቀለል የግብር ስርዓት መሸጋገር የሚቻለው አዲስ የግብር ጊዜ ሲጀምር ብቻ ነው።, ስለዚህ ማመልከቻው በጥቅምት 1 እና በታህሳስ መጨረሻ መቅረብ አለበት. ግን እዚህም ቢሆን አንድ የተለየ ነገር አለ - አንድ ግለሰብ ሥራ ፈጣሪ ገና እየከፈተ ከሆነ ቀለል ባለ የግብር ስርዓት ማመልከቻ ለንግድ እንቅስቃሴዎች ምዝገባ ከቀሩት ወረቀቶች ጋር እንዲቀርብ ይፈቀድለታል።

ቀለል ያለ አሰራርን የለቀቁ ስራ ፈጣሪዎች, ምክንያቱ ምንም ይሁን ምን, ከሄዱ ከ 12 ወራት በፊት ወደ እሱ መመለስ አይችሉም.

2 ዓይነት ቀለል ያለ የግብር ስርዓት - 6 እና 15 በመቶ

ወደ ቀለል የግብር ስርዓት ሲቀይሩ አንድ ግለሰብ ሥራ ፈጣሪ ንግዱ የሚከፈልበትን አገዛዝ መምረጥ አለበት. ጠቅላላ ሁነታዎች 2፡

  • ገቢ- የኩባንያው ትርፍ ብቻ በ 6% ታክስ ይከፈላል. በክልሉ ባለስልጣናት ውሳኔ የመጨረሻው ወደ 1% መቀነስ ይቻላል. ግን ለተወሰኑ የእንቅስቃሴ ቦታዎች ብቻ. ስለዚህ በ Voronezh ውስጥ ያለው የጤና እንክብካቤ ዘርፍ በ 4% ታክስ ይከፈላል.
  • የገቢ-ወጪዎች- ታክሱን ሲያሰላ የድርጅቱ ወጪዎች ግምት ውስጥ ይገባል. ደረጃ - 15%. እንዲሁም በአካባቢው ባለስልጣናት ወደ 5% መቀነስ ይቻላል. ስለዚህ በ 2019 ለግለሰብ ሥራ ፈጣሪዎች (የገቢ-ወጪዎች) 6 በመቶ የሚሆን ቀለል ያለ የግብር ስርዓት በኪሮቭ ውስጥ በፓርክ አካባቢዎች ነዋሪዎች ይገኛሉ ። እና በ 10% ለግለሰብ ሥራ ፈጣሪዎች ተቀጥረው ሳይንሳዊ ምርምርበሞስኮ.

ይህ የገዥው አካል ተለዋዋጭነት ነው;

ወጪዎች 60% ከደረሱ እና ገቢው 40% ብቻ ከሆነ, በጣም አስፈላጊው አገዛዝ ይሆናል ቀለል ያለ የታክስ ስርዓት ገቢ- ወጪዎች.

በ 2019 ከሠራተኞች እና ከሠራተኞች ጋር 6% ቀለል ባለ የግብር ስርዓት ላይ የግለሰብ ሥራ ፈጣሪዎች ምን ዓይነት ቀረጥ መክፈል አለባቸው?

በቀላል መሠረት የሚከፈሉት የክፍያዎች ዝርዝር በሠራተኞች መገኘት ላይ የተመሰረተ ነው. እነሱ በሌሉበት ጊዜ, ሥራ ፈጣሪው ለራሱ ብቻ ይከፍላል. ካለ ለነሱም ቢሆን። ከግብር ላይ ክፍያዎችን የመቀነስ ሂደትም እንዲሁ የተለየ ነው.

ለግለሰብ ሥራ ፈጣሪዎች መዋጮ 6%: ምንም ሰራተኞች የሉም

አንድ ግለሰብ ሥራ ፈጣሪ በ 2019 ያለ ሰራተኞች ቀለል ባለ የግብር ስርዓት (ቀላል) ምን ያህል ቀረጥ መክፈል አለበት? 2 ብቻ - ለራስህ መዋጮ

  1. ቋሚ. ወደ የጡረታ ፈንድ - 19356.48 ሩብልስ. እና ወደ የግዴታ የሕክምና ኢንሹራንስ ፈንድ - 3796.85 ሩብልስ. ከዓመት ወደ ዓመት በሚለዋወጠው ዝቅተኛ ደመወዝ ላይ ስለሚመሰረቱ እነዚህ የግዴታ ዋጋዎች ሁልጊዜ የተረጋጉ አይደሉም.
  2. ከመጠን በላይ ገቢ ጋር. ሥራ ፈጣሪው ይህንን ክፍያ መክፈል ያለበት የግለሰብ ሥራ ፈጣሪው ገቢ በቀላል ቀረጥ ስርዓት 6 በመቶ ከ 300 ሺህ በላይ ከሆነ የክፍያው መጠን በ 300 ሺህ እና በገቢ መካከል ያለው ልዩነት 1% ነው።

ይህም ማለት በ 2019 በ 6% ቀለል ባለ የግብር ስርዓት ውስጥ ለግለሰብ ሥራ ፈጣሪዎች አጠቃላይ የገቢ ግብር ያለ ሰራተኞች 23,153.33 ሩብልስ እና ከትርፍ 1% ፣ ካለ።

እ.ኤ.አ. በ 2019 ያለ ሰራተኛ ቀለል ያለ የግብር ስርዓትን በመጠቀም ለግለሰብ ሥራ ፈጣሪዎች የግብር ቅነሳዎች ለሙሉ መዋጮ መጠን ሊደረጉ ይችላሉ። ነገር ግን ታክስ በተከፈለበት ተመሳሳይ ጊዜ ውስጥ ክፍያ የተፈፀመባቸው ብቻ መሆናቸውን ግምት ውስጥ ማስገባት ይገባል. 1% ትርፍ ከክፍያው ላይም ሊቀንስ ይችላል።

ምሳሌ፡ አይፒ ሲዶሮቭ በሩብ ዓመቱ 100,000 መዋጮ ከ1% በላይ ለገቢው ከፍሏል። ግብሩ 300,000 ነበር የክፍያውን መጠን እናሰላው፡-

300000 – 100000 = 200000

በስሌቶቹ ላይ በመመስረት, በመጀመሪያ ታክስ እና መዋጮዎችን ግምት ውስጥ በማስገባት በሚሰላው መካከል ያለው ልዩነት ግልጽ ነው. ግን ማስታወስ ያለብዎት- በግብር ጊዜ ውስጥ የተከፈሉትን ክፍያዎች ብቻ መቀነስ ይችላሉ።. ስለዚህ, በየሩብ ዓመቱ ማስቀመጥ የተሻለ ነው.

ለግለሰብ ሥራ ፈጣሪዎች 6% ከሠራተኞች ጋር መዋጮ

ኩባንያው ሰራተኞችን የሚቀጥር ከሆነ, ሥራ ፈጣሪው ለራሱም ሆነ ለእነርሱ መዋጮ መክፈል አለበት. ለራስህ የሚከፈል ክፍያ ልክ እንደ እ.ኤ.አ የቀድሞ ስሪት. ግን ለሠራተኞች ሙሉ በሙሉ የተለያዩ ክፍያዎችን መክፈል አለብዎት-

  • የሚሰሩ ከሆነ የሥራ ውል- 30% ተቀናሾች ለእነሱ ጥቅም። እነዚህም ደመወዝ፣ ሽልማቶች እና ጉርሻዎች ያካትታሉ።
  • በሲቪል ህግ ህግ መሰረት - 2.9% ከሁሉም ገንዘቦች የተጠራቀመ ነው.
አንድ ሥራ ፈጣሪ በተከፈለ መዋጮ ወጪ ግብር የመቀነስ መብት አለው። ከዚህም በላይ ለራስህም ሆነ ለሠራተኞቹ. እውነት ነው, ገደብ አለ - ከመጀመሪያው መጠን ከ 50% አይበልጥም.

አንድ ግለሰብ ሥራ ፈጣሪ 15% ምን ዓይነት ቀረጥ ይከፍላል

ለግለሰብ ሥራ ፈጣሪዎች ቀረጥ ቀለል ባለ የግብር ስርዓት ፣ የገቢ ቅነሳ ወጪዎች በ 2019 ፣ ቀደም ሲል ለተገመተው ነገር ተመሳሳይ ክፍያዎችን ያካትታል። ነገር ግን ሁሉንም መዋጮዎች ያለምንም ገደብ ከግብር እንዲቀንስ ያቀርባል. ማለትም እስከ 100%. እና ክፍያዎች ብቻ አይወሰዱም, ነገር ግን በኩባንያው የወጪ አምድ ውስጥ ገብተዋል.

እ.ኤ.አ. በ2019 15 በመቶ ለቀላል የግብር ስርዓት ለግለሰብ ሥራ ፈጣሪዎች ጥቂት ተጨማሪ ነገሮች አሉ፡

  • ወጪዎች ከገቢው በላይ ከሆኑ, ይህ ኪሳራ በአዲሱ ዓመት ውስጥ ታክስን በመቀነስ ግምት ውስጥ ማስገባት ይቻላል. እውነት ነው, እንዲህ ዓይነቱ ቅነሳ ከፍተኛው መጠን ከ 30% ያነሰ መሆን አለበት.
  • አንድ ኩባንያ በዕዳ ውስጥ የሚሠራ ከሆነ (ወጪዎች ከገቢው ይበልጣል), የታክስ የተወሰነ ክፍል አሁንም መከፈል አለበት. ዝቅተኛው የዝውውር መጠን 1% ትርፍ ነው።
  • ዝቅተኛው ክፍያ በቋሚነት መቆጠር አለበት. ከተለመደው ቀመር (ገቢ - ራስ) x 15% ከፍ ያለ ከሆነ, መከፈል ያለበት ነው. እና በመደበኛ እና ዝቅተኛ ክፍያዎች መካከል ያለው ልዩነት በሚቀጥለው ጊዜ ውስጥ በድርጅቱ ወጪዎች አምድ ውስጥ ግምት ውስጥ መግባት አለበት.

በ 2019 የUSN ገቢ የተቀነሰ ወጪዎች: በወጪዎች ውስጥ ምን እንደሚካተት (የግለሰብ ሥራ ፈጣሪዎች ዝርዝር)

ገቢ እና ወጪዎች ውድ ለሆኑ የንግድ ዓይነቶች አግባብነት ያለው የግብር ነገር ናቸው። ሆኖም ግን, ለሁሉም ሰው አይደለም, ምክንያቱም ሁሉም የግለሰብ ሥራ ፈጣሪዎች ወጪዎች ቀለል ባለ መልኩ ከግዴታ ሊቀነሱ አይችሉም. በተጨማሪም ፣ ሁሉንም ጊዜ እና ጥረት የሚወስድ ሁሉንም ገንዘቦች ያለማቋረጥ መከታተል ያስፈልግዎታል።

ምን ወጪዎች ሊሰረዙ ይችላሉ-

  • ቋሚ ንብረቶችን ለመግዛት;
  • ቋሚ ንብረቶችን ለማምረት;
  • ቋሚ ንብረቶችን ለመትከል;
  • ብቸኛ መብቶችን ለመግዛት;
  • የማይታዩ ንብረቶችን ለመግዛት;
  • ለዕውቀት ግዢ.

ሊሰረዙ የሚችሉ ወጪዎች፡-

  • የባለቤትነት መብትን ማግኘት;
  • የነገሮች እና መገልገያዎች ጥገና - የራሱ እና ተከራይ;
  • የቤት ኪራይ እና ሌሎች ተዛማጅ ወጪዎች;
  • የቁሳቁስ ወጪዎች;
  • ደመወዝ;
  • ሁሉንም ዓይነት የኢንሹራንስ ወጪዎች.

በማቃለል ስርዓት ውስጥ ያሉት የወጪዎች ሙሉ ዝርዝር በግብር ኮድ ውስጥ በ Art. 346.16.

አንድ ግለሰብ ሥራ ፈጣሪ በ 2019 ቀለል ባለ የግብር ስርዓት ግብር መክፈል ያለበት መቼ ነው?

እ.ኤ.አ. በ 2019 ያለ ሰራተኛ ቀለል ያለ የግብር ስርዓትን በመጠቀም ለግለሰብ ሥራ ፈጣሪዎች ቀረጥ ለመክፈል ቀነ-ገደቦች በሠንጠረዥ ቀርበዋል-

ግለሰቡ ሥራ ፈጣሪ ሠራተኞችን ከቀጠረ፣ በእነዚህ ቀናት ውስጥ አንድ ተጨማሪ ቀን ይታከላል - በየወሩ 15 ኛ. የሰራተኛ መዋጮ በዚህ ቀን መከፈል አለበት።

ለጀማሪዎች የደረጃ በደረጃ መመሪያዎች፡ በ 2019 ቀለል ባለ የግብር ስርዓት (USN) በመጠቀም ለግለሰብ ሥራ ፈጣሪዎች ቀረጥ እንዴት እንደሚከፍሉ

ቀለል ያለ የግብር ስርዓትን በትክክል ለመክፈል እና ከፍተኛ መጠን ያለው ገንዘብ ለመቆጠብ, ትልቅ የሂሳብ እውቀት ማግኘት አስፈላጊ አይደለም. በ 2019 ቀለል ባለ አሰራርን በመጠቀም የግለሰብ ሥራ ፈጣሪዎች ግብራቸውን እንዴት እንደሚከፍሉ ደረጃ በደረጃ እንይ።

የግብር ስሌት: የግለሰብ ሥራ ፈጣሪ 6% ከሠራተኞች ጋር

IP "Konovalov" ለስላሳ አሻንጉሊቶችን ያመርታል. አውደ ጥናቱ 5 ሰዎችን ይቀጥራል, እና በኮኖቫሎቭ የተመረጠው ነገር ገቢ ነው. በእሱ ክልል ውስጥ ያለው መጠን መደበኛ ነው - ስድስት በመቶ.

ለሩብ ዓመቱ ትርፋማነቱ 90 ሺህ ደርሷል እናም ለ 30 ሺህ ያህል ለሥራ ባልደረቦች መዋጮ አድርጓል ። ከመደበኛው በላይ ለሚገኝ ገቢ፡ (550 - 300) x 1% = 2.5 ሺ አስላ አስፈላጊ ክፍያዎችለነዚህ 2 ጊዜያት መከፈል ያለበት ቀለል ያለ የታክስ ስርዓት፡-

  1. ለመጀመሪያ ጊዜ ክፍያ; 90000 x 6% = 5400. የተቀነሰ ክፍያዎች፡- 5400 – 30000 = -24600 . ነገር ግን በሕጉ መሠረት ከሠራተኞች ጋር ለግለሰብ ሥራ ፈጣሪዎች የሚከፈለው ቅነሳ ከግብር 50% መብለጥ አይችልም ፣ ስለሆነም በመጀመሪያ ከተሰላው የክፍያ መጠን ውስጥ ግማሹን እንወስዳለን- 5400/2 = 2700 ሩብልስ.
  2. የግማሽ ዓመት ክፍያ; 550000 x 6% = 33000. የተቀነሰ ክፍያዎች፡- 33000 – (30000 + 30000 + 5000) = -32000 . ይህ እንደገና ከግማሽ በታች ነው፣ ይህም ማለት የሚከተለው ይከፈላል፡ 33000/2 = 16500 . የመጀመሪያው መጠን ከዋናው ቀረጥ ከግማሽ በላይ ከሆነ ወይም ከእሱ ጋር እኩል ከሆነ, ይህ አሃዝ መከፈል አለበት እንጂ ግማሽ አይሆንም.

የግብር ስሌት: የግለሰብ ሥራ ፈጣሪ 6% ያለ ሰራተኞች

አይፒ "ስኳር ፕሪዝል" ጣፋጭ ምርቶችን ለማምረት ትንሽ ነጥብ ከፍቷል. በቀላል ቀረጥ ስርዓት 6% መሰረት, የተቀጠሩ ሰራተኞችን ሳይቀጠር ብቻውን ለመስራት ወሰነ. በመጀመሪያዎቹ 3 ወራት የገቢ ካፒታል 56,000 ደርሷል፣ ስሌቶቹም ገብተዋል። የኢንሹራንስ ፈንዶች- 23154. ከመቶ በላይ = (560000 - 300000) x 1% = 2600 RUR.

የቅድሚያ ክፍያ = 560000 x 6% = 33000. እና የኢንሹራንስ ፍላጎቶች ወጪዎች እና 1% = 33000 - 23154 - 2600 = 7246 rub.

የግለሰብ ሥራ ፈጣሪ ቀረጥ እንዴት እንደሚሰላ 15%

ምሳሌ ቁጥር 1

IP "Dvoretsky" ለግለሰቦች የግንባታ እቃዎች ሽያጭ ላይ ያተኮረ ነው. እሱ ሁሉንም የሽያጭ እንቅስቃሴዎች በራሱ ያከናውናል. አገዛዝ - የገቢ-ወጪዎች በአስራ አምስት በመቶ. ለዓመቱ, ንግዱ የ 950,000 ሩብልስ ትርፍ አግኝቷል, ለራሱ መዋጮ 30,000 ሲደመር 1% ትርፍ, ይህም እኩል ነው. (950000 – 300000) x1% = 5000. በድርጅቱ ወጪዎች ዓምድ ውስጥ መጠኑ 5000 ነው.

350000 x 15% = 52500. የኩባንያው ወጪዎች መቀነስ; 52500 – 5000 = 47500 . ነገር ግን ነጋዴው ሁሉም የኢንሹራንስ አረቦን በወጪ ውስጥ ሊካተቱ እንደሚችሉ ስለሚያውቅ እነሱንም ወስዷል፡- 47500 – 30000 – 5000 = 12500 .

ለእውቀቱ ምስጋና ይግባውና ነጋዴው ቀረጡን ከ 4 ጊዜ ባላነሰ መቀነስ ችሏል. ሁለት ሻጮችን ከቀጠረ፣ ከዚያም ክፍያውን ከቀላል የግብር ሥርዓት ይቀንሳል።

ምሳሌ ቁጥር 2

የግለሰብ ሥራ ፈጣሪ "ቻሮዴይ" በ 15% ቀለል ባለ መጠን ግቢዎችን በማጠናቀቅ ላይ ይገኛል. 200,000 ሩብልስ ተቀብሏል. ደረሰ። ወጪ እና መዋጮን ጨምሮ 199,000 ደርሷል።

ግብር = 200000 - 199000 = 1000 ሩብልስ., ግን ዝቅተኛ = 200000 x 1% = 2000. ይህ ማለት ነጋዴው 1 ሳይሆን 2 ሺህ ሮቤል መክፈል አለበት.

የሂሳብ አያያዝ እና ሪፖርት ማድረግ

በዚህ ሁነታ ውስጥ ብዙ ግልጽ ጥቅሞች አሉ, ነገር ግን ነጋዴው የሂሳብ ሰነዶችን ከማቆየት እና ሪፖርቶችን ከማቅረብ ነፃ አያደርገውም. ምንም እንኳን መግለጫው አንድ ጊዜ ቢቀርብም፣ በተቋቋመው የጊዜ ገደብ ውስጥ መቅረብ ያለባቸው ሌሎች የሪፖርት ዓይነቶች አሉ። ለመዘግየት ቅጣቶች አሉ, አብዛኛዎቹ በታክስ ላይ የተመሰረቱ ናቸው. እና ይህ በጣም ብዙ ገንዘብ ነው.

ሰንጠረዡ ቀለል ባለ የግብር ስርዓት ላይ ሪፖርቶችን ለማቅረብ ሲፈልጉ ሁሉንም የግዜ ገደቦች ያሳያል፡-

ሪፖርት ከማድረግ በተጨማሪ ሥራ ፈጣሪዎች ከሂሳብ አያያዝ ነፃ አይደሉም። እውነት ነው, እስከ ገደቡ ድረስ ቀላል ነው, መሙላት የሚያስፈልገው ብቸኛው መጽሐፍ KUDIR ነው. መምራት ያስፈልጋል። እና የግብር ተቆጣጣሪው በማንኛውም የግብር ጊዜ መጨረሻ ላይ እንዲያቀርቡት ሊፈልግ ስለሚችል ሰነፍ አለመሆን የተሻለ ነው።

አሁን የግለሰብ ሥራ ፈጣሪዎች ቀለል ባለ የግብር ስርዓት (USNO) በመጠቀም ቀረጥ መክፈል እንደሚችሉ እና በ 2019 የግብር መዝገቦችን እንደሚይዙ ያውቃሉ። ከማብራሪያው ውስጥ ለግለሰብ ሥራ ፈጣሪዎች ከሠራተኞች ጋር የሂሳብ አያያዝ በጣም ቀላል እንዳልሆነ እና ክፍያዎችን ሲከፍሉ እና ሪፖርቶችን ሲያቀርቡ የበለጠ ጥንቃቄ እንደሚጠይቅ ግልጽ ነው. ነገር ግን ሰራተኞች የሌላቸው ነጋዴዎች በነፃነት መተንፈስ ይችላሉ. ለእነሱ ሁሉም የሂሳብ አያያዝ መግለጫን ያካትታል, እሱም ለፌዴራል የግብር አገልግሎት እና KUDIR ይቀርባል.

ቀለል ያለ የግብር ስርዓት (STS) አጠቃቀም ለግብር ከፋዮች ለአንዳንድ የግብር እፎይታ ይሰጣል። በተለይም በአንቀጽ 2 እና 3 መሠረት ሁሉም "ቀላል" ነዋሪዎች በርካታ የፌዴራል, የክልል እና የአካባቢ ታክሶችን ከመክፈል ነፃ ናቸው. ይልቁንም አንድ ታክስ ብቻ አስልተው ወደ በጀት ያስተላልፉታል። እስቲ እንገምተው ቀለል ባለ የግብር ስርዓት ምን አይነት ቀረጥ መክፈል እና ምን አይነት ቀረጥ መክፈል አያስፈልግም?.

ቀለል ባለ የግብር ስርዓት ያልተከፈሉት ቀረጥ ምንድን ናቸው?

ቀለል ባለ የግብር ስርዓት ላይ ያሉ ድርጅቶች አይከፍሉም (አንቀጽ 2)

1. የገቢ ግብር.ይህ ህግ በሚከተለው ላይ አይተገበርም፦

1. ቁጥጥር የሚደረግባቸው የውጭ ኩባንያዎች ትርፍ (አንቀጽ 1.6);
2. በአንቀፅ 3 ተመኖች ላይ የታክስ ክፍፍል;
3. በአንቀጽ 4 ላይ በተገለጹት የዋስትናዎች ላይ ወለድ፡-
- በህብረቱ ግዛት አባል መንግስታት የመንግስት ዋስትናዎች ላይ;
- የሩሲያ ፌዴሬሽን አካላት አካላት የመንግስት ዋስትናዎች;
- የማዘጋጃ ቤት ዋስትናዎች;
- በሞርጌጅ የተደገፉ ቦንዶች;
4. የሞርጌጅ ሽፋን የታማኝነት አስተዳደር መስራቾች ገቢ በሞርጌጅ ተሳትፎ የምስክር ወረቀቶች (አንቀጽ 2, አንቀጽ 4) ላይ የተቀበሉት.

ሁለተኛውን የገቢ አይነት - ክፍልፋዮችን ጠለቅ ብለን እንመርምር።

ስለዚህ, "ማቅለል" የሩስያ ኩባንያ መስራች ከሆነ እና ከእሱ ትርፍ ከተቀበለ, እሱ በግል የገቢ ግብር አይከፍልም. ይህ ለእሱ የተደረገው በተቋቋመ ድርጅት ነው, በዚህ ጉዳይ ላይ እንደ የግብር ወኪል (አንቀጽ 3, አንቀጽ 1, አንቀጽ 3,) እውቅና ያገኘ ነው. ተሳታፊው ቀረጥ ተቀንሶ ቀለል ባለ የግብር ስርዓት ገቢውን ይቀበላል። በተመሳሳይ ጊዜ ለፌዴራል የግብር አገልግሎት ምንም ዓይነት ሪፖርቶችን አያቀርብም. የገቢ ግብር ተመላሹም በታክስ ወኪሉ (አንቀጽ 1) መቅረብ አለበት። በሪፖርቱ ሉህ 03 ላይ ስለተከፈለ ገቢ ሁሉንም መረጃ ያንፀባርቃል።

የትርፍ ክፍፍል ከውጭ ኩባንያ ከተቀበለ መስራቹ ራሱን ችሎ አስልቶ ለበጀቱ ግብር መክፈል አለበት (አንቀጽ 1 እና አንቀጽ 2 ፣ አንቀጽ 1)። በተጨማሪም, በአንቀጽ 1 እና ሉህ 04 ንዑስ አንቀጽ 1.3 ውስጥ ሁሉንም አስፈላጊ መረጃዎች የሚያንፀባርቅ የገቢ ግብር ተመላሽ ያቀርባል.

2. ድርጅታዊ የንብረት ግብር- ከንብረት ጋር በተያያዘ; የግብር መሠረትእንደ አማካይ ዓመታዊ ወጪ የሚሰላው. የሪል እስቴት እቃዎች ብቻ ለግብር ተገዢ ናቸው, የታክስ መሰረቱ እንደ ካዳስተር እሴታቸው () ይወሰናል.

3. ተ.እ.ታ- በሩሲያ ፌደሬሽን የግብር ሕግ ምዕራፍ 21 መሠረት እንደ የግብር ዕቃ ከታወቁ ግብይቶች ጋር በተዛመደ እና ቀለል ባለ የግብር ስርዓት ግብር የሚከፈልባቸው ተግባራት ማዕቀፍ ውስጥ ይከናወናሉ ። ነገር ግን "ቀለል ያለ" እቃዎችን ወደ ሩሲያ ፌዴሬሽን ግዛት ካስገባ ወይም በቀላል የሽርክና ስምምነት (የጋራ እንቅስቃሴ), የኢንቨስትመንት ሽርክና ስምምነት, የኮንሴሽን ውል ወይም የንብረት ባለቤትነት አስተዳደር ስምምነት, ከዚያም ተ.እ.ታ መከፈል አለበት. ).

በተጨማሪም ቀለል ባለ የግብር ስርዓት የሚጠቀሙ ኩባንያዎች ከታክስ ወኪል ለተጨማሪ እሴት ታክስ () ግዴታዎች ነፃ አይደሉም።

የግለሰብ ሥራ ፈጣሪዎች ቀለል ባለ የግብር ስርዓት አይከፍሉም (አንቀጽ 3)

1. የገቢ ግብር ግለሰቦች(NDFL)- ከ "ቀላል" እንቅስቃሴዎች ገቢ ጋር በተያያዘ. ሆኖም፣ የአንድ ሥራ ፈጣሪ አንዳንድ ገቢዎች ከቀረጥ ነፃ አይደሉም። በተለይም እነዚህ ናቸው፡-

በ 35% ታክስ (አንቀጽ 2)

1. ለማስታወቂያ ዕቃዎች ፣ ሥራዎች ፣ አገልግሎቶች በውድድር ፣ በጨዋታዎች እና በሌሎች ዝግጅቶች የተቀበሉት ሽልማቶች እና ሽልማቶች። የግል የገቢ ግብር ከ 4,000 ሩብልስ በላይ በሆነ መጠን ይሰላል;
2. በሩሲያ ባንኮች ውስጥ በተቀማጭ ገንዘብ ላይ ወለድ. የግል የገቢ ታክስ የሚጣለው በተሰላው ወለድ ላይ በስምምነቱ ውል መሠረት በተከማቸ ትርፍ ወለድ መጠን ላይ ነው።
. ለ ሩብል ተቀማጭ - በሩሲያ ፌዴሬሽን ማዕከላዊ ባንክ የማሻሻያ መጠን ላይ በመመርኮዝ በ 5 በመቶ ነጥቦች ጨምሯል;
. ለውጭ ምንዛሪ ተቀማጭ ገንዘብ - በዓመት 9% መሠረት;
3. ከተበዳሪው (ክሬዲት) ፈንዶች ወለድ ላይ ያለው የቁጠባ መጠን ከመጠን በላይ ወለድ ይሰላል፡-
. በሩብሎች ውስጥ ለሚደረጉ ግዴታዎች - በሩሲያ ፌዴሬሽን ማዕከላዊ ባንክ የማሻሻያ መጠን 2/3 ላይ የተመሰረተ;
. ለውጭ ምንዛሪ ግዴታዎች - በዓመት 9% መሠረት;
4. የአጠቃቀም ክፍያ ገንዘብየብድር ሸማቾች ህብረት ሥራ ማህበር አባላት (ባለአክሲዮኖች);
5. የግብርና ብድር ሸማቾች የህብረት ሥራ ማህበር አባላት ወይም የግብርና ብድር የሸማቾች የህብረት ሥራ ማህበር አባላት ከ ብድር መልክ የተሰበሰበ ገንዘብ የግብርና ብድር የሸማቾች የህብረት ሥራ ላይ ወለድ;

በ13% ታክስ (አንቀጽ 1፣)

  1. በሶስተኛ ወገን ድርጅቶች (የሩሲያ እና የውጭ አገር) የፍትሃዊነት ተሳትፎ ትርፍ;
  2. ከውጭ አካላት (ከሩሲያ ፌዴሬሽን ውጭ ያሉ ሥራ ፈጣሪዎችን ጨምሮ ኩባንያዎች እና ዜጎች) ገቢ;

በ9% ታክስ (አንቀጽ 5)

  1. ከ 01/01/2007 በፊት በተሰጠው ብድር ላይ የተደገፉ ቦንዶች ወለድ;
  2. የሞርጌጅ ሽፋን ያለውን እምነት አስተዳደር መስራቾች ገቢ, 01/01/2007 በፊት የሞርጌጅ ሽፋን አስተዳዳሪ የተሰጠ የሞርጌጅ ተሳትፎ የምስክር ወረቀቶች ማግኛ መሠረት ላይ ተቀብለዋል.

ከደረሰኝ በኋላ፡-

  • አሸናፊዎች እና ሽልማቶች (አንቀጽ 5 አንቀጽ 1);
  • ከሩሲያ ፌዴሬሽን ውጭ ከሚገኙ ምንጮች ገቢ, የትርፍ ክፍፍል (አንቀጽ 3, አንቀጽ 1);
  • የግብር ወኪሉ በሆነ ምክንያት ታክስ ያልከለከለበት ገቢ (አንቀጽ 4፣ አንቀጽ 1)፣

ቀለል ባለ ቀረጥ ስርዓትን የሚጠቀም አንድ ሥራ ፈጣሪ በግል የገቢ ግብር ያሰላል እና ይከፍላል። የክፍያው ቀነ-ገደብ በአንቀጽ 4 - እስከ ጁላይ 15 ድረስ ገቢው ከደረሰበት የሪፖርት (የቀን መቁጠሪያ) አመት በኋላ.

በተጨማሪም, የግለሰብ ሥራ ፈጣሪው ታክስ የሚከፈልበትን ገቢ ማሳወቅ አለበት. ይህንን ለማድረግ, ጊዜው ካለፈበት የግብር ጊዜ በኋላ ከኤፕሪል 30 በፊት, የ 3-NDFL መግለጫ ለፌዴራል የግብር አገልግሎት (አንቀጽ 1) ያቀርባል. የሪፖርት ቅጹ በታህሳስ 24 ቀን 2014 ቁጥር ММВ-7-11 / 671 @ በሩሲያ የፌደራል ታክስ አገልግሎት ትዕዛዝ ጸድቋል.

2. ለግለሰቦች የንብረት ግብር- ለቀላል የግብር ስርዓት ተገዢ ለሆኑ ተግባራት የሚውል ንብረትን በተመለከተ. ልዩነቱ የማይንቀሳቀስ ንብረት ነው, ለዚህም የታክስ መሰረቱ እንደ ካዳስተር እሴት () ይወሰናል. ዝርዝራቸው የተመሰረተው በክልሎች ነው.

3. ተ.እ.ታ- በሩሲያ ፌደሬሽን የግብር ሕግ ምዕራፍ 21 መሠረት እንደ የግብር ዕቃ ከታወቁ ግብይቶች ጋር በተዛመደ እና ቀለል ባለ የግብር ስርዓት ግብር የሚከፈልባቸው ተግባራት ማዕቀፍ ውስጥ ይከናወናሉ ። ነገር ግን፣ የሚከተሉት ስራዎች ከቀረጥ ነፃ አይደሉም፡-

  • ሸቀጦችን በማስመጣት ላይ;
  • በቀላል የሽርክና ስምምነት (የጋራ እንቅስቃሴ)፣ የኢንቨስትመንት አጋርነት ስምምነት፣ የቅናሽ ስምምነት ወይም የንብረት እምነት አስተዳደር ስምምነት ማዕቀፍ ውስጥ የተደረገ።

በተጨማሪም ፣ በተወሰኑ ጉዳዮች ላይ አንድ ሥራ ፈጣሪ ለተጨማሪ እሴት ታክስ () የግብር ወኪል ሆኖ ይታወቃል።

እዚህ ላይ "ቀላል" የታክስ ክፍያዎች የታክስ ጥቅሞች የሚያበቁበት ነው.

ቀለል ባለ የግብር ስርዓት ምን ዓይነት ቀረጥ ይከፈላል?

ሁሉም ሌሎች ታክሶች የሚከፈሉት በድርጅቶች እና ስራ ፈጣሪዎች ቀለል ባለ የግብር ስርዓት በአጠቃላይ በተቀመጠው አሠራር (አንቀጽ 3, አንቀጽ 2 እና አንቀጽ 3, አንቀጽ 3) መሠረት ነው. ይህ የትራንስፖርት፣ የመሬት፣ የውሃ እና ሌሎች ግብሮችን፣ ክፍያዎችን እና መዋጮዎችን ይመለከታል (ሠንጠረዥ 1 ይመልከቱ)።

ሠንጠረዥ 1 - ቀረጥ ከፋዮች ቀለል ባለ የታክስ ስርዓት በመጠቀም መክፈል አለባቸው

በተጨማሪም ቀለል ባለ ቀረጥ ስርዓት የሚጠቀሙ ድርጅቶች እና የግለሰብ ሥራ ፈጣሪዎች ከግብር ወኪል ተግባራት ነፃ አይደሉም.

በቀላል የግብር ስርዓት ውስጥ የታክስ ወኪል ሀላፊነቶች

የታክስ ወኪል ማለት ታክስን ለማስላት፣ ከታክስ ከፋዩ በመከልከል እና ወደ ባጀት የማስተላለፍ ግዴታ ያለበት ሰው ነው (አንቀጽ 1)።

በግብር ህግ መሰረት "ቀላል ሰዎች" የታክስ ወኪል ተግባራትን ማከናወን አለባቸው (አንቀጽ 5).

1. ለገቢ ግብር:

አንድ ድርጅት ቀለል ባለ የታክስ ሥርዓት በመጠቀም ለሌሎች ኩባንያዎች የትርፍ ክፍያ ሲከፍል (አንቀጽ 3)

ቀለል ባለ ቀረጥ ስርዓት በመጠቀም የአንድ ኩባንያ መስራቾች ሁለቱም ግለሰቦች እና ሊሆኑ ይችላሉ ህጋዊ አካላት. የኋለኛው ፣ በተጨማሪም ፣ የተለያዩ የግብር ሥርዓቶችን ሊተገበር ይችላል።

የትርፍ ድርሻ ተቀባይ በOSNO ላይ ያለ ድርጅት ከሆነከዚያም የገቢ ታክስን በመቀነስ ገቢዋን ትቀበላለች። ይህ ታክስ ይሰላል (በአንቀጽ 3 ላይ በተሰጡት ተመኖች) እና በታክስ ወኪሉ - የተቋቋመ ኩባንያ "በቀላል" መሠረት. የትርፍ ክፍያ ከተከፈለበት ቀን በኋላ ማዘዋወር አለባት (አንቀጽ 4).

የትርፍ ክፍፍል ተቀባይ ቀለል ባለ ቀረጥ ስርዓት በመጠቀም ድርጅት ከሆነ, ከዚያም ኩባንያው - የገቢ ክፍያ ምንጭ በአጠቃላይ በተቀመጠው መንገድ የግብር ወኪል ለገቢ ታክስ ግዴታዎችን ማሟላት አለበት. ይህ መደምደሚያ የተነገረውን ያረጋግጣል.

የትርፍ ተቀባዩ በ UTII ላይ ያለ ድርጅት ከሆነ, ከዚያም በቀላል የግብር ስርዓት ውስጥ የታክስ ወኪል ኩባንያ "የተገመተውን" ከፍትሃዊነት ተሳትፎ የሚገኘውን የገቢ ታክስን ይከፍላል. እውነታው ግን በ UTII ላይ ያለው መስራች ከገቢ ግብር ጋር በተያያዘ ብቻ ከመክፈል ነፃ ነው የተወሰኑ ዓይነቶችየስራ ፈጠራ እንቅስቃሴ (እና). ይህ ነፃነቱ ከፋፋይ ገቢ () ላይ አይተገበርም። ስለዚህ እንደዚህ ባሉ ገቢዎች ላይ ታክስን የመከልከል እና የመክፈል ግዴታ ከግብር ወኪሉ ጋር ይቆያል።

አንዳትረሳውቀለል ባለ የግብር ስርዓት በመጠቀም የትርፍ ክፍፍል ከፋዩ ለሌሎች ድርጅቶች የሚከፈለውን ገቢ እና ታክሶችን በተመለከተ ለፌዴራል ታክስ አገልግሎት ሪፖርት ማድረግ አለበት.

ይህንን ለማድረግ የገቢ ግብር ተመላሽ (በኖቬምበር 26, 2014 ቁጥር ММВ-7-3 / 600 @ በሩሲያ ፌዴራላዊ የግብር አገልግሎት ትዕዛዝ የጸደቀ ቅጽ) በሚከተለው ጥንቅር ይሞላል.

ሪፖርቱ የቀረበው በእነዚያ የሪፖርት ማቅረቢያ (ታክስ) ጊዜዎች የትርፍ ክፍፍል የተከፈለባቸው ውጤቶችን መሰረት በማድረግ ነው. 2 ገጽ 1. ምንም ክፍያዎች ካልተከፈሉ ምንም ነገር መስጠት አያስፈልግዎትም።

መግለጫው ለግብር ባለስልጣን ቀርቧል (አንቀጽ 3 እና አንቀጽ 4)፡-

  • የሪፖርት ማቅረቢያ ጊዜ (ሩብ) ወይም ከወሩ 28 ኛው ቀን በፊት;
  • ጊዜው ካለፈበት የግብር ጊዜ (ዓመት) በኋላ እስከ መጋቢት 28 ድረስ።

አስፈላጊ ለውጥ!ለ 2016 የግብር ወኪሉ (እ.ኤ.አ. ኦክቶበር 19 ቀን 2016 ቁጥር ММВ-7-3 / 572 @ የሩሲያ ፌዴራላዊ የግብር አገልግሎት ትዕዛዝ) ሪፖርት ያደርጋል.

ከተከፋፈሉ ተቀባዮች መካከል የውጭ ኩባንያዎች ካሉ - የሩሲያ ፌዴሬሽን ነዋሪ ያልሆኑ ፣ ከዚያ ለእነሱ የሚከፈሉት የገቢ መጠን ፣ እንዲሁም የታክስ ታክስ ፣ በልዩ የግብር ስሌት ውስጥ መታየት አለበት (በትእዛዝ ትእዛዝ የጸደቀ ቅጽ)። የሩሲያ የፌደራል ታክስ አገልግሎት በመጋቢት 2 ቀን 2016 ቁጥር ММВ-7-3 / 115 @). የማስረከቢያው አሰራር ከገቢ ግብር ተመላሽ () ጋር ተመሳሳይ ነው.

ማስታወሻ!ቀለል ባለ ሒሳብ ላይ የገቢ ምንጭ የሆነ ኩባንያ በገቢ ታክስ ሪተርን (ሉህ 03) ውስጥ ለውጭ አገር ፈጣሪዎች ድጋፍ የተከፋፈለውን የትርፍ መጠን ማሳየት አለበት። ነገር ግን ከነሱ የሚከፈል ቀረጥ በሪፖርቱ ውስጥ መጠቆም አያስፈልግም.

አንድ ድርጅት ቀለል ባለ ቀረጥ ስርዓት በመጠቀም ለውጭ ኩባንያዎች ገቢ ሲከፍል

ከክፍፍል በተጨማሪ የውጭ ኩባንያዎች በሩሲያ ፌዴሬሽን ውስጥ በዚህ ሀገር ውስጥ ከቋሚ ተወካዮቻቸው ቢሮ እንቅስቃሴዎች ጋር ያልተያያዙ ሌሎች ገቢዎችን ማግኘት ይችላሉ. ሁሉም በ ውስጥ ተዘርዝረዋል.

ለ "የውጭ ዜጋ" ገቢን የከፈለ ቀለል ያለ ድርጅት እንደ የገቢ ግብር ወኪል ይታወቃል. ይህ መደምደሚያ ከ እና. ስለዚህ, ተገቢውን የግብር መጠን ማስላት, መከልከል እና መክፈል አለባት, እንዲሁም ለፌደራል ታክስ አገልግሎት ሪፖርት ማድረግ አለባት. ለእነዚህ ዓላማዎች የግብር ስሌት በማርች 2, 2016 ቁጥር ММВ-7-3 / 115 @) በሩሲያ ፌዴራላዊ የግብር አገልግሎት ትዕዛዝ በተፈቀደው ቅፅ ላይ ጥቅም ላይ ይውላል. ገቢው በተከፈለበት በእያንዳንዱ የሪፖርት (ግብር) ጊዜ መጨረሻ ላይ በተናጠል ቀርቧል. እና በዓመቱ መጀመሪያ ላይ ያለው አጠቃላይ ድምር አልተጠናቀረም። የማስረከቢያ ቀነ-ገደቦች በአንቀጽ 3 እና 4 ተቀምጠዋል።

ማስታወሻ!የግብር ኮድ (የሩሲያ ፋይናንስ ሚኒስቴር ደብዳቤዎች :,) ጨምሮ ግለሰቦች, የሩሲያ ፌዴሬሽን ውስጥ ምንጮች የውጭ ኩባንያ የተቀበለው ገቢ ጋር በተያያዘ የግብር ወኪል ያለውን ግዴታዎች አይመድብም.

2. በተ.እ.ታአንድ ድርጅት ወይም ግለሰብ ሥራ ፈጣሪ ቀለል ባለ ቀረጥ ስርዓት ከተጠቀመ፡-

1. በሩሲያ የግብር ባለሥልጣኖች ያልተመዘገቡ የውጭ አገር ሰዎች ግዢ, እቃዎች (ሥራ, አገልግሎቶች), የሽያጭ ቦታ የሩሲያ ፌዴሬሽን (አንቀጽ 1 እና አንቀጽ 2);
2. የመንግስት ወይም የማዘጋጃ ቤት ንብረትን ከክልል ባለስልጣናት እና ከአስተዳደር አካላት, የአካባቢ መንግስታት (አንቀጽ 1, አንቀጽ 3) ያከራያል;
3. ለግዛት (ማዘጋጃ ቤት) ኢንተርፕራይዞች እና ተቋማት ያልተመደበ የግዛት ወይም የማዘጋጃ ቤት ንብረት ይገዛል ( ይቀበላል) (አንቀጽ 2, አንቀጽ 3);
4. ይሸጣል (ንጥል 4)፡-
- የተወረሰ ንብረት;
- በፍርድ ቤት ውሳኔ የተሸጠ ንብረት;
- ባለቤት የሌላቸው ውድ እቃዎች;
- ውድ ሀብቶች;
- የተገዙ ውድ ዕቃዎች;
- በውርስ መብት ወደ ግዛት የሚተላለፉ እሴቶች;
5. በሰፈራዎች ውስጥ በመሳተፍ እንደ መካከለኛ, በሩሲያ ፌደሬሽን ግዛት ላይ እቃዎችን (ሥራ, አገልግሎቶችን) በሩሲያ የግብር ባለሥልጣኖች ያልተመዘገቡ የውጭ አገር ሰዎች ይሸጣል (አንቀጽ 5);
6. የመርከቧ ባለቤት ነው, እሱም የመርከቧን የባለቤትነት መብት እንደ ደንበኛ ከተላለፈበት ቀን ጀምሮ በ 45 የቀን መቁጠሪያ ቀናት ውስጥ, በሩሲያ ዓለም አቀፍ የመርከብ መርከብ መመዝገቢያ (አንቀጽ 6) ውስጥ አልተመዘገበም (መርከቧ). .

  • እንደሚከተለው: የርዕስ ገጽ, ክፍል 1, ክፍል 2 እና ክፍል 9 (ክፍል 7 በተወሰኑ ጉዳዮች ላይ ብቻ ይጠናቀቃል);
  • ቪ በኤሌክትሮኒክ ቅርጸት, ነገር ግን ደግሞ በወረቀት ላይ ይቻላል, ተ.እ.ታ ነባሪ መካከለኛ ተግባራት ላይ የተሰማራ አይደለም ከሆነ ();
  • ጊዜው ካለፈበት የግብር ጊዜ በኋላ በወሩ በ 25 ኛው ቀን - ግብይቱ የተደረገበት ሩብ.

ታክሱ ራሱ የግብር ጊዜው ካለቀ በኋላ ባሉት 3 ወራት ውስጥ በእኩል መጠን ይከፈላል፡ ከተሰላው መጠን 1/3 በየወሩ በ25ኛው ቀን (አንቀጽ 1)።

3. በግል የገቢ ግብር መሠረትአንድ ድርጅት ወይም ግለሰብ ሥራ ፈጣሪ ገቢን (ለምሳሌ ደሞዝ፣ የትርፍ ክፍፍል፣ ወዘተ) ለአንድ ግለሰብ ሲከፍል () ከሚከተሉት በስተቀር፡-

  • ገቢ ለአንድ ግለሰብ ሥራ ፈጣሪ (አንቀጽ 1, አንቀጽ 1 እና አንቀጽ 2);
  • ገቢ ለግል ኖተሪ፣ የሕግ ቢሮ ያቋቋመ የሕግ ባለሙያ እና ሌሎች በግል ሥራ ላይ የተሰማሩ ሰዎች (አንቀጽ 2፣ አንቀጽ 1 እና አንቀጽ 2)።
  • ከሱ ጋር ግንኙነት ለሌላቸው ግለሰብ የተወሰነ ገቢ የስራ ፈጠራ እንቅስቃሴለምሳሌ በባለቤትነት መብት ከተያዙ ንብረቶች ሽያጭ የሚገኘው ገቢ፣ የሎተሪ ዕድሎች፣ ወዘተ. (አንቀጽ 1 እና አንቀጽ 2)

“ቀላሉ” የግለሰቦችን ገቢ እና የግል የገቢ ታክስ መጠንን የሚመለከት መረጃ ለግብር ባለስልጣን ከዚህ ገቢ እንደ ታክስ ወኪል ሆኖ የተሰላ መረጃ ማቅረብ አለበት (አንቀጽ 2)።

  1. የምስክር ወረቀት 2-NDFL (በኦክቶበር 30, 2015 ቁጥር ММВ-7-11 / 485 @ በሩሲያ ፌዴሬሽን የፌደራል ታክስ አገልግሎት ትዕዛዝ የጸደቀ ቅጽ);
  2. በ 6-NDFL መሠረት ስሌት (በኦክቶበር 14, 2015 ቁጥር ММВ-7-11 / 450 @ በሩሲያ የፌደራል ታክስ አገልግሎት ትዕዛዝ የጸደቀ ቅጽ).

ሠንጠረዥ 2 - ለግለሰቦች ገቢ በሚከፍሉበት ጊዜ በግብር ወኪሎች የግል የገቢ ግብር ሪፖርትን ወደ ቀለል የግብር ስርዓት የማቅረብ ሂደት

ማስታወሻ!ለግለሰቦች ክፍፍሎችን በሚከፍሉበት ጊዜ, LLCs ብቻ የ2-NDFL የምስክር ወረቀት ያዘጋጃሉ.

JSCs እንዲህ ዓይነቱን መረጃ በአባሪ ቁጥር 2 ውስጥ የገቢ ግብር ተመላሽ ክፍሎቹ ለተከፈለበት ዓመት (አንቀጽ 3, አንቀጽ 2 እና አንቀጽ 4) ያካትታሉ. ነገር ግን LLC አባሪ ቁጥር 2 መሙላት አያስፈልግም ().

እና ለግለሰብ ሥራ ፈጣሪዎች የግብር አከፋፈል ስርዓቶችን ጠቅሰዋል. ነገር ግን ጉዳዮችን በዝርዝር ሪፖርት ማድረግን ግምት ውስጥ ማስገባት የተሻለ ነው. ምስጦቹን ማጥናት በተለይ ለጀማሪ ሥራ ፈጣሪዎች በጣም አስፈላጊ ነው, ለእነሱ በተቻለ ፍጥነት ሁሉንም ነገር መረዳት አስፈላጊ ነው. ዛሬ የእኛ የሂሳብ እና የግብር ኤክስፐርት ፣ የፋይናንስ ዳይሬክተር እና የውጪ ኩባንያ MIRGOS ባለቤት አይሪና Shnepsts ስለእሱ በዝርዝር ይነግርዎታል። ቀለል ያለ ስርዓትየግብር አወጣጥ: ለማን ተስማሚ ነው, ምን ዓይነት ታክሶችን ያካትታል እና የትኛውን አይጨምርም.

ውድ ግብር ከፋዮች!
የመጨረሻውን ሸሚዝዎን በደንብ እንዲታጠቡ የግብር ቢሮው ያሳስብዎታል።

የግለሰብ ሥራ ፈጣሪዎች ብዙ ጊዜ ትልቅ የንግድ ሥራ አይሠሩም። የሂሳብ ባለሙያዎች በግለሰብ ደረጃ ሥራ ፈጣሪዎችን “ሕፃናት” ብለው ይጠሩታል። መንግስታችን አስበው እና አስበው እና "ለህፃናት" ግብር እና ሪፖርት ማድረግ "ከአዋቂዎች" ትላልቅ ቢዝነሶች የበለጠ ቀላል እንዲሆን ወስኗል. እና ትናንሽ ንግዶች ልዩ የግብር አገዛዞችን መተግበር እንደሚችሉ በግብር ኮድ ተጽፏል። ብዙ እንደዚህ ያሉ አገዛዞች አሉ, ለግለሰብ ሥራ ፈጣሪዎች በጣም ጠቃሚ ናቸው, በእኔ እይታ ቀለል ያለ የግብር ስርዓት (ቀላል የግብር ስርዓት ወይም በተለመደው ቋንቋ "ቀላል") እና የፓተንት ታክስ ስርዓት (PSN) ናቸው.

ዛሬ ስለ ቀለል ያለ ቀረጥ ወይም ቀለል ያለ የግብር ስርዓት እንነጋገራለን-ለምን ጥሩ እንደሆነ እና ለምን ከሌሎች የግብር አገዛዞች ያነሰ ነው.

ቀለል ያለ የግብር ሥርዓት ምንድን ነው? የቀላል ቀረጥ ስርዓት ዋናው ነገር ቀላል ነው ከዋናው የግብር ስርዓት ያነሰ ቀረጥ ይክፈሉ, በሚያገኙት ገንዘብ ላይ ሪፖርት ማድረግ ቀላል ነው.

"የግብር ጫና" የሚለውን አገላለጽ ሰምተህ ይሆናል? ከገቢዎ (ተርን ኦቨር) ጋር በተያያዘ ምን ያህል ታክስ እንደሚከፍሉ ያሳያል። ስለዚህ ቀለል ባለ የግብር ስርዓት በመጠቀም የግብር ጫናዎን ይቀንሳል።

የቀላል የግብር ስርዓት አጭር ባህሪያትእንዲህ ይሆናል፡-

  • ለጀማሪ ሥራ ፈጣሪዎች ቀላል የግብር አሠራር;
  • ለአነስተኛ ንግዶች የተነደፈ;
  • በዓመት አንድ ጊዜ ሪፖርት ማድረግ;
  • የ 6 ወይም 15% የግብር ተመኖች (ከ 18% ተ.እ.ታ እና 20% የገቢ ግብር ይልቅ, የግለሰብ ሥራ ፈጣሪዎች በዋናው የግብር ስርዓት ውስጥ እንደሚከፍሉ);
  • መምራት የለበትም የሂሳብ አያያዝ;
  • ቀላል የገቢ እና የወጪ መጽሐፍ መሙላት ያስፈልግዎታል።

ቀለል ያለ የግብር ስርዓት ለማን ተስማሚ ነው?

ቀለል ያለ የግብር ስርዓት ተስማሚ ነው የግለሰብ ሥራ ፈጣሪዎችበሴኩሪቲ ገበያ (ደላላ፣ ሻጭ፣ ወዘተ) ውስጥ ሙያዊ ተሳታፊ ከሆኑ በስተቀር ማንኛውም ዓይነት ሙያ ማለት ይቻላል።

ቀለል ባለ የግብር ስርዓትን የሚደግፍ ምርጫ ከማድረግዎ በፊት UTII ሊተገበርባቸው ከሚችሉት የእንቅስቃሴ ዓይነቶች እራስዎን ይወቁ (ከሞስኮ የግለሰብ ሥራ ፈጣሪዎች በስተቀር በሞስኮ ውስጥ UTII ለብዙ ዓመታት የለም) ወይም የፈጠራ ባለቤትነት ። እራስህን እዚያ ካላገኘህ ወደ ቀለል ያለ የግብር ስርዓት ሂድ. ከሚከተሉት መጣጥፎች በአንዱ ስለ UTII እና የፈጠራ ባለቤትነት ለየብቻ ማንበብ ይችላሉ።

በተለይ የመስመር ላይ መደብሮች ባለቤት የሆኑ ግለሰብ ሥራ ፈጣሪዎች UTIIንም ሆነ የፈጠራ ባለቤትነትን መጠቀም እንደማይችሉ ማስተዋል እፈልጋለሁ, ስለዚህ ወደ ቀለል የግብር ስርዓት ቀጥተኛ መንገድ አለዎት.

የቀላል የግብር ስርዓት ጥቅሞች እና ጉዳቶች

ቀለል ባለ የግብር ስርዓት በመጠቀም ደስተኞች ነን ምክንያቱም፡-

1. ቀለል ያለ የታክስ ስርዓት በፈቃደኝነት ላይ የተመሰረተ ነው. እንደ ግለሰብ ሥራ ፈጣሪነት ከተመዘገቡ በኋላ ወዲያውኑ ወደ እሱ መቀየር ይችላሉ. ጊዜ ከሌለህ፣ ይህን ለማድረግ 30 ቀናት አለህ። ወይም ይህንን እስከ ታህሳስ 31 ድረስ ለታክስ ቢሮ በማሳወቅ ከሚቀጥለው የቀን መቁጠሪያ አመት መጀመሪያ ጀምሮ መቀየር ይፈቀድለታል። የመጨረሻው አማራጭ በያዝነው አመት ለ 9 ወራት ገቢያቸው ከ 45 ሚሊዮን ሩብሎች ያልበለጠ ለሆኑ ሰዎች ጠቃሚ ነው.

በተገመተው ገቢ (UTII) ላይ ነጠላ ታክስ ከፋይ መሆን ያቆሙ የግለሰብ ሥራ ፈጣሪዎች UTII ን መተግበሩን ካቆሙበት ወር መጀመሪያ ጀምሮ ወደ ቀለል የግብር ስርዓት መቀየር ይችላሉ።

በልዩ አገዛዞች የምንነጋገረው ሁሉም የገቢ ገደቦች በየአመቱ በስቴቱ (በልዩ ቅንጅት ተባዝተዋል) ይጠቁማሉ። ለምሳሌ, በ 2015 45 ሚሊዮን ወደ 51.6 ሚሊዮን ሩብሎች ተቀይሯል. ለ 2016 ይህ መጠን ቀድሞውኑ ከ 59.8 ሚሊዮን ጋር እኩል ይሆናል.

2. አንድ ታክስ የሚከፍሉትን የመምረጥ እድል አለዎት፡ በገቢዎ (6%) ወይም በገቢ እና ወጪ (15%) መካከል ባለው ልዩነት ላይ። ነጠላ ታክስ ቀለል ባለ የግብር ስርዓት የሚከፈለው እና ሌሎች ታክሶችን የሚተካ የታክስ ስም ነው, ይህም በኋላ እንነጋገራለን.

3. ከዋናው የግብር ስርዓት ጋር ሲነጻጸር በግብር ላይ ይቆጥባሉ.

4. በዓመት አንድ ጊዜ ሪፖርቶችን ታቀርባላችሁ.

5. የሂሳብ መዝገቦችን መያዝ አይችሉም.

ቀለል ባለ የግብር ስርዓት መጠቀማችን ያሳዘነን የሚከተለው ነው።

1. ስለ ማሳወቂያ ማስገባት ከረሱ የቀላል የግብር ስርዓት አተገባበር፣ ወዮ ፣ ለአንድ አመት ሙሉ መጠቀም አይችሉም።

2. በቀላል የግብር ስርዓት “ለመብረር” ቀላል ነው ፣ ማለትም ፣ ከተወሰኑ ማዕቀፎች ጋር የማይጣጣሙ ከሆነ እሱን የመጠቀም መብትን ያጣሉ ።

  • ከ 100 በላይ ሰራተኞችን መቅጠር;
  • ከ 60 ሚሊዮን ሩብልስ (በ 68.8 ሚሊዮን በ 2015 እና በ 2016 79.7 ሚሊዮን) ዓመታዊ ገቢ ከተቀበሉ - ስለ indexation ያስታውሱ!

ነገር ግን ቀለል ባለ የግብር ስርዓት መብትዎን ስለማጣት አይጨነቁ. በዓመት 60 ሚሊዮን ሮቤል ለማግኘት በወር 5 ሚሊዮን ሩብሎች ገቢ መቀበል ያስፈልግዎታል. ከዓመቱ መጨረሻ በፊት ወደዚህ ጣሪያ ከደረሱ ፣ ያ ስኬት ነው! እና በተመሳሳይ ጊዜ የንግዱን የተወሰነ ክፍል ወደ LLC ለማዛወር ጥሩ አጋጣሚ።

3. የግብር ተቆጣጣሪው ታክስዎን ለመቀነስ ግምት ውስጥ ማስገባት የሚችሉትን የወጪ ዝርዝር ገድቧል (በግብር ህግ አንቀጽ 346.16).

4. ሁሉም ደንበኞች ከ "ቀላል ሰዎች" ጋር ለመስራት ዝግጁ አይደሉም (ቀላል የግብር ስርዓትን የሚጠቀሙ ግለሰብ ሥራ ፈጣሪዎች). ብዙ ድርጅቶች እራሳቸው ከተጨማሪ እሴት ታክስ (ተጨማሪ እሴት ታክስ) ጋር ይሰራሉ፣ ስለዚህ የቫት ሰነዶችን ከእርስዎ መቀበል አስፈላጊ ነው። እና በማቃለል፣ ተ.እ.ታ በእርስዎ አይከፈልም ​​እና በሰነዶቹ ውስጥ አልተገለጸም። በአጠቃላይ አንድ ግለሰብ ሥራ ፈጣሪ ከተጨማሪ እሴት ታክስ ጋር ሰነዶችን ሊያወጣ ይችላል, በ "ቀላል" መሰረት, ነገር ግን ከዚያ ይህን ተ.እ.ታ ከግል ገንዘቡ መክፈል አለበት.

5. ቀለል ያለ የግብር ስርዓትን የመተግበር መብት ካጡ, በራስ-ሰር ወደ ዋናው የግብር ስርዓት ይዛወራሉ. ይህ ማለት ዓመቱን ሙሉ የሂሳብ መዝገቦችን ወደነበረበት መመለስ እና አብዛኛውን ጊዜ በዋና ሁነታ (ተጨማሪ እሴት ታክስ, የገቢ ግብር) የሚቀርቡትን መልሶች ማስገባት እና በእነዚህ ግብሮች ላይ ቅጣቶችን መክፈል ያስፈልግዎታል.

አንድ ግለሰብ ሥራ ፈጣሪ "ቀላል" በሚለው መሠረት ምን ዓይነት ግብሮች እና መዋጮዎች ይከፍላሉ?

በማንኛውም አገዛዝ ውስጥ አንድ ግለሰብ ሥራ ፈጣሪ ለጡረታ ፈንድ ቋሚ የኢንሹራንስ መዋጮ መክፈል እንዳለበት እናስታውስ, እና ቀለል ያለ የግብር ስርዓት ምንም ዓይነት የኢንሹራንስ አረቦን መክፈል እንቀጥላለን.

አሁን ስለ ታክስ፡-

    እንደ ቀለል ባለ የታክስ ስርዓት አይነት አንድ ነጠላ ታክስ 6 ወይም 15 በመቶ እንከፍላለን።

    የግብይት ክፍያ እንከፍላለን (የምትነግዱ ከሆነ)።

    በሪል እስቴት ላይ ለግለሰቦች የንብረት ግብር, የባለቤትነት መብት በግለሰብ ሥራ ፈጣሪ ስም ከተመዘገበ. ስለ ንብረት እየተነጋገርን አይደለም, ለምሳሌ, እንደ ግለሰብ የእርስዎ ንብረት የሆነ አፓርታማ (ዜጋ ኢቫኖቭ, ግን የግለሰብ ሥራ ፈጣሪ ኢቫኖቭ አይደለም). ቀለል ባለ ቀረጥ ስርዓትን በመጠቀም እንደ ግለሰብ ሥራ ፈጣሪ እንኳን, ከዚህ በፊት እንደከፈሉት በተመሳሳይ መንገድ መክፈልዎን ይቀጥላሉ.

    የትራንስፖርት ታክስ (አንድ ግለሰብ ሥራ ፈጣሪ በንግድ እንቅስቃሴዎች ውስጥ ከሚጠቀምባቸው መኪናዎች እና ሌሎች ተሽከርካሪዎች).

    የመሬት ግብር (በግለሰብ ሥራ ፈጣሪዎች ባለቤትነት እና በንግድ እንቅስቃሴዎች ውስጥ ጥቅም ላይ በሚውሉ የመሬት ቦታዎች ላይ).

    ተጨማሪ እሴት ታክስ፥

  • በጉምሩክ ውስጥ ዕቃዎችን ከሌሎች አገሮች ወደ ሩሲያ ሲያስገቡ (ይህም በሚያስገቡበት ጊዜ);
  • አንድ ግለሰብ ሥራ ፈጣሪ የግብር ወኪል በሚሆንበት ጊዜ (በሩሲያ ውስጥ ዕቃዎችን ፣ ሥራዎችን ፣ የውጭ ድርጅቶችን አገልግሎቶችን ሲገዙ ፣ የመንግስት ወይም የማዘጋጃ ቤት ንብረት ሲከራዩ እና በሌሎች ሁኔታዎች) ።
በቀላል የግብር ስርዓት ላይ ለግለሰብ ሥራ ፈጣሪዎች የንብረት ግብር ተጨማሪ መረጃ

ቀደም ሲል "ቀላል ሰዎች" የንብረት ግብር አይከፍሉም እንደነበር ሰምተዋል? ከ 2015 ጀምሮ, ትዕዛዙ ተቀይሯል.

የግለሰብ ሥራ ፈጣሪ ከሆኑ እና የሪል እስቴት ባለቤትነት ካለዎት የሚከተሉትን ማድረግ አለብዎት:

    ለክልልዎ የካዳስተር ዋጋ የሚወሰንበትን የክልል ሪል እስቴት ዝርዝር ይፈልጉ (በሞስኮ ይህ የሞስኮ መንግስት እ.ኤ.አ. ኖቬምበር 28 ቀን 2014 N 700-PP ድንጋጌ ነው)።

    ሪል እስቴትዎን እዚያ ያግኙ (የእርስዎ እንደ ግለሰብ ሥራ ፈጣሪ የሆነ)።

    በግብር ቢሮ በተላከልዎ ማሳወቂያ መሰረት ለግለሰቦች የንብረት ግብር ይክፈሉ.

ካላገኙት, ከዚያ መክፈል አያስፈልግዎትም.

የትኛውን ንብረት እንደሚከፍሉ እና እንደማይከፍሉ ግራ እንዳይጋቡ, አጽንዖቱን እናስቀምጥ.

ለበጀቱ በሚደረጉ ክፍያዎች ላይ ጉልህ ቁጠባዎች ፣ ገለልተኛ ምርጫየታክስ ነገር ፣ ቀላል የግብር ሂሳብ ፣ በክልሎች ውስጥ የተቀነሰ ተመኖች አጠቃቀም እና ሌሎች ብዙ ጥቅሞች - ይህ ሁሉ ለአነስተኛ እና መካከለኛ ንግዶች በጣም ምቹ ከሆኑ ልዩ የግብር አገዛዞች ውስጥ አንዱን ቀላል ያደርገዋል። ቀለል ባለ የግብር ስርዓትን በመጠቀም የትኞቹ ኩባንያዎች ሊሠሩ እንደሚችሉ እና ይህ ስርዓት ለማን እንደሚገኝ እና ኤልኤልሲዎች ቀለል ባለ አሰራርን በመጠቀም ምን ሪፖርቶችን ማቅረብ እንዳለባቸው እንመለከታለን።

ከማቅለል ማን ሊጠቀም ይችላል?

ወደ ቀለል ሁነታ ለመቀየር ሲወስኑ, ለዚህ ሁሉንም አስፈላጊ መስፈርቶች ማሟላትዎን ያረጋግጡ. በሩሲያ ፌደሬሽን የግብር ህግ አንቀጽ 346.12 መሰረት, ቀላል ከሆኑ የሚከተሉትን ማድረግ አይችሉም.

  • በዓመት የሰራተኞችዎ አማካይ ቁጥር ከ 100 ሰዎች ይበልጣል ፣
  • የቋሚ ንብረቶች ቀሪ ዋጋ ከ 100,000,000 ሩብልስ በላይ (በ 2017 ይህ መጠን ወደ 150,000,000 ሩብልስ ጨምሯል)
  • ከ 25% በላይ የተፈቀደ ካፒታልኩባንያው የሌሎች ህጋዊ አካላት ነው ፣
  • ድርጅቱ ቅርንጫፎች አሉት ፣
  • ተከፈለ የተዋሃደ የግብርና ግብር(ESKhN)፣
  • ድርጅቱ በምርት መጋራት ስምምነት ውስጥ ይሳተፋል ፣
  • ኩባንያው ባንክ ነው, pawnshop, ኢንሹራንስ ኩባንያ, ያልሆኑ የመንግስት የጡረታ ፈንድ, በጀት ወይም የመንግስት ተቋም, የውጭ ድርጅት, የኤክሳይስ ዕቃዎች አምራች, የማዕድን ማዕድን ማውጫ, የግል ሥራ ኤጀንሲ, ቁማር አደራጅ, የዋስትና ገበያ ወይም ማይክሮ ፋይናንስ ድርጅት ውስጥ ሙያዊ ተሳታፊ. ስለዚህ, ለምሳሌ, በቀላል የግብር ስርዓት ላይ የባንኩ ወጪዎች የማይቻል ናቸው, ምክንያቱም ባንኩ ቀለል ባለ ቀረጥ ስርዓት መተግበር አይችልም.

ለኤልኤልሲዎች ቀለል ያለ የታክስ ስርዓትን መጠቀም በሚፈቅደው የገቢ ገደቦች ላይ በተናጠል እንቆይ. እ.ኤ.አ. በ 2016 ለ 9 ወራት የማቃለያዎች ገቢ በ 59,805,000 ሩብልስ ብቻ ተወስኗል። ይህ ውጤት የተገኘው በ 45,000,000 ሩብል (በሩሲያ ፌዴሬሽን የግብር ህግ አንቀጽ 346.12 አንቀጽ 2 አንቀጽ 2) በ 2016 ከ 1.329 ጋር እኩል በሆነው በዲፍላተር ኮፊሸን በማባዛት ነው ።

45 000 000 * 1,329 = 59 805 000

ከጃንዋሪ እስከ ሴፕቴምበር 2016 ያለው ገቢዎ ከ 59,805,000 ሩብልስ ደረጃ ያልበለጠ ከሆነ ከጃንዋሪ 1, 2017 ጀምሮ መብት አለዎት።

አስፈላጊ: በ 2017 የግብር ኮድ ማሻሻያዎች ተግባራዊ ይሆናሉ, ለዚህም ምስጋና ይግባውና የሽግግር ገቢ ገደብ ወደ 90,000,000 ሩብልስ ይጨምራል. ከጃንዋሪ 1, 2018 ጀምሮ ወደ ቀለል የግብር ስርዓት ሽግግር ግምት ውስጥ ማስገባት ይቻላል.

ለሁሉም ግብር ከፋዮች ወደ ቀለል የግብር ስርዓት የሚደረገው ሽግግር በፈቃደኝነት እና የማሳወቂያ አሰራርን ያካትታል. በቅፅ ቁጥር 26.2.-1 የሽግግር ማስታወቂያ በአከባቢዎ ለፌደራል የግብር አገልግሎት ማስገባት በቂ ነው. በያዝነው አመት ከታህሳስ 31 በፊት ለግብር ባለስልጣናት በማሳወቅ፣ በሚቀጥለው አመት ጥር 1 ድረስ ቀለል ባለ መልኩ መስራት ይችላሉ። ቀለል ባለ ቀረጥ ስርዓትን ለሥራቸው የተመዘገቡ እና የመረጡ አዳዲስ ድርጅቶች ለማሳወቅ በፌዴራል የግብር አገልግሎት ከተመዘገቡበት ቀን ጀምሮ ከ 30 ቀናት ባልበለጠ ጊዜ ውስጥ ይሰጣሉ. ለማሳወቂያ የተቀመጠውን ቀነ-ገደብ በማለፉ፣ LLC ወደ ቀለል የግብር ስርዓት መቀየር አይችልም።

እባክዎን ያስተውሉ-ከጃንዋሪ 1, 2017 ጀምሮ ወደ ቀለል አገዛዝ የሚደረግ ሽግግርን ለፌዴራል የግብር አገልግሎት ለማሳወቅ የመጨረሻው ቀን ጥር 9, 2017 ነው. ይህ የቀን ዝውውሩ በታህሳስ 31 ቀን 2016 በእረፍት ቀን እና በሚቀጥሉት ተከታታይ የአዲስ ዓመት በዓላት ላይ ነው።

ቀደም ሲል ቀለል ባለ የግብር ስርዓት ላይ የሚሰሩ ሰዎች በዚህ አመት 79,740,000 ሩብልስ ከቀላል ቀረጥ ከፍተኛውን የገቢ መጠን ላለማለፍ መሞከር አለባቸው ። ይህ አኃዝ የተገኘው የ 60,000,000 ሩብሎች ገደብ በዲፍላተር ኮፊሸን 1.329 በማባዛት ነው።

60 000 000 * 1,329 = 79 740 000

በ 2016 ገቢው ከዚህ መጠን በላይ በቀላል የግብር ስርዓት ላይ ያሉ LLCs ይህ ከተከሰተበት ሩብ ቀን የመጀመሪያ ቀን ጀምሮ የማቅለል መብታቸውን ያጣሉ እና ቀለል ያለውን የግብር ስርዓት መተግበር ይጠበቅባቸዋል። የተጠቀሰው ገደብ ለሁሉም ማቃለያዎች ይሠራል, እና የትኛውን የግብር ዕቃ እንደመረጡ ምንም ችግር የለውም "ገቢ" ወይም "የገቢ ተቀናሽ ወጪዎች".

አስፈላጊ: ከጃንዋሪ 1, 2017 ጀምሮ "ቀላል" ገደብ ወደ 120,000,000 ሩብልስ ይጨምራል. በ2017 የተቀበለው ገቢ ከዚህ መጠን መብለጥ የለበትም በ2018 ለ LLCs ቀለል ያለ የግብር አከፋፈል ስርዓት መተግበሩን ለመቀጠል።

LLC ቀለል ባለ የግብር ስርዓት ላይ ሪፖርት ማድረግ - 2016

ቀላል ሪፖርት ማድረግ ለሁሉም ሰው እና ሌሎች ሪፖርቶች ወደ አስገዳጅነት ሊከፋፈል ይችላል፣ ሁሉም ድርጅቶች የማያቀርቡት።

ሁሉም ቀለል ያሉ LLCs የሚከተሉትን ሪፖርቶች ማቅረብ አለባቸው።

  • ቀረጥ - "ቀላል" የግብር ተመላሽ;
  • የሂሳብ አያያዝ - የሂሳብ መዝገብ እና የገቢ መግለጫ;
  • ለሠራተኞች ሪፖርት ማድረግ - በግል የገቢ ግብር ላይ የምስክር ወረቀቶች እና ሪፖርቶች ፣
  • ለጡረታ ፈንድ እና ለሶሻል ኢንሹራንስ ፈንድ ሪፖርት ማድረግ.

እ.ኤ.አ. በ2016 አንድ LLC በቀላል የታክስ ስርዓት ስር ምን አይነት ሪፖርት ማቅረብ እንዳለበት ለፌዴራል የታክስ አገልግሎት እና ሮስታት “ቀላል” መግለጫ እናስብ። ነጠላ ግብር(በፌብሩዋሪ 26, 2016 ቁጥር ММВ-7-3/99 በሩሲያ ፌዴሬሽን የፌደራል የግብር አገልግሎት ትዕዛዝ የጸደቀ) ድርጅቶች ከሪፖርት ዓመቱ በኋላ እስከ መጋቢት 31 ድረስ ያቀርባሉ. በKUDiR መረጃ ላይ በመመስረት መግለጫ ተሞልቷል።

ለፌደራል የግብር አገልግሎት እና ለስታቲስቲክስ ባለስልጣናት ሪፖርት ማድረግ አለብዎት. ቀላል ንግዶችን የሚያካትቱ ትናንሽ ንግዶች ተጨባጭ ግምገማ ከሆነ ማመልከቻዎችን ላይሰጡ ይችላሉ። የገንዘብ ሁኔታድርጅት ያለ እነርሱ ይቻላል (የሩሲያ ፋይናንስ ሚኒስቴር ትዕዛዝ ሐምሌ 2 ቀን 2010 ቁጥር 66n).

በሪፖርት ዓመቱ ከ LLC ገቢ ለተቀበለ እያንዳንዱ ሰው በቅፅ 2-NDFL የምስክር ወረቀት ተሞልቷል። የምስክር ወረቀቶች ከኤፕሪል 1 በፊት በዓመት አንድ ጊዜ ለፌዴራል ታክስ አገልግሎት ይሰጣሉ.

ቅጽ 6-NDFLን በመጠቀም ስሌት በቅርቡ ከ1ኛ ሩብ 2016 ጀምሮ ጥቅም ላይ ውሏል። ከግለሰቦች የግል የገቢ ታክስን አስልተው በከለከሉ የግብር ወኪሎች ተላልፏል የሪፖርት ማቅረቢያ ጊዜ. የማስረከቢያ ቀነ-ገደብ፡- የሩብ አመት ስሌት - የሪፖርት ማቅረቢያ ጊዜን ተከትሎ ከወሩ መጨረሻ በፊት፣ አመታዊ - እስከ ኤፕሪል 1 ድረስ።

በጃንዋሪ 20, ባለፈው ዓመት የሰራተኞችዎ አማካይ ቁጥር ላይ ለፌደራል የግብር አገልግሎት መረጃ ሪፖርት ማድረግ አለብዎት.

ስታቲስቲካዊ ሪፖርት በ Rosstat ባለስልጣናት ጥያቄ በእነሱ በተገለጹት ቀነ-ገደቦች ውስጥ ቀርቧል። በ 2016 ቀለል ባለ የግብር ስርዓት ላይ የ LLC ሪፖርት ለገንዘቦች በሚከተለው ቅደም ተከተል ቀርቧል ።

  • በሩብ አንድ ጊዜ፣ ለጡረታ ፈንድ እና ለፌደራል የግዴታ የህክምና መድን ፈንድ በ RSV-1 የጡረታ ፈንድ መዋጮ ስሌት ለጡረታ ፈንድ ማስገባት አለቦት። የመጨረሻው ቀን - 15 ኛ ቀን (ለኤሌክትሮኒክ ሪፖርቶች - 20 ኛ ቀን) ከሪፖርቱ ሩብ በኋላ በሁለተኛው ወር።
  • ከኤፕሪል 1 ቀን 2016 ጀምሮ የጡረታ ፈንድ ከ 10 ኛው ቀን በፊት በየወሩ የ SZV-M ቅጽ "ስለ መድን ያለባቸው ሰዎች መረጃ" ማቅረብ ይኖርበታል.
  • በሩብ አንድ ጊዜ ፣የተዋጮዎች ስሌት ቅጽ 4-FSSን በመጠቀም ለሶሻል ኢንሹራንስ ፈንድ ገቢ ይደረጋል። በወረቀት ላይ, ስሌቱ በ 20 ኛው ቀን, በኤሌክትሮኒካዊ - ከሪፖርቱ ሩብ በኋላ በወሩ በ 25 ኛው ቀን ቀርቧል.

በ 2016 ቀለል ባለ የግብር ስርዓት ውስጥ ያሉ ሌሎች የ LLC ሪፖርቶች ድርጅቶች የግብር ነገር ካላቸው ብቻ የሚያቀርቡትን ያጠቃልላል ፣ ለምሳሌ እነዚህ መግለጫዎች ናቸው ።

  • ለንብረት ግብር ፣ ድርጅቱ የታክስ መሰረቱ በንብረቱ የካዳስተር ዋጋ የሚወሰንባቸው ነገሮች ሲኖሩት (የመጨረሻው ቀን - እስከ መጋቢት 30)
  • ለመሬት ግብር፣ LLC የመሬት ይዞታዎች ባለቤት ከሆነ (ከየካቲት 1 በፊት የሚከራይ)
  • ለተጨማሪ እሴት ታክስ - ማቃለያው ደረሰኞችን ካወጣ ፣ በውስጣቸው ያለውን ግብር በማጉላት (ከሚቀጥለው ወር እስከ 25 ኛው አራተኛ)።
  • በ የትራንስፖርት ታክስ- መጓጓዣው በድርጅቱ ባለቤትነት የተያዘ ከሆነ (ከየካቲት 1 በፊት ለመከራየት).

ድርጅቶች ለፌዴራል ታክስ አገልግሎት፣ ለገንዘብ እና ለስታቲስቲክስ ባለሥልጣኖች ሌላ ሪፖርት ማቅረብ ይችላሉ። በ 2016 ለ LLCs ቀለል ያለ የግብር ስርዓት መጠቀም ታክሶችን, ቀላል የግብር ሂሳብን ከአንድ የግብር መመዝገቢያ ጋር - KUDiR, እና በተለያዩ ክልሎች ውስጥ የግብር ተመኖችን ለመቀነስ እድሉ ነው. ይህንን የግብር ስርዓት አሁን ተግባራዊ ለማድረግ እና በሚቀጥለው ዓመት ለማቆየት ድርጅቶች የግብር ህጎችን መስፈርቶች እና መጪ ለውጦች ከግምት ውስጥ ማስገባት አለባቸው ፣ የገቢ ገደቦችን ማክበር እና የግዜ ገደቦችን ሪፖርት ማድረግን አይርሱ።