"Gəlir minus xərclər" obyekti üçün gəlir və xərclər kitabının doldurulmasının əsas məqamları və xüsusiyyətləri. Fərdi sahibkarlar üçün gəlir və xərclər kitabının doldurulması nümunələri

2013-cü ildən etibarən sadələşdirilmiş sistem üzrə işləyən bütün ödəyicilər 22 oktyabr 2012-ci il tarixli 135n nömrəli əmrlə təsdiq edilmiş Gəlir və Xərclər Kitabının formasından istifadə edirlər. Yalnız gəliri nəzərə alan "sadələşdirilmiş" formalar üçün bu formada xüsusi IV bölmə verilir. "Sadələşdirilmiş" vergini azaldan məbləğləri daxil etməli və çıxılma təşkil etməlisiniz.

Xatırladaq ki, məbləğlərin siyahısı formalaşır vergi endirimi, Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 346.21-ci maddəsinin 3.1-ci bəndində verilmişdir. Tipik olaraq bu sığorta haqları, büdcədənkənar fondlara köçürülür. O cümlədən, sahibkarların özləri üçün ödədikləri sabit ödənişin məbləği. Həm də işəgötürənin hesabına, yəni xəstəliyin ilk üç günü üçün işçilərə xəstəlik məzuniyyəti müavinətlərinin ödənilməsi xərcləri.

Lakin bu məbləğlərin heç də hamısı azalmır vahid vergi, çünki təşkilatlar və sahibkarlar vergini yalnız 50% azalda bilər. İstisna sadələşdirilmiş vergi sistemindən istifadə edən, tək işləyən və fiziki şəxslərə mükafat ödəməyən sahibkarlardır. Çıxarmanın ölçüsü imkan verərsə, onlar “sadələşdirilmiş” vergini sıfıra endirə bilərlər.

Müvafiq olaraq, gəlir obyekti ilə "sadələşdirilmiş" olanların hamısının bir sualı var: Mühasibat Kitabının IV Bölməsinə məbləğləri necə daxil etmək olar: bütün ödənişləri və ya yalnız vahid verginin azalması ilə nəticələnəcəkləri qeyd etməlidir? Gəlir və xərclər kitabının doldurulması qaydasında Bu an aydın ifadə olunmayıb. Maliyyə Nazirliyinin mütəxəssisi ilə məsləhətləşdik və praktikada hansı variantların mümkün olduğunu öyrəndik.

1. Ödənilmiş bütün məbləğləri daxil edin

At bu üsul mühasibat uçotu, vergi endirimini təşkil edən bütün məbləğləri Mühasibat Uçotu Kitabının IV bölməsinə daxil edin. Və nəticədə vergini azaldıb azaltmamasının fərqi yoxdur. Məbləğləri real vaxt rejimində ödəyərkən IV Bölməni doldura bilərsiniz. Yəni hesabat (vergi) dövrünün sonuna qədər gözləməyə ehtiyac yoxdur. Ödəniş üçün vergini hesablamaq vaxtı gəldikdə, ayrıca və ya mühasibat şəhadətnaməsi tərtib edin. Bu sənəddə siz çıxılan məbləği hesablayacaqsınız. Şəkildə belə bir hesablama nümunəsi verdik.

Nəzərə alın: Mühasibat Uçotu Kitabının IV Bölməsində “sadələşdirilmiş” verginin azaldıldığı ümumi çıxılma məbləğini göstərən heç bir sətir yoxdur. IV bölmə yalnız tutulmanın hesablanması zamanı nəzərə alınacaq ödənişləri qeyd etməyə imkan verir. Buna görə də, son hesablama ilə sertifikat lazımdır.

2. Son çıxılma məbləğini təşkil edən məbləğləri daxil edin

Mühasibat uçotu kitabının IV bölməsi sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə vergi endirimini təşkil edən məbləğləri əks etdirmək üçün nəzərdə tutulduğundan, bütün mümkün məbləğlərin ona daxil edilməsinə ehtiyac olmadığını düşünmək də məntiqlidir. Ancaq yalnız vahid vergini birbaşa azaldacaqlar.

Misal üçün, əvvəlcədən ödəniş yarım ilin sonunda şirkət (vergi endirimi ilə azalmadan əvvəl) 10.000 rubl təşkil edir. Sığorta haqları hesabat dövründə 9000 rubl məbləğində ödənilmişdir. Mümkün çıxılmanın maksimum məbləği 5000 rubl təşkil edir. (10.000 RUB × 50%). Bu, məntiqi olaraq, ilin ilk 6 ayı üçün IV bölmədə göstərmək üçün sığorta haqlarında cəmi 5000 rubl tələb olunur. (5000 rub.

Təcrübədə bu üsula əməl etsəniz, məlum olur ki, IV bölmədə gəlir və xərclər kitabının doldurulması yalnız hesabat (vergi) dövrünün nəticələrinə əsasən mümkün olacaqdır. Vergi ödənişinin məbləği artıq məlum olduqda. Və buna uyğun olaraq, real olaraq nə qədər azalda biləcəyini təyin edə bilərsiniz.

IV Bölmədə bu seçimlə əmanətlərin və müavinətlərin ödənilməsi üçün ödəniş sənədləri tam məbləğdə və ya bütün ödəniş sənədlərində əks olunmaya bilər. Və ya bir ödəniş bir neçə məbləğə bölünə bilər və buna görə də bir neçə dəfə göstərilə bilər. Axı vergi endirimi vahid verginin özü kimi ilin əvvəlindən hesablama əsasında hesablanır. Bu o deməkdir ki, bir daha təkrar edək ki, əgər məsələn, birinci rübün sonunda sığorta haqlarınız uçota alınmayıbsa, onda siz onları altı ayın sonunda nəzərə ala bilərsiniz, bir şərtlə ki, ilkin ödənişin məbləği. "sadələşdirilmiş" vergi bunu etməyə imkan verir.

Bu seçim əvvəlkindən daha çox əmək tələb edən görünür. Birincisi, bunun üçün çıxılan məbləği eyni şəkildə hesablamalısınız, yuxarıda təklif etdiyimiz sertifikat forması olduqca uyğundur; İkincisi, onlardan hansının və hansı məbləğin mühasibat uçotu kitabında qeyd olunacağını başa düşmək üçün ödənişlərlə ətraflı işləmək lazımdır. Buna görə də işinizi çətinləşdirməməyi və 1 nömrəli variantdan istifadə etməyi tövsiyə edirik.

Sadələşdirilmiş vergi sistemindən istifadə edən bütün fərdi sahibkarlar (IP) və təşkilatlar vergi orqanına gəlir vergisi bəyannaməsini təqdim etməlidirlər. Mənfəətin məbləğini müəyyən etmək üçün onların fəaliyyəti zamanı maliyyə əməliyyatlarının reyestrini aparmaq lazımdır.

Bu məqsədlə istifadə olunur gəlir və xərclər kitabı. Cərimələrdən qaçmaq üçün əməliyyatları necə düzgün qeyd etmək olar?

Tərif, deşifrə və kompozisiya

KUDiR abbreviaturası “gəlir və xərclər kitabı” ifadəsinin ilk hərflərindən yaranmışdır.

Fəaliyyətin həyata keçirilməsi zamanı Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsi ilə müəyyən edilmiş maliyyə əməliyyatları qeyd olunur, beləliklə təsdiqlənir. sənədlər:

• bank çıxarışları;
• və zəmanətlər;
• fakturalar (məsələn,);

Bütün növlər xərcləmə tədbirləri, kitabda qeydiyyata alınmalı, Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin iki maddəsində - 249 və 250-də göstərilmişdir. bəzi növ xərclər, bunlar da Sənətin birinci bəndi əsasında qeydiyyata alınmalıdır. 346.16 Vergi Məcəlləsi. Minimum verginin ödənilməsi ilə bağlı giriş daxil edilmir, çünki bu, xərc maddələrinə uyğun gəlmir.

Məbləğin təyin edilməsi məsrəf əməliyyatları yalnız mal və ya xidmətlər alındıqdan və onların dəyəri tam ödənildikdən sonra həyata keçirilir. Məsələn, bir binanın kirayəsi üçün dövri aylıq ödəniş, məbləğin ev sahibinə köçürüldüyü ayın son günündən gec olmayaraq edilə bilər.

Təsdiqlənir olacaq ödəmə qaydası bankdan; və binanın icarəsi ilə əlaqədar təhvil-təslim aktı.

Nağd pul metodundan istifadə edilməklə, kitabın vərəqlərində gəlir qəbzləri qeyd olunur. Avans əməliyyatları da təsdiq edən ilkin sənəddən məlumatlar daxil edilməklə, avans ödənişinin alındığı gün qeydə alınır.
Yoxlama zamanı fərdi sahibkarın və ya sadələşdirilmiş vergi sisteminə malik bir təşkilatın KUDiR-i yoxdursa, onda onlar cəriməyə məruz qalırlar. Onun ölçüsü təşkilatlar üçün 10 min rubl, fərdi sahibkarlar üçün isə 200 rubl təşkil edir.

Kitabın saxlanması qaydaları

Fərdi sahibkarlar, sadələşdirilmiş vergi sistemi olan təşkilatlar və istifadə edənlər. Onu vergi idarəsində qeydiyyata almağa ehtiyac yoxdur, çünki 2013-cü ildən bu qayda ləğv edilib. Broşür hesab məlumatları əsasında vergilər hesablanır və vergi idarəsinə bəyannamə hazırlanır.

İdarəetmə variantları Bu kitabdan yalnız ikisi var:

1. Əlyazma üsulu vahid sənəddə nömrələnmiş xüsusi formaları doldurmaq üçün istifadə olunur.
2. Təqvim ili ərzində rəqəmsal kodda saxlanılan maliyyə əməliyyatlarının qeydinin elektron şəkildə aparılması üsulu. Sonra ilin sonunda vərəqlər çap olunur, nömrələnir və zımbalanır.

Hər təqvim ilinin əvvəlində gəlir və xərclər üçün yeni mühasibat kitabı yaradılır. Vergi ödəyicisinin illik fəaliyyəti haqqında kağız üzərində məlumat 4 il müddətində saxlanılmalıdır.

Diqqət! Hesabat dövrlərində təsərrüfat fəaliyyəti ilə məşğul olmayan vergi ödəyiciləri üçün kitabın olması ləğv edilmir.

Gəlir və Xərclər Mühasibat Kitabını necə düzgün doldurmaq aşağıdakı videoda müzakirə olunur:

Hələ bir təşkilatı qeydiyyatdan keçirməmisinizsə, o zaman ən asan yol Bu, bütün lazımi sənədləri pulsuz yaratmağınıza kömək edəcək onlayn xidmətlərdən istifadə etməklə edilə bilər: Əgər artıq bir təşkilatınız varsa və mühasibat uçotunu və hesabatı necə sadələşdirmək və avtomatlaşdırmaq barədə düşünürsünüzsə, onda aşağıdakı onlayn xidmətlər köməyə gələcək və müəssisənizdə mühasibi tamamilə əvəz edəcək və çoxlu pul və vaxta qənaət edəcəkdir. Bütün hesabatlar avtomatik olaraq yaradılır, elektron imzalanır və avtomatik olaraq onlayn olaraq göndərilir. Sadələşdirilmiş vergi sistemi, UTII, PSN, TS, OSNO üzrə fərdi sahibkarlar və ya MMC-lər üçün idealdır.
Hər şey bir neçə kliklə, növbə və stress olmadan baş verir. Bunu cəhd edin və təəccüblənəcəksiniz nə qədər asan oldu!

Dekor

KUDiR-in aparılması seçilmişdən asılı olaraq fərqlənir, buna görə də seçməlisiniz xüsusi forma belə üçün vergi hesabat sistemləri:

Başlıq səhifəsi və səhifələr nömrə və şnurun köməyi ilə onlar bir broşürə birləşdirilir. Son vərəqdə düyün möhürlənir. Yapışdırılmış vərəq sənəddəki səhifələrin sayını göstərir, əgər varsa, imza və möhürlə təsdiqlənir.

Ödəniş əməliyyatları haqqında məlumatların daxil edilməsi zamanı səhvlər ola bilər, lakin onların olma ehtimalı var düzəltmək. Prinsipcə, burada qorxulu heç nə yoxdur, çünki... Səhv məlumatlar aşağıdakı yollarla asanlıqla düzəldilə bilər:

• elektron qeyddə səhv parametrləri silməklə və onları düzgün məlumatla əvəz etməklə.
• Onu əl yazısı ilə doldurarkən göstəricinin üstündən xətt çəkməli və dəqiq məlumatları daxil etməlisiniz. Hər bir düzəliş möhürlə () menecerin imzası ilə təsdiqlənir.

Vergi ödəyicisini hansı cəza təhdid edir? etibarsız məlumat üçün KUDiR-də? Vergi yanlış parametrlər əsasında səhv hesablanıbsa, onun məbləğinin 20% -ni cərimə şəklində ödəməli olacaqsınız. Ödənilmiş vergi öhdəliklərinin məbləğinin azaldılmasına səbəb olan parametrlər haqqında məlumatın qəsdən gizlədilməsi verginin 40 faizi miqdarında cərimə ilə cəzalandırılır.

Vergi ödənişləri vaxtında ödənildikdə KUDiR-də etibarsız uçota görə sanksiyaların tətbiqinin qarşısını almaq mümkündür. Lakin broşuradan götürülmüş məlumatlar səhv olsa belə, onlar düzgün hesablanmalıdır. Belə hallarda verginin tam ödənilməsinə görə cərimə ləğv edilməlidir.

Doldur Gəlir və xərclər haqqında cədvəl məlumatları çox diqqətli olmalıdır. Vergi xidməti hər zaman xərc maddələrinin əsaslandırılması və ilkin sənədlərlə maraqlanır. Fərdi sahibkarın bank hesabının şəxsi vəsaiti hesabına doldurulması bu kitab üzrə gəlirdə əks etdirilmir. Eyni şey, faizsiz kreditin alınması səbəbindən təşkilatın artırılmasına da aiddir.

KUDiR-in məzmunu ilə bağlı izahatlar bu video materialda müzakirə olunur:

Doldurma proseduru

Kitab ilə başlayır başlıq səhifəsi, əks etdirir:

• fərdi sahibkarın və ya təşkilatın təfərrüatları;
• mühasibat əməliyyatlarının daxil edilməsinin başlanğıc tarixi;
• vergitutma obyekti, burada ya “gəlir” və ya “gəlir üstəgəl xərclər” ifadəsi göstərilir.

Birinci bölmə rüblük gəlir və xərclər haqqında məlumatları ehtiva edir. O, dörd cədvəldən ibarətdir - ilin hər rübü üçün. Onlardakı sahələr 5 sütuna bölünür:

1. Yox.;
2. məxaric və ya mədaxil əməliyyatını təsdiq edən maliyyə sənədinin tarixi və nömrəsi;
3. Əməliyyatın məzmunu;
4. vergitutma bazasına daxil edilməli olan gəlirin məbləği;
5. vergitutma bazası hesablanarkən nəzərə alınmalı olan xərclər.

Bölmə "gəlir" olan təşkilatların doldurmadığı sertifikatla bitir.

İkinci bölməəsas vəsaitlərin və qeyri-maddi aktivlərin əldə edilməsi üzrə xərclər haqqında məlumatların daxil edilməsi şərtilə. Bu bölməni yalnız sadələşdirilmiş vergi sistemindən istifadə edən təşkilatlar "Gəlir minus xərclər" doldurur. Əsas vəsaitlərə 12 aydan çox müddətə biznesdə istifadə olunan daşınmaz əmlak və avadanlıqlar daxildir. Qeyri-maddi aktivlərə intellektual inkişaflar, ixtira hüquqları və s.

Üçüncü bölmə həm də yalnız sadələşdirilmiş vergi sistemindən istifadə edən təşkilatlar tərəfindən doldurulur "Gəlir minus xərclər". Bölmənin sahələrində əvvəlki vergi dövrünə və ya cari olanlara aid olan, gələcəkdə əks oluna bilən zərərlərin parametrləri daxil edilir.

Dördüncü bölmə“Gəlir” sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə vergi ödəyiciləri tərəfindən doldurulması üçün ayrılır. Buraya daxil edilməli olan əsas göstəricilər ödənilir. Bu parametrlər "özləri üçün" və muzdlu işçiləri əks etdirir.

KUDiR-dən istifadənin nüansları

ərzində KUDiR-də maliyyə əməliyyatlarının qeydiyyatı iqtisadi fəaliyyət hər bir sadələşdirilmiş vergi növü üçün fərqlidir.

Ancaq bütün vergi ödəyiciləri üçün bu müəyyən edilmişdir məlumatların daxil edilməsi üçün ümumi prosedur:

• qeydlər rus dilində aparılır;
• kitabda yalnız vergi dövrü ərzində vergi öhdəliklərinin hesablanması ilə bağlı fəaliyyətlərin həyata keçirilməsi zamanı aparılan əməliyyatlar qeyd olunur;
• hər bir giriş ilkin sənədin məlumatlarına əsasən aparılır;
• Hər bir fərdi əməliyyat üçün qeydlərin xronologiyası saxlanılır.

Cədvəllərdə siz gün və ya əməliyyat növü üzrə qeydləri təşkil edə bilməzsiniz. Hər bir xüsusi əməliyyat ayrıca sətirdə daxil edilməlidir.

Cədvəl məlumatları doldurarkən başqa hansı nüansların mövcud olduğunu gəlir və xərc əməliyyatlarının uçotu nümunələrinə baxmaqla başa düşmək olar.

Sadələşdirilmiş vergi sistemi ilə

Birinci bölmə üçün məlumatlar rüblük cədvəllərə sətir-sətir daxil edilir. Burada ikinci sütunda yalnız əməliyyatın nömrəsini və tarixini deyil, həm də əsas sənədin adını əks etdirməyi tövsiyə edə bilərik.

Əgər fəaliyyət vergi dövrü zəruri həyata keçirilmir sıfır KUDiR-i doldurun. Başlıq səhifəsindəki məlumatları doldurur və bütün digər səhifələri boş qoyur.

Sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə sadələşdiricilər üçün "gəlir" 6% 4-cü sütunun sütunlarına gəliri daxil etmək lazımdır. Məsələn, 5 min rubl məbləğində göstərilən xidmət üçün pul alındı. 15 fevral 2016-cı il tarixli, 2 nömrəli çekə əsasən. Bu vəziyyətdə xidmətin dəyəri 5 min rubl təşkil edir. 4-cü sütuna daxil edilir. Xidmət üçün artıq ödənilmiş məbləğ 16 may 2016-cı ildə müştəriyə qaytarılan 500 rubl məbləğində müəyyən edilmişdir. Seriya nömrəsi, çek və geri qaytarılma tarixi ayrıca sətirdə qeyd olunur və məbləğ “-500” mənfi işarəsi ilə 4-cü sütuna daxil edilir.

Yalnız Gəlir sadələşdirilmiş vergi sistemində (USN) 6% doldurulur. Nəzərə alın ki, bu bölmə bütün sığorta haqlarını deyil, yalnız sadələşdirilmiş vergini azaldanları əhatə etməlidir.

Kitabdakı əməliyyatlar nağd pul metodundan istifadə etməklə qeydə alınır, yəni. vəsaitin alındığı və ya ödənildiyi gün.

İstifadə olunarsa Sadələşdirilmiş vergi sistemi “gəlir minus xərclər”, sonra oxunuşlar əvvəlki sadələşdirilmiş vergi sistemində olduğu kimi gəlir sütunlarına daxil edilir, 6% "gəlir". Eyni zamanda, xərc sütunlarının doldurulmasına daha çox diqqət yetirin.

Məsələn, aşağıdakıları edirlər xərc məlumatları hər bir hadisə üçün ayrıca:

1. Yenidən satış üçün mallar - ilkin sənəd 26 fevral 2015-ci il tarixli 1092 nömrəli təhvil verilmişdir.
2. Xidmətlər, xidmət üçün xərcləmə tarixini və hesabat nömrəsini yazın. Məsələn, 30/04/2015 Yoxlama nömrəsi 00000003.
3. Xərclər nağd şəkildə ödənilir, biz bunu satış qəbzindən daxil edirik: tarix və nömrə. Nümunə: 25/05/2015 Çek № 00000014.
4. Qaytarma: bəzi məhsul satdınız (xidmət göstərdiniz) və sizə daha çox pul ödənildi. Sonra artıq ödənilmiş məbləği müştəriyə qaytardınız. Bu vəziyyətdə, əks etdirdiyiniz "Gəlir" sütununu (verilmiş artıqlığın faktiki tarixinə görə) eyni şəkildə azaltmalısınız. əvvəlki versiya, mənfi məna məbləğlər.

Malların alınması üçün xərclər onun satışından vəsait alındıqdan sonra müəyyən edilir.

Patent

Fəaliyyət patent (PSN) üzərində aparılırsa, 2013-cü ildən istifadə üçün təsdiqlənmiş KUDiR formasından istifadə etməlisiniz. Sətirlərdə yalnız gəlir sütunları doldurulur, çünki Patentdən istifadə edərkən xərclər KUDiR-də qeydiyyata alınmır.

ƏSAS

OSNO-da təşkilatlar KUDiR istifadə edilmir. OSNO-da IP ilə xüsusi bir kitab saxlayın. Sadələşdirilmiş vergi sistemində istifadə ediləndən əhəmiyyətli dərəcədə fərqlənir, çünki məlumatlar əhəmiyyətli dərəcədə fərqlənən səhifələrdə verilir.

Kitabın dizayn qaydaları elektron formatda 1C-dən istifadə aşağıdakı video dərsdə təsvir edilmişdir:

2019-cu il üçün dəyişikliklər

2018-ci ildən etibarən Gəlir və Xərclər Kitabı əlavə beşinci bölmədən ibarətdir. 6% gəlirdən sadələşdirilmiş vergi sisteminə vergi ödəyənlər tərəfindən doldurulmalıdır. Bu bölmə ticarət haqqının məbləğini göstərir. Bu, bu kateqoriyadan olan vergi ödəyicilərinə büdcəyə ödənilən yığımların həcmini ticarət vergisinin məbləği qədər azaltmağa imkan verir. KUDiR doldurmaq üçün qalan qaydalar dəyişməz qaldı.

Burada yerləşdirilib: verginin özü, onu kimlər tətbiq edə bilər, hansı məhdudiyyətlər var, onu necə hesablamaq və bəyannaməni necə doldurmaq barədə yazdıq. Bu gün nəhayət KUDIR doldurmalı olduq. Bu yazıda gəlirlərə görə sadələşdirilmiş vergi sistemi üçün KUDIR dizaynının bir nümunəsini tapa bilərsiniz.

KUDIR-ı avtomatik doldurmaq, qeydləri saxlamaq və hesabatları təqdim etmək ən əlverişlidir xüsusi xidmət.

Əvvəlcə xatırladaq ki, KUDIR gəlir və xərclərin uçotu üçün kitabdır, həm fərdi sahibkarlar, həm də sadələşdirilmiş vergi ödəyən şirkətlər tərəfindən aparılmalıdır. Fərdi sahibkarlar və hüquqi şəxslər onu eyni şəkildə doldururlar, heç bir əhəmiyyətli fərq yoxdur, buna görə də nümunəmiz hər kəs üçün uyğundur - əsas məqamları əks etdirir. Kitabın doldurulmasında fərqlər yalnız müxtəlif vergitutma obyektləri ilə bağlıdır. Sadələşdirilmiş vergi sistemi - Gəlir üçün bir nümunə.

Beləliklə, bir neçə əsas məqam:

• KUDIR mütləq həyata keçirilir, əgər il ərzində heç bir fəaliyyət göstərməmisinizsə, sıfır KUDIR olmalıdır;
• Bütün əməliyyatlar mütləq KUDIR-a daxil edilir xronoloji qaydada;
• əməliyyatlar ilkin sənəd əsasında KUDİR-ə daxil edilir;
• informasiya mövqeli əks olunur: bir əməliyyat – bir sətir;
• bütün qeydlər rus dilində hazırlanır;
• KUDİR-dəki səhvlər düzəldilə bilər, lakin belə düzəliş əsaslandırılmalı və fərdi sahibkarın (hüquqi şəxsin baş direktoru) imzası və düzəliş tarixi və möhürü (istifadə edildikdə) ilə təsdiqlənməlidir;
• qeydlər tam rublla aparılır;
• KUDIR kağız üzərində çap oluna və doldurula bilər və ya ikinci halda, Excel faylını kompüterinizdə saxlaya bilərsiniz, dövrün sonunda onu çap etmək lazımdır; Mühasibat kitabı tikilməlidir: krujevalı və nömrələnmiş, imzalanmış və möhürlənmişdir.

KUDIR forması vahiddir, forma Rusiya Federasiyası Maliyyə Nazirliyinin 22 oktyabr 2012-ci il tarixli 135n nömrəli əmri ilə təsdiq edilmişdir. Orada formanın özünü və onun doldurulması üçün təlimatları tapa bilərsiniz.

Vacib!!! 2018-ci il yanvarın 1-dən etibarən sadələşdirilmiş vergi sistemindən istifadə edən bütün sahibkarlar 1 dekabr 2016-cı il tarixli dəyişikliklər nəzərə alınmaqla yuxarıda göstərilən sərəncamla təsdiq edilmiş yeni formada KÜDİR aparmalıdırlar. № 227n.

KUDIR-da nə yenilik var?

1. Hazırda Moskva sahibkarları üçün aktual olan ticarət vergisini əks etdirmək üçün zəruri olan V bölmə əlavə edilmişdir.
2. KUDİR-in doldurulması üçün təlimatlara ticarət haqqının necə düzgün əks etdiriləcəyini izah edən yeni VI bölmə əlavə edilmişdir. (135n nömrəli Sərəncama 2 nömrəli əlavə)

Bir daha vurğulayırıq ki, bu dəyişikliklər 01/01/2018 tarixindən etibarən KUDIR doldurulmasına şamil edilir. Köhnə Qaydalara və köhnə KUDIR formasına uyğun olaraq 2017-ci ili doldurmalısınız.

KUDIR-ı necə doldurmaq olar

KUDIR-i özünüz doldurmaq olduqca sadədir, xüsusən də az sayda əməliyyatı olan fərdi sahibkarlar üçün. Siz həmçinin mühasib və ya xüsusi onlayn xidmətlərdən istifadə edə bilərsiniz. Bu gün KUDIR-ı özünüz necə dolduracağınızdan danışacağıq.

Gəlin onlarla bir-bir məşğul olaq:

• Başlıq səhifəsi - vergi ödəyicisinin məlumatları və sənədin tərtib olunduğu il göstərilməli olan standart başlıq səhifəsi;
• I bölmə Gəlirlər və xərclər - sadələşdirilmiş vergi sistemindən istifadə edən bütün fərdi sahibkarlar və hüquqi şəxslər tərəfindən doldurulur;
• II bölmə Vergitutma bazası hesablanarkən nəzərə alınan əsas vəsaitlər və qeyri-maddi aktivlər üzrə xərclərin hesablanması;
• III bölmə Sadələşdirilmiş vergi sisteminin hesablanması zamanı nəzərə alınan zərərin məbləğinin hesablanması

Bu iki bölmə yalnız Gəlir - Xərclər bazası ilə sadələşdirilmiş vergi sisteminə keçənlər tərəfindən doldurulur.

• Bölmə IV Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinə uyğun olaraq sadələşdirilmiş vergi sisteminə vergini azaldan xərclər (başqa sözlə, özünüz və işçiləriniz üçün ödədiyiniz sığorta haqları) - bu bölmədə məlumatlar yalnız sığorta haqqı olanlar tərəfindən daxil edilir. Gəlir bazası ilə sadələşdirilmiş variantı seçdi.

Nəticə nədir? Gəlir üçün sadələşdirilmiş vergi sistemindən istifadə edən fərdi sahibkar, I və IV bölmələrin başlıq kitabını doldurmalıdır.

Addım 1: Başlıq səhifəsini doldurun

Başlıq səhifəsində nə göstərilməlidir? Aşağıdakı məlumatları daxil edirik:

• kitabın saxlandığı il – “2017-ci il üçün”;
• kitabın açılış tarixi – 01/01/2017;
• fərdi sahibkarın tam adı (təşkilatın adı);
• IP INN (hüquqi şəxsin VÖEN/KPP);
• Vergitutma obyekti “gəlir”dir;
• Ünvan (fərdi sahibkarlar üçün - yaşayış yeri, hüquqi şəxslər üçün - yerləşdiyi yer);
• Hesab nömrəsi və bank.

KUDIR başlıq səhifəsinin doldurulması nümunəsi aşağıda təqdim olunur:

Addım 2: I Bölməni Gəlir və Xərcləri doldurun

Sadələşdirilmiş vergi sistemindən istifadə edən fərdi sahibkarlar-Gəlirlər bu bölmədə öz gəlirlərini qeyd edirlər. Bəzi xərclər də göstərilib, lakin bu barədə aşağıda ətraflı danışacağam.

Beləliklə, bölmədə dörd cədvəl var - biri rüb üçün. Hər bir əməliyyat ayrıca sətirdə yazılır; formanı çap edərkən sətirlərin sayını özünüz əlavə edirsiniz. Cədvəl 5 sütununda:

1. No. – giriş nömrəsini ardıcıllıqla daxil edin;
2. İlkin sənədin tarixi və nömrəsi – əməliyyatın qeydə alınması üçün əsas olan sənəd haqqında məlumat daxil edin;
3. Əməliyyatın məzmunu – əməliyyatın mahiyyətini yazın;
4. Gəlir – gəlirin məbləğini göstərir;
5. Xərclər - burada xərclərin məbləği göstərilir (sütun Gəlirlər - Xərclər bazasından istifadə edərək sadələşdirilmiş vergi sistemini hesablayanlar tərəfindən doldurulur).

Gəlir müxtəlif yollarla əldə oluna biləcəyi üçün burada bir neçə nümunə var:

• Kassaya daxil olduqda (kassa aparatlarından istifadə edənlər üçün) - günün sonunda tərtib olunan Z-hesabatın tarixini və nömrəsini göstərin;
• BSO-dan gəlir alındıqdan sonra:
  • Əgər bu tələb üzrə BSO-dursa, onda tarixi və nömrəsini qoyun;
  • Bunlar gündə bir neçə BSO-dursa, onlar üçün bir PKO tərtib edin və onun tarixini və nömrəsini göstərin. Bu vəziyyətdə, PKO gün ərzində yazdığınız bütün BSO-ları göstərməlidir.

Vacibdir! Bu yolla siz bir gündə buraxılmış BSO-ları qeydiyyatdan keçirə bilərsiniz - onların hamısı eyni tarixə malik olacaq. üçün BSO fərqli günlər Hər şeyi bir sətirdə əks etdirmək mümkün deyil.

• Hesabınıza daxil olduqda, gəliş tarixini və ödəniş slip nömrəsini / bank çıxarış nömrəsini göstərin.

Hər bir halda KUDIR-in doldurulması nümunəsi aşağıda verilmişdir:

Bəyanat verməli olduğunuz vəziyyətlər var, lakin qəbz artıq KUDİR-də qeyd olunub. Bu, girişi geri çevirməklə edilə bilər. Geri qaytarma məbləği də "Gəlir" sütununda əks olunur, lakin mənfi işarə ilə.

Qeyd formatı üçün yuxarıdakı nümunəyə baxın. 4-cü bənddə artıq ödənilmiş avans məbləğinin təchizatçıya qaytarılması əks etdirilir.

Rübün sonunda cədvəl gəlirin ümumi məbləğini göstərir. Bizim nümunəmizdə 27.600 rubl təşkil etdi. Qalan cədvəllər 2-ci, 3-cü və 4-cü rüblər ərzində doldurulur. Onlar rüblük gəlirləri və yarım il, 9 ay və bir il üçün məcmu nəticələrini ümumiləşdirir. Təsəvvür edək ki, sonrakı dövrlərdə heç bir əməliyyatımız olmayıb, onda qalan cədvəllər belə olacaq:

Bəzi hallarda sadələşdirilmiş vergi sisteminin ödəyiciləri xərcləri KÜDİR-də göstərirlər. Əslində iki belə hal var:

1. İşsiz vətəndaşlara yardım üçün ödənişlər üzrə xərclər;
2. KOS-a dəstək proqramı çərçivəsində alınan subsidiyalardan xərclər.

Bu məbləğlər eyni anda iki sütunda - gəlir və xərc kimi əks olunur. Nəticədə, onlar bir-birini ləğv edirlər və vergitutma bazasının hesablanmasına heç bir təsir göstərmirlər.

Belə bir qeydin nümunəsi buradadır:

I bölmə üçün arayış doldurulmur, məlumat sadələşdirilmiş vergi sistemini fərqli baza ilə seçənlər tərəfindən doldurulur.

Addım 3: IV Bölməni doldurun

Bu bölmədə böyük bir cədvəl var, lakin burada mürəkkəb bir şey yoxdur. 10 sütuna bölünür:

• No – əməliyyatın seriya nömrəsi;
• Əməliyyatı təsdiq edən ilkin sənədin tarixi və nömrəsi;
• Əmanətlərin ödənildiyi dövr;
• 4-9-cu sütunlar – əmanətlərin və ödənişlərin növləri;
• 10-cu sütun xəttin cəmidir.

Bu bölməni necə doldurmaq olar? Əgər siz işçiləri işə götürmədən tək işləyən fərdi sahibkarsınızsa, burada özünüz üçün fondlara töhfələrin ödənilməsini göstərməlisiniz. Məsələn, mart ayında onları tam şəkildə köçürdünüz: pensiya sığortası üçün 23,400 rubl, tibbi sığorta üçün 4,590 rubl.

Tamamlanmış bölmə belə görünəcək:

Bundan sonra, yalnız hesablama əsasında rüb və dövrlər üzrə nəticələri yekunlaşdırmaq qalır.
Bu bölmədə işçiləri olan fərdi sahibkarlar yalnız özləri üçün ödənişləri deyil, həm də işçiləri üçün ödənilən məbləğləri göstərməlidirlər, çünki onlar da müəyyən edilmiş limitlər daxilində vergidən tutula bilərlər.

Təşkilatlar KUDIR-ı eyni şəkildə doldururlar. Başlıq vərəqində onlar öz adlarını, vergi identifikasiya nömrəsini və yoxlama məntəqəsini, yerləşdiyi ünvanları göstərirlər. Gəlirlərin hesabatında heç bir fərq yoxdur. IV bölmədə, habelə işçiləri olan fərdi sahibkarlar, işçiləri üçün ödənişlərin məbləğlərini göstərirlər.

Məqalədə təqdim olunan tamamlanmış nümunəni yükləyə bilərsiniz

Ümumi vergitutma rejimində fərdi sahibkarlar üçün gəlirlər və xərclər kitabı şəklində xüsusi vergi formasının formalaşdırılması istifadəsi məcburi olan qanuni tələbdir.