Gəlir hesabatını necə yazmaq olar. Ümumi formada maliyyə nəticələri haqqında hesabatın doldurulması qaydası. Misal

Təşkilatın son bir ildəki bütün fəaliyyətini əks etdirən məlumatlar ən vacib hesabat formalarından birində - balans və maliyyə hesabatlarında qruplaşdırılır. maliyyə nəticələri. Mövcudluğu göstərən bütün məlumatlar burada cəmlənib Pul, əmlak, mövcud öhdəliklər. Maliyyə hesabatları üçün əsas göstəricilərin formalaşdırılması - əsas parametr müəssisənin fəaliyyətinin təhlili və bütövlükdə fəaliyyətin səmərəliliyinin qiymətləndirilməsi.

Diqqət! Kiçik müəssisələr sadələşdirilmiş hesabat formasını tərtib etmək hüququna malikdirlər.

Maliyyə nəticələri hesabatı təşkilatın maliyyə fəaliyyətinin nəticələrini birləşdirən bir formadır - hesabat ilində əsas fəaliyyətlərdən əldə edilən gəlirlər, satılan məhsulların dəyəri və təşkilatın ümumi mənfəəti haqqında məlumatları əks etdirir. bütöv. İnformasiya nəzarəti vaxtında görməyə imkan verir maliyyə vəziyyəti firmalar və biznesin aparılmasına düzəlişlər etmək üçün plan tərtib edirlər.

Maliyyə nəticələri hesabatının hazırlanması qaydası

2016-cı il üçün mühasibat hesabatları tərtib edilir və tənzimləyici orqanlara təqdim olunur, formalar vahiddir, bütün formalar Rusiya Federasiyasının Maliyyə Nazirliyi tərəfindən hazırlanmışdır. Hesabat sətirlərinin öz xüsusi kodları var ki, onlar da standartlaşdırılıb və dəyişdirilmir. Kiçik bizneslər həm qısaldılmış, həm də uzadılmış formaları doldurmaq hüququna malikdirlər. Bütün formaları məqalənin sonunda yükləmək olar.

Mühasibat balansının sadələşdirilmiş forması (Forma 1) və maliyyə nəticələri haqqında hesabat (Forma 2) ən vacib göstəricilər haqqında məlumatları ehtiva edir, onların əsasında maliyyə nəticələrinin dərin təhlilini aparmaq və daxili hesabatları həyata keçirmək mümkün deyil. əməliyyat səmərəliliyinə nəzarət.

Mənfəət və zərər hesabatının bütün göstəriciləri bir-biri ilə əlaqəlidir, buna görə də sətir kodlarına bölünməklə maliyyə nəticələri hesabatı aşağıdakı ardıcıllıqla doldurulur:

1. 2110 (Təşkilatın gəliri)- sətir 2110 gəliri, yəni əsas fəaliyyət növü üzrə hesabat dövründə görülən işlərdən bütün daxilolmaları əks etdirir. 2110-un doldurulmasına misal: 90.01.1-ə uyğun olaraq 1c OSV-də formalaşdırmaq və ya hesabat dövrü üçün bütün satışların siyahısını tərtib etmək. Maliyyə nəticələri haqqında hesabatda 2110 sətirini yaradan zaman satış nəticələri ƏDV, aksiz və ya digər vergilər nəzərə alınmadan daxil edilməlidir. məcburi ödənişlər.
2. 2120 (Satışın dəyəri). 2120-ci sətirdə satışın dəyəri malların və xidmətlərin satışı üçün zəruri olan xammal və materialların alınmasına pul xərclənməsinin səmərəliliyinin göstəricisidir. 2120-ci sətirdə alınan satış dəyəri haqqında məlumatlar bu xərclərin ödənilməsi anından asılı olmayaraq daxil edilir. 2120-ci sətir hesab dövriyyəsi haqqında məlumatlar əsasında doldurulur 90.02.1.
3. 2100 (Ümumi mənfəət (zərər))- müəssisənin işini xarakterizə edən ilk aralıq nəticə. Bu, resursların bölüşdürülməsinin səmərəliliyinə və təşkilatın seçilmiş qiymət siyasətinin düzgünlüyünə daxili nəzarət üçün vacib bir göstəricidir (satışdan əldə edilən mənfəət satış gəliri ilə maya dəyəri arasındakı fərqə bərabərdir).
4. 2210 (Kommersiya xərcləri)- məhsulların satışına yönəlmiş kommersiya xərcləri haqqında məlumatlar, məsələn, qablaşdırma, çatdırılma, boşaldılma, reklam, qruplaşdırılır. Burada malların satışı mümkün olmayan bütün kommersiya xərcləri göstərilir. Gələcək satınalmaları planlaşdırarkən biznes xərclərinin daxili uçotu lazımdır.
5. 2220 (İnzibati xərclər)- 2220 sətirində şirkətin satış dəyərinin formalaşmasına təsir edən, lakin istehsalla birbaşa əlaqəli olmayan xərcləri göstərilir. 2220-ci sətirə daxil edilmiş məbləğlərə misal: ofis icarəsi, inzibati binaların saxlanması, əmək haqqı idarəetmə personalı, hüquqi xərclər və s.. Uçot siyasətinə uyğun olaraq inzibati xərclər ilkin qiymətə daxil edilə bilər, bu halda 2220-ci sətirdə “0” əks etdirilir, 2120-ci sətirdəki məbləğ isə maya dəyərinə artır. bu göstərici.
6. 2200 (Satışdan mənfəət (zərər))- 2200-cü xətt üzrə məlumatlar fəaliyyətin daha dərin qiymətləndirilməsini təmin edir. Cəmi 2200 - malların satışının nəticəsi və bütövlükdə müəssisənin fəaliyyətinin istehsalı, dəstəklənməsi və saxlanması üçün bütün xərclər. 2200 xəttinin daxili nəzarəti vəsaitlərin bölüşdürülməsi prosedurunu təyin etməyə və inzibati ehtiyaclar üçün xərclərin mümkün azaldılması və ya kommersiya xərclərinin azaldılması barədə qərarlar qəbul etməyə imkan verir.
7. 2310 (Digər təşkilatlarda iştirakdan gəlirlər)- şirkətin digər hüquqi şəxslərlə birgə fəaliyyətindən və ya üçüncü tərəf təşkilatlarının nizamnamə kapitalına investisiyalarından əlavə gəlirləri haqqında məlumatları əks etdirir.
8. 2320 (Alınacaq faizlər)- burada verilmiş kreditlər, verilmiş depozitlər və alınmış veksellər üzrə faizlər haqqında məlumatlar göstərilir. Bütün əlavə gəlirlər şirkətin əsas fəaliyyətinə aid deyil.
9. 2330 (Faiz ödənilməlidir)- sətir 2330 alınmış qısamüddətli və uzunmüddətli öhdəliklər üzrə mövcud məcburi faiz ödənişlərinə daxili nəzarəti həyata keçirir. 2330-u doldurmadan əvvəl mühasibat proqramında bütün lazımi faizlərin hesablanmasını yoxlamaq lazımdır. 2330 hesabat dövrü üçün bütün məbləğləri əks etdirməlidir (bir qayda olaraq, faizlər aylıq hesablanır).
10. 2340 (Digər gəlirlər)- 2340-cı sətirdə əvvəlki kateqoriyalara aid olmayan bütün əlavə gəlirlərin ümumi nəticələri göstərilir. 2340-cı sətir 91 No-li hesab üzrə uçot məlumatları əsasında müəyyən edilir. 1.
11. 2350 (digər xərclər)- 2350-ci sətir üzrə məlumatlar 91.02 hesabında toplanır. Nümunə məlumat 2350: Bank xidmətləri, malların markalanması, müqavilələrin pozulmasına görə cərimələr və s. 2340 və 2350-ci sətirlər cari dövrdə, həm də əvvəlki illərdə yaranan gəlir və xərcləri əks etdirə bilər (məsələn, 2340 və 2350-ci sətirlər vaxtı keçmiş öhdəliklər haqqında məlumatı əks etdirə bilər)
12. 2300 (Vergidən əvvəl satışdan mənfəət (zərər))- 2300-cü sətir şirkətin əsas fəaliyyətinə aid olmayan gəlir və xərclər üçün əvvəllər hesablanmış cəmini əlavə edir. Control 2300 hesabat ilində resursların bölüşdürülməsinin səmərəliliyi ilə bağlı qərarlar qəbul etməyə imkan verir. 2300-cü sətir firmanın aktivlərinin yenidən bölüşdürülməsi və xərclərin azaldılması ilə gələcəkdə düzəliş edilə bilən vergidən əvvəlki məbləğlərə bərabərdir.
13. 2410 (Cari mənfəət vergisi)- 2410-cu sətir Federal Vergi Xidmətinə təqdim edilmiş bəyannaməyə və ya 1C-yə uyğun olaraq məbləğə bərabərdir (müəyyən etmə üsulu uçot siyasətində göstərilməlidir). Nəzərə alın ki, 2410-cu sətir ödənilmiş vergiyə uyğun olmalıdır. Artıq ödənişlər olduqda, məlumat 2410-a daxil edilmir, lakin 2460-cı sətirdə nəzərə alınır.
14. 2421 (daimi vergi öhdəlikləri və aktivləri)- 2421-ci sətirdə yaranan daimi fərqlər əsasında hesabat dövrü ərzində yaranmış daimi vergi aktivləri və öhdəliklərinin məbləği göstərilir. 2421-ci sətir 18 nömrəli PBU-dan istifadə edən müəssisələr tərəfindən doldurulur. Maliyyə nəticələri hesabatında 2421 üçün məlumatlar 99 saylı hesabda (Dt - öhdəliklər, Kt - aktivlər) mühasibat uçotundan əldə edilir.
15. 2430 və 2450 (təxirə salınmış vergi öhdəlikləri və aktivlərində dəyişikliklər) bu sətirlər hesabat dövründə yaranan müvəqqəti fərqlər üçün işlərində PBU tətbiq edən müəssisələr üçün məcburidir.
16. 2460 (Digər) - 2460-cı sətir göstəriciləri kommersiya fəaliyyətinin əsas növü ilə əlaqəli deyil, ümumi maliyyə nəticəsinin formalaşmasına təsir göstərir. Misal: 2460-a mənfəət vergisi üzrə artıq ödənişlərin məbləğləri daxildir (2410-cu sətirin təhrif edilməsinin yolverilməzliyi).
17. 2400 (xalis mənfəət (zərər))- fəaliyyətin nəticəsi. 2400-cü sətir hesabat dövründə görülən işlərin bütün nəticəsini əks etdirir. Bu ən mühüm göstəricidir, çəkilən xərclərdən sonra şirkətin faktiki gəlirini əks etdirən.
    Mənfəət hesabatında 2400-cü sətirdəki məlumatlar sətirdən fərqlidir bölüşdürülməmiş mənfəət, balans hesabatında doldurulmuşdur, çünki balans hesabatı hesablama metodu ilə məlumat verir və mənfəət və zərər haqqında hesabatda 2400-cü sətir yalnız hesabat ili üçün məlumatları göstərir.
    2400 sətrini necə oxumaq olar: əməliyyatların aralıq nəticələrini müəyyən etdikdən sonra onların hesablanmasına daxil edilməyən bütün əlavə gəlir və xərcləri çıxın. Şirkətin fəaliyyətinə nəzarət bu nəticəni idarə heyətinin mülahizəsinə əsasən bölüşdürməyə və maliyyə vəziyyətinin yaxşılaşdırılmasına yönəltməyə imkan verir.
18. Əsas vəsaitlərin, qeyri-maddi aktivlərin yenidən qiymətləndirilməsi və məsələn, aktivlərin xarici valyutadan çevrilməsi zamanı yaranan fərqlərin məbləği haqqında arayış məlumatları.
19. Verilən məlumatlar səhmdar cəmiyyətləri səhmlərlə.

Maliyyə nəticələri haqqında hesabatın hazırlanmasına hazırlıq qaydaları

üçün düzgün tərtib Forma 2-də maliyyə nəticələri haqqında hesabatda ilkin olaraq nəzərdən keçirilən dövrdə müəssisənin fəaliyyətini əks etdirən hesablar üçün dövriyyə balansları yaratmalısınız. Fəaliyyətin yekun nəticələrini göstərən balans hesabatından fərqli olaraq, maliyyə nəticələri haqqında hesabatın hazırlanması dövriyyəyə əsaslanır, yəni. hesabat ili üçün vəsaitlərin hərəkəti.

Hesabat təhlili

Maliyyə nəticələri haqqında hesabatın təhlili mənfəətin azalmasının səbəblərini vaxtında müəyyən etməyə imkan verir. Gəlir (2110), vergidən əvvəl mənfəət (2300), xalis mənfəət (2400) üzrə göstəricilərə daxili nəzarət vəsaitlərin yenidən bölüşdürülməsinin effektivliyinin açarıdır, çünki hər bir müəssisənin əsas məqsədi mənfəəti artırmaq və xərcləri azaltmaqdır. Kommersiya (2210), idarəetmə xərclərinin (2220) qiymətləndirilməsi axtarış aparmağa imkan verir alternativ variantlar istehsala texniki qulluq üçün (məsələn: daha ucuz reklam variantlarının axtarışı, ofisin saxlanması xərclərinin azaldılması). Xərc göstəricisinin təhlili (2120) materialların alınmasının məqsədəuyğunluğu barədə nəticə çıxarmağa və tədarükçülərin mümkün dəyişməsi barədə qərar qəbul etməyə imkan verir. IN ümumi görünüş maliyyə nəticələri haqqında hesabatın təhlili hər bir göstərici üzrə əvvəlki dövrlərlə müqayisədə, faiz hesablanması ilə aparılır. Nümunə: satışdan əldə edilən gəlirin xalis mənfəətdə payı (2400), təşkilatın bizneslə bağlı bütün xərclərinin cəminə nisbətdə dəyəri (2120). Müflisləşmə riskinin qarşısını almaq üçün təhlil əsasında monitorinq daim aparılmalıdır. Hesabatda 2400 xalis mənfəət müəssisədə vəsaitlərin mövcudluğunun yekun göstəricisidir, buna görə də bütün idarəetmə qərarları ən böyük fayda əldə etmək üçün balansın düzgün bölüşdürülməsinə yönəldilməlidir.

Bütün təşkilatlardan 2018-ci ilin nəticələrinə əsasən statistika orqanlarına və Federal Vergi Xidmətinə illik hesabatlar təqdim etmək tələb olunur. Buraya balans hesabatı və mənfəət və zərər haqqında hesabat daxildir (forma №2). 2 nömrəli formanı doldurarkən səhvlərə yol verməmək üçün sizə məlumat verəcəyik.

2018-ci ilin maliyyə nəticələri haqqında hesabat () illik mühasibat hesabatının ayrılmaz hissəsidir, "Mühasibat uçotu haqqında" Federal Qanuna tabe olan bütün hüquqi şəxslər 31 mart 2019-cu il tarixinədək statistika orqanlarına və Federal Vergi Xidmətinə təqdim etməlidirlər. Ənənəvi olaraq, illik gəlir hesabatına məlumatlar daxil edilir mühasibat uçotu bütün gəlirlər, xərclər və fəaliyyət nəticələri haqqında hüquqi şəxs hesabat dövründə. Bütün göstəricilər ilin əvvəlindən məcmu əsasda sənədə daxil edilir və balans və mənfəət vergisi bəyannaməsinin sətirlərinə uyğun olmalıdır. 2 nömrəli formanı səhvsiz necə doldurmağı daha ətraflı nəzərdən keçirək.

2 nömrəli formaya nə daxil edilməlidir

Bu hesabat forması PBU 4/99 "Bir təşkilatın mühasibat hesabatları" nın 5-ci bölməsi ilə tənzimlənir. Əvvəllər bu, "Mənfəət və Zərər Hesabatı" adlanırdı, lakin 2012-ci il üçün illik hesabatdan, Rusiya Maliyyə Nazirliyinin PZ-10/2012 nömrəli məlumatına görə, "6 dekabr tarixli Federal Qanunun qüvvəyə minməsi haqqında, 2011 No 402-FZ "Mühasibat uçotu haqqında", yeni bir ad aldı - maliyyə nəticələri haqqında hesabat; forma çox dəyişməyib və mühasiblər köhnə addan danışıq adı kimi istifadə etməkdə davam edirlər.

Gəlir hesabatını necə doldurmaq olar? O, aşağıdakı mühasibat məlumatlarını daxil etməlidir:

• il ərzində əldə edilən gəlirin məbləği;
• təşkilat üzrə satışın dəyəri;
• təşkilatın inzibati və kommersiya xərcləri;
• ümumi mənfəət və ya hesabat dövrü üçün zərər;
• alınan və ödənilən faizlər;
• il üzrə digər gəlir və xərclər;
• satışdan mənfəət və ya zərər;
• vergidən əvvəl ümumi mənfəət və ya zərər;
• il ərzində təxirə salınmış vergi aktiv və öhdəliklərində dəyişikliklər;
• xalis mənfəət və ya zərər;
• digər istinad məlumatları.

Hesabatın başlığı belə görünür:

2 nömrəli formanı tərtib edərkən, Rusiya Maliyyə Nazirliyinin 02/06/2015-ci il tarixli 07-04-06/5027 nömrəli məktubunda verdiyi tövsiyələri nəzərə almaq lazımdır. Onlar hesabat dövrü üçün mühasibat sənədlərinin auditinin aparılması məsələlərinə aiddir. Hesabatda göstərilən bütün məbləğlərə ƏDV və aksiz vergiləri daxil olmamalıdır. Bu xüsusilə gəlir üçün doğrudur. Xərclər və mənfi göstəricilər (zərərlər) mənfi işarəsi olmadan yerləşdirilməlidir. Onların mənfi dəyəri mötərizədə göstərilməlidir. Hesabat dövrünün (2018-ci il) göstəriciləri ötən ilin eyni hesabat dövrünün (2017-ci il) göstəriciləri ilə müqayisə edilməlidir. Beləliklə, 2018-ci il üçün maliyyə nəticələri haqqında hesabatda (Forma №2) mütləq aşağıdakı məlumatlar olmalıdır:

• 3-cü sütunda - 01.01.2018-ci ildən 31.12.2018-ci il daxil olmaqla hesablar üzrə dövriyyə;
• 4-cü sütunda - 2017-ci il üçün 2 nömrəli formanın 3-cü sütunundan məlumatlar.

“İzahatlar” sütunu təşkilatın balans hesabatına (Forma №1) və maliyyə nəticələri haqqında hesabata (Forma 2) dair izahatlarının sayını göstərmək üçün nəzərdə tutulmuşdur.

Maliyyə nəticələri hesabatının doldurulması: göstəricilərin müqayisəsi

Cari hesabat dövrünün məlumatları əvvəlki ilin eyni dövrünün məlumatları ilə müqayisə edilməlidir. Bu o deməkdir ki, sənəddəki bütün nömrələr eyni qaydalara uyğun formalaşmalıdır. Məlumatların müqayisəsizliyi aşkar edilərsə, bunun səbəbi ola bilər:

• təşkilatın uçot siyasəti dəyişdi;
• Hesabat dövründə əvvəlki illərdən ciddi səhvlərə yol verilmişdir.

Bu halda, keçən ilki məlumatların mövcud şərtlərə uyğun olması üçün düzəliş etmək tövsiyə olunur. Bununla belə, əvvəlki illərin maliyyə nəticələri haqqında hesabatlara heç bir düzəliş edilməməlidir. 2 saylı təsdiq edilmiş formada heç bir sətir nömrələnmir. Buna görə də, xətlərin kodlaşdırılması Rusiya Maliyyə Nazirliyinin 2 iyul 2010-cu il tarixli 66n nömrəli əmrində dəqiqləşdirilməlidir. (Əlavə № 4). Məsələn, mənfəət və zərər haqqında hesabatın 2410-cu sətri təşkilatın cari mənfəət vergilərini əks etdirməlidir. Məmurların tövsiyələrindən istifadə etməsəniz, tənzimləyici orqanlardan qarışıqlıq və suallar yarana bilər.

Statistika orqanlarına və Federal Vergi Xidmətinə hesabat təqdim etmək üçün sətirləri düzgün nömrələmək lazımdır. Bu, müxtəlif kateqoriyalı hüquqi şəxslərin bir sıra xüsusiyyətləri nəzərə alınmaqla aparılmalıdır. Belə ki, kiçik müəssisələr xüsusi balans forması və Forma No 2 doldururlar.Onlarda standart formadan bir neçə sətir daxil olmaqla ümumiləşdirilmiş göstəricilər göstərilməlidir. Bu halda sətir kodu sətirə daxil olan göstəricilərin ən böyüyünə uyğun olaraq daxil edilməlidir. 2019-cu ilin bütün maliyyə hesabatlarında belə kodlar var (forma həm statistika saytında, həm də bu məqalənin sonunda pulsuz yüklənə bilər).

Müəssisənin maliyyə hesabatı: gəlir və xərclərin fəaliyyət növü üzrə necə bölüşdürülməsi nümunəsi

2 No-li Formanın 2110-2200 sətirlərində standart fəaliyyət növləri üzrə il ərzində alınmış gəlir və xərcləri göstərməlisiniz. Bu sətirləri doldurmaq üçün 90 “Satış” hesabının göstəricilərindən istifadə etməlisiniz. Təşkilatın 2110 sətirində əldə etdiyi gəlirin əks olunduğunu xatırlamaq vacibdir təmiz forma, aksiz vergiləri və ƏDV olmadan. Onun məbləği təşkilatın müştərilərinə təqdim etdiyi bütün bonuslar və endirimlər nəzərə alınmaqla hesablanmalıdır. Bu o deməkdir ki, əgər alıcı müqavilə üzrə endirim əldə edibsə, onda 2110-cu sətirdəki gəlir göstəricisi bu endirimin məbləği çıxılmaqla əks etdirilməlidir.

2120-ci sətirdə təşkilatın standart fəaliyyətlər üçün xərcləri haqqında məlumatlar olmalıdır. Bunlar mal və ya xidmətlərin maya dəyərini təşkil edən xərclərdir. Standart fəaliyyətdən əldə edilən mənfəət 2 No-li formada 2100-cü sətirdə əks etdirilir. İstinad üçün: bu, 2110-cu sətir (gəlir) və 2120-ci sətirin (maya dəyəri) göstəriciləri arasındakı fərqdir. 2210-cu sətir malların, işlərin və ya xidmətlərin satışı ilə bağlı xərclərin məbləğini əks etdirmək üçün nəzərdə tutulmuşdur, əks halda onlar kommersiya adlanır. Və 2220-ci sətir idarəetmə xərcləri üçündür.

Xərclərin növünü düzgün müəyyən etmək üçün mühasibat uçotu planındakı təlimatlara əməl etmək vacibdir. Beləliklə, reklam xərcləri kommersiya xərclərinə daxil edilməlidir (sətir 2210). Bununla belə, hüquqi şəxsin uçot siyasətində nəzərdə tutulmuş uçot prosedurunu da qeyd etmək lazımdır.

Mənfəət Hesabatı: Digər Gəlir və Xərclərin və Mənfəətin necə qeyd olunacağına dair nümunə

2310-2350-ci sətirlər 2 nömrəli formada digər gəlir və xərcləri əks etdirmək üçün nəzərdə tutulub. Onlar 91 №-li “Sair gəlirlər və xərclər” hesabının məlumatları əsasında doldurulmalıdır. Məsələn, əgər təşkilat hesabat ilində dividendlər alıbsa, o zaman onlar 2310-cu sətirdə əks etdirilməlidir. Vergidən əvvəlki mənfəətin məbləği 2110-2350-ci sətirlərin məlumatları əsasında hesablana bilər, alınan məbləğ isə 2300-cü sətirdə əks etdirilməlidir. Bunu etmək üçün, 2200, 2310, 2320 və 2340-cı sətirləri yekunlaşdırmalısınız və nəticədə alınan rəqəmdən 2330 və 2350-ci sətirlərin cəmini çıxarmalısınız, onda məbləğ müsbət olacaqdır itkidir, mənfi olacaq. Sonra mötərizədə göstərilməlidir.

Mənfəət hesabatı formasında standart fəaliyyətlərdən gəlir və xərclər üçün ayrıca sətirlər var. Digər gəlirlərdən xərclər istisna olmaqla, bir təşkilat yalnız ölçüsü əhəmiyyətlilik səviyyəsindən çox olmayan gəlirləri göstərmək hüququna malikdir. Beləliklə, bir göstərici əhəmiyyətli hesab olunur ki, onsuz hüquqi şəxsin maliyyə vəziyyətini etibarlı şəkildə müəyyən etmək mümkün deyil. Eyni zamanda, təşkilatlar belə əhəmiyyətlilik meyarlarını müstəqil olaraq müəyyən etmək hüququna malikdirlər. Onlar mühasibat uçotu məqsədləri üçün uçot siyasətində göstərilməlidir.

Məsələn, mənfəət və zərər haqqında hesabatda satışın dəyəri mötərizədə 2120-ci sətirdə göstərilir. Bu, 2100 sətirində göstərilməli olan təşkilatın ümumi mənfəətinə (zərərinə) təsir göstərir:

2100-cü sətir = 2110-cu sətir - 2120-ci sətir.

Nəticə mənfi olarsa, sətirdəki nömrə mötərizədə göstərilir.

Ənənəvi olaraq, hüquqi şəxsin bütün gəlirlərinin ən azı 5%-ni təşkil edən gəlir haqqında məlumatlar ayrıca əks etdirilir. Eyni zamanda, onlarla əlaqəli bütün xərclər də ayrıca göstərilməlidir. Hesabatdakı məlumatların ətraflı dekodlanması üçün xüsusi ərizədən istifadə etməlisiniz - balans hesabatının izahatları üçün ayrıca forma və 2 nömrəli forma. bu proqramdakı mətn izahatının və ya cədvəlin seriya nömrəsinə.

2 nömrəli formada korporativ gəlir vergisini necə əks etdirmək olar

Korporativ mənfəət vergisi üzrə hesablamalar 2410-2400 sətirlərində əks etdirilməlidir. Xüsusilə, maliyyə nəticələri hesabatının 2410-cu sətrində aşağıdakı hesablarla müxabirədə 68-ci “Cari mənfəət vergisi üzrə hesablamalar” subhesabının debeti və krediti üzrə ümumi dövriyyə arasındakı fərq göstərilir:

• 09 “Təxirə salınmış vergi aktivləri”;
• 77 №-li “Təxirə salınmış vergi öhdəlikləri”;
• 99 No-li “Şərti gəlir vergisi üzrə xərc (gəlir)” subhesabı;
• 99 No-li “Daimi vergi öhdəlikləri (aktivləri)” subhesabı.

Bu göstərici mötərizədə göstərilməlidir. 68 No-li “Cari mənfəət vergisi üzrə hesablamalar” subhesabı ilə müxabirədə 99 No-li “Sabit vergi öhdəlikləri (aktivləri)” subhesabının debeti və krediti üzrə ümumi dövriyyə arasındakı fərq 2 No-li forma üzrə 2421-ci sətirdə əks etdirilməlidir.

Şifrəni tez-tez Federal Vergi Xidmətinin müfəttişləri tərəfindən tələb olunan maliyyə nəticələri hesabatının 2460-cı sətirində xalis mənfəətin miqdarına təsir edən sənəddə qeyd olunmayan bütün digər göstəricilər haqqında məlumatlar əks olunur. Bu vəziyyətdə, təşkilatın mühasibat uçotu siyasətinə uyğun olaraq PBU 18/02 tətbiq edib etməməsi vacibdir. Adətən aşağıdakı düsturla hesablanır:

Sətir 2460 = (99 No-li “Mənfəət və zərər” balans hesabı üzrə debet dövriyyəsi vergilərin xüsusi vergi rejimləri, cərimələr və cərimələr tətbiq edilərkən ödənilən vergilər hissəsində, mənfəət vergisi üzrə əlavə ödənişlər, təxirə salınmış vergi aktivləri silindikdə) - (kredit dövriyyəsi) mənfəət vergisinin artıq ödənilməsi və ya təxirə salınmış vergi öhdəliklərinin silinməsi baxımından 99 No-li “Mənfəət və zərərlər” balans hesabı üzrə).

13-cü maddəyə əsasən, illik hesabat yalnız menecer tərəfindən imzalandıqdan sonra tamamlanmış sayılır. Bu halda, menecer əvəzinə sənədi hər hansı digər səlahiyyətli işçi imzalaya bilər. Amma onun vəkalətnaməsi olsa belə, olmalıdır Baş mühasib təşkilatlar. Və müxtəlif nüsxələrdəki imzalar fərqli olmamalıdır.

Qanun 2 nömrəli kağız formasından bəhs edir. Əgər təşkilat maliyyə nəticələri haqqında hesabatı vergi orqanlarına göndərirsə elektron formatda, onda onun hesabatı kağız formatda təkrarlamaq öhdəliyi yoxdur.

ConsultantPlus istifadə edərək 2018-ci il üçün illik hesabat

İl üçün mühasibat uçotu və vergi hesabatlarının hazırlanması üçün bütün zəruri ekspert materialları ilə tanış ola bilərsiniz. Bu mövzuda xüsusi material var - Praktik bələdçi bütün aspektləri və nüansları hərtərəfli araşdıran, nümunələr və addım-addım təlimatlar, habelə bütün forma və formaların doldurulması üçün nümunələr təqdim edən 2018-ci ilin illik maliyyə hesabatlarına əsasən.

ConsultantPlus istifadəçilərindən hələ də razı olmayanlar üçün bu mövzuda qısaldılmış pulsuz versiyanı təklif edirik. Bir məhdudiyyət: kolleksiya yalnız Sankt-Peterburq üçün mövcuddur.

Bu yazıda biz baxacağıq: gəlir hesabatının doldurulması. haqqında danışaq addım-addım təlimatlar doldurulması. Sənədin vergi orqanlarına təqdim edilməsi və mümkün cərimələr barədə də sizə məlumat verəcəyik.

Bütün müəssisələr özlərinə müəyyən məqsədlər qoyaraq fəaliyyət göstərirlər, bunun sayəsində təşkilatlar mənfəət əldə etməlidirlər. Maliyyə nəticələri hesabatı şirkətin öz məqsədlərinə nail olub-olmadığını təhlil etməyə imkan verir? Bu məqalə bu hesabatla bağlı bütün aspektləri əks etdirəcəkdir.

Maliyyə fəaliyyəti haqqında hesabat konsepsiyasına nə daxildir?

Maliyyə nəticələri hesabatı müəssisələr üçün hesabatın əsas formalarından biri kimi tanınır Rusiya Federasiyası, təşkilatın gəlirlərinin, xərclərinin, maliyyə nəticələrinin həcmini göstərən.

Maliyyə nəticələri hesabatını kim təqdim etməlidir?

Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 23-cü maddəsinin 1-ci bəndinə uyğun olaraq, bütün vergi ödəyiciləri maliyyə nəticələri haqqında hesabat təqdim etməlidirlər. fərdi sahibkarlar, özəl praktikada notariuslar, vəkillik büroları yaratmış vəkillər.

İstisnalar bunlardır:

• öz fəaliyyətini gəlir və ya gəlir və xərcləri və digər vergitutma obyektləri və ya fiziki göstəriciləri nəzərə almaqla həyata keçirən fərdi sahibkarlar;
• Rusiya Federasiyasının ərazisində yerləşən xarici şirkətlər ("Mühasibat uçotu haqqında" 6 dekabr 2011-ci il tarixli 402-FZ nömrəli Federal Qanunun 6-cı maddəsi);
• Hesabat dövründə vergi və rüsumları ödəmək öhdəliyi olmayan dini qurum.

Maliyyə nəticələri hesabatının təqdim edilməsi üçün son tarixlər hansılardır?

6 dekabr 2011-ci il tarixli 402-FZ nömrəli Federal Qanunun 15-ci maddəsinə uyğun olaraq. OHesabat dövrü təqvim ilidir(yanvarın 1-dən dekabrın 31-dək).

Ancaq yeni yaradılmış təşkilatlar üçün hesabat dövrü qeydiyyat tarixindən asılıdır:

Hesabat dövrü üçün maliyyə nəticələri hesabatı təqdim olunur üç ay müəyyən edilmiş müddət bitdikdən sonra. Misal üçün:

Maliyyə nəticələri hesabatının doldurulması: hesabat strukturu

Maliyyə nəticələri hesabatının forması Rusiya Federasiyası Maliyyə Nazirliyinin 2 iyul 2010-cu il tarixli, 66n nömrəli “Formalar haqqında” əmri ilə təsdiq edilmişdir. mühasibat hesabatları təşkilatlar."

Bu sənəd təmin edir:

• Ümumi hesabat forması (1 nömrəli əlavə);
• Sadələşdirilmiş hesabat forması (Əlavə No 5).

Seçmək hüququ sadələşdirilmiş forma Hesabat yalnız 6 dekabr 2011-ci il tarixli 402-FZ nömrəli Federal Qanunun 6-cı maddəsi ilə müəyyən edilmiş təsərrüfat subyektlərinə təqdim edilmişdir:

Quruluşa Maliyyə hesabatı aşağıdakı göstəriciləri ehtiva edir:

• Gəlir;
• Satış qiyməti;
• Ümumi mənfəət (zərər);
• Biznes xərcləri;
• İnzibati xərclər;
• Satışdan mənfəət (zərər);
• Digər təşkilatlarda iştirakdan əldə edilən gəlir;
• Debitor faiz;
• Ödəniləcək faiz;
• Digər gəlirlər;
• Digər xərclər;
• Cari mənfəət vergisi (daimi vergi öhdəlikləri (aktivləri) daxil olmaqla);
• Təxirə salınmış vergi öhdəliklərində dəyişiklik;
• Təxirə salınmış vergi aktivlərində dəyişiklik;
• Digər;
• Xalis gəlir (zərər);
• Dövrün xalis mənfəətinə (zərərinə) daxil edilməyən uzunmüddətli aktivlərin yenidən qiymətləndirilməsinin nəticəsi;
• Dövrün xalis mənfəətinə (zərərinə) daxil edilməyən digər əməliyyatların nəticəsi;
• Dövrün məcmu maliyyə nəticəsi;
• Səhm üzrə əsas mənfəətə (zərər) istinad;
• Səhm üzrə azaldılmış mənfəət (zərər).

Beləliklə, maliyyə hesabatının yaradılmasına başlamazdan əvvəl bu göstəricilərin dəqiq ölçülmüş həcminə sahib olmaq lazımdır.

Sənədi doldurmaq üçün addım-addım təlimat

Maliyyə nəticələri hesabatının hazırlanmasına çox məsuliyyətlə və diqqətlə yanaşmaq lazımdır. Beləliklə, hesabatı doldurarkən bir sıra addımları yerinə yetirməlisiniz:

Maliyyə nəticələri hesabatının sətir-sətir doldurulması

0710002 OKUD Formasını doldurarkən bütün sətirlərdə təşkilatın hesabat dövrü üçün maliyyə vəziyyətini əks etdirən məlumatlar olmalıdır:

· Malların, materialların satın alınması

· Görülən işlərə görə ödəniş

· əsas fəaliyyətlə nəzərdə tutulmuş digər xərclər

Nə vaxt mənfi dəyər– göstərici mötərizədə göstərilir

Dəyər mötərizədə göstərilir

Mənfəət hesabatında göstəricilərin müqayisəsi

Maliyyə nəticələri hesabatlarını təhlil edərkən aşağıdakıları qiymətləndirmək mümkündür:

• təşkilatın müəyyən dövrlər üçün fəaliyyəti;
• müəyyən bir müddət ərzində digər təşkilatların fəaliyyəti ilə müqayisədə bir təşkilatın fəaliyyəti.

Cədvəl 1 nömrəli nümunəni göstərir:

Cədvəl 2 nömrəli nümunəni göstərir:

Maliyyə nəticələri haqqında hesabat, min rubl.

Gəlir hesabatı, %

Müxtəlif şirkətlərin maliyyə fəaliyyəti haqqında hesabatları təhlil edərək, maliyyə sabitliyi, iqtisadi perspektivlər və büdcə vəziyyəti ilə bağlı müəyyən nəticələr çıxarmaq olar. Bu təhlilin rəqabət aparan şirkətlərlə bağlı aparılması xüsusilə vacibdir.

Gəlir və xərclər üçün maddələrin daxil edilməsi

Maliyyə nəticələri haqqında hesabatda gəlir və xərc maddələri OKUD 0710002 formasının 2110-2220-ci sətirlərində qeyd edilməlidir.

90 №-li “Satış” hesabı əsas götürülür. 2110 “Gəlir” sətirində hesablama nəticəsində əldə edilən məbləğ göstərilir:

Bir təşkilatda gəlir vergisinin əks olunması

Mənfəət vergisini mənfəət hesabatında əks etdirmək üçün 2410-dan 2450-ə qədər olan sətirlərdən istifadə olunur:

• 2410-cu sətirdə 09, 77, 99 No-li hesablarla müxabirədə 68 No-li “Cari mənfəət vergisi üzrə hesablamalar” subhesabının debeti və krediti üzrə ümumi dövriyyə arasındakı fərq göstərilir;
• 2421 No-li sətirdə 99 Noli hesabın debeti və krediti üzrə 68 No-li “Sabit vergi öhdəlikləri” hesabının “Cari mənfəət vergisi üzrə hesablamalar” hesabı ilə müxabirələşdirilməsi üzrə dövriyyənin cəmi fərqi əks etdirilir;
• 2430-cu sətirdə “Cari mənfəət vergisinin hesablanması” hesabı ilə 68 No-li hesabın müxabirəsi üzrə 77 No-li hesabın debeti və krediti üzrə dövriyyənin cəmi fərqi əks etdirilir;
• 2450-ci sətirdə “Cari mənfəət vergisi üzrə hesablama” hesabı ilə 68 No-li hesabın müxabirəsi üzrə 09 No-li hesabın debeti və krediti üzrə dövriyyənin cəmi fərqi əks etdirilir.

Vergi orqanlarına sənədin təqdim edilməsi və mümkün cərimələr

Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 126-cı maddəsinə uyğun olaraq, maliyyə nəticələri haqqında hesabatın vergi orqanlarına müəyyən edilmiş müddətdə təqdim edilməməsi 200 rubl məbləğində cərimə ilə nəticələnir.

Suallar və cavablar

Sual №1. Təşkilatımız 2016-cı ildə heç bir iqtisadi fəaliyyət göstərməyib. Maliyyə nəticələri hesabatı təqdim etməliyəmmi?

Cavab: Qanunvericilikdə təsərrüfat fəaliyyətinin olmadığı halda maliyyə nəticələri haqqında hesabatın olmaması nəzərdə tutulmur və ona görə də bu hesabatın vergi orqanlarına təqdim edilməsi zəruridir.

Sual № 2. 2016-cı ildə şirkətimiz aktiv reklam fəaliyyəti həyata keçirmiş, reklam kampaniyalarına xeyli xərclər ayrılmışdır. Mən bu xərcləri gəlir hesabatımda hara bildirə bilərəm?

Sual № 3. Maliyyə nəticələri haqqında hesabat vergi orqanlarına gecikdirildikdə, hər hansı cərimə nəzərdə tutulurmu?

Cavab: Bu halda maliyyə nəticələri hesabatı vergi nəzarəti üçün zəruri olan sənəddir. Cərimələr tutulmur, lakin 200 rubl məbləğində cərimə hələ də ödənilməlidir (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 126-cı maddəsi).

Bir kliklə zəng