Ang kahulugan ng pagpapaupa para sa mga ligal na nilalang. Mga detalye tungkol sa pagpapaupa ng mga bagay

Ang pagpapaupa (English lease - rent) ay nangangahulugang isang anyo ng pangmatagalang pag-upa na nauugnay sa paglilipat ng ari-arian (ibig sabihin, isang bagay, isang bagay) para magamit para sa mga aktibidad ng negosyo.

Ang paksa ng pagpapaupa ay maaaring anumang bagay na hindi nauubos (mga negosyo, complex ng ari-arian, gusali, istruktura, kagamitan, sasakyan at iba pang naitataas at hindi natitinag na ari-arian) na maaaring gamitin para sa mga aktibidad sa negosyo, maliban sa ari-arian na ipinagbabawal ng mga pederal na batas nang libre. sirkulasyon, at ari-arian , kung saan ang isang espesyal na pamamaraan ay itinatag para sa sirkulasyon, pati na rin ang mga plot ng lupa at natural na mga bagay.

Sa mga tuntunin ng pang-ekonomiyang nilalaman nito, ang pagpapaupa ay isang mas malawak na kategorya kaysa sa simpleng konsepto ng upa. Sa katunayan, ang pagpapaupa ay isang solong kumplikado ng tatlong sabay-sabay na isinagawang operasyon: upa, pagpapahiram at logistik ng negosyo.

Sa Russia, ang mga operasyon sa pagpapaupa ay kinokontrol ng Civil Code ng Russian Federation at Federal Law ng Russian Federation No. 164-FZ "Sa financial lease (leasing)" na may petsang Disyembre 29, 1998. Ayon sa batas na ito, ang pagpapaupa ay isang uri aktibidad ng pamumuhunan para sa pagkuha ng ari-arian at ang paglipat nito batay sa isang kasunduan sa pagpapaupa sa mga indibidwal at legal na entity para sa isang bayad para sa tiyak na panahon at sa ilalim ng ilang mga kundisyon na itinakda ng kasunduan na may karapatang bilhin ang ari-arian ng lessee.

Ang transaksyon sa pagpapaupa ay kinabibilangan ng: ang nagpapaupa, ang nagpapaupa at ang nagbebenta ng naupahang asset.

Ang nagpapaupa ay isang entity sa ekonomiya (kumpanya sa pagpapaupa, bangko, atbp.) o indibidwal na negosyante pagsasagawa ng mga aktibidad sa pagpapaupa, i.e. paglipat sa ilalim ng isang kasunduan sa pagpapaupa ng ari-arian na espesyal na nakuha para sa layuning ito. Sa madaling salita, ang nagpapaupa ay ang nagpapaupa ng ari-arian.

Ang lessee ay isang mamamayan o entity ng negosyo na tumatanggap ng ari-arian para gamitin sa ilalim ng kasunduan sa pagpapaupa. Kaya, ang lessee ay ang lessee.

Ang nagbebenta ng naupahan na ari-arian ay isang pang-ekonomiyang entidad - isang tagagawa ng makinarya at kagamitan, pati na rin ang isa pang pang-ekonomiyang entidad o mamamayan na nagbebenta ng ari-arian na paksa ng pagpapaupa.

Ang nagpapaupa, sa ilalim ng isang kasunduan sa pagpapaupa, ay nangangako na kunin ang pagmamay-ari ng ari-arian na tinukoy ng lessee mula sa isang partikular na nagbebenta at ibigay sa lessee ang ari-arian na ito para sa isang bayad para sa pansamantalang pagmamay-ari at paggamit para sa mga layunin ng negosyo.

Ang panganib ng aksidenteng pagkawala o hindi sinasadyang pinsala sa naupahan na ari-arian ay ipinapasa sa lessee sa sandaling ang naupahan na ari-arian ay inilipat sa kanya, maliban kung iba ang ibinigay ng kasunduan sa pagpapaupa.

Mula sa punto ng view ng mga relasyon sa ari-arian, ang isang transaksyon sa pagpapaupa ay binubuo ng dalawang magkakaugnay na bahagi: mga relasyon ng pagbili at pagbebenta at mga relasyon na nauugnay sa pansamantalang paggamit ng ari-arian.

Kung ang kasunduan sa pagpapaupa ay nagbibigay para sa pagbebenta ng ari-arian pagkatapos ng pag-expire ng kontrata, kung gayon ang relasyon para sa pansamantalang paggamit ng ari-arian ay nagiging isang relasyon sa pagbili at pagbebenta. Ngayon lamang - sa pagitan ng nagpapaupa at ng gumagamit ng ari-arian.

Sa likas na pang-ekonomiya nito, ang pagpapaupa ay katulad ng mga relasyon sa kredito at pamumuhunan. Kaya, ang mga relasyon sa kredito ay batay sa tatlong mga prinsipyo: madaliang (ang pautang ay ibinibigay para sa isang tiyak na panahon), pagbabayad (ibinalik sa loob ng isang tinukoy na panahon) at pagbabayad (ang bayad ay kinuha para sa mga serbisyong ibinigay).

Kapag nagpapaupa, ang may-ari ng ari-arian, na inililipat ito para sa isang tiyak na panahon, tinatanggap ito pabalik, at tumatanggap ng isang komisyon para sa serbisyong ibinigay. Mayroong mga elemento ng mga relasyon sa kredito. Tanging ang mga kalahok sa transaksyon ay nagpapatakbo hindi gamit ang pera, ngunit may ari-arian. Kaugnay nito, ang pagpapaupa ay minsan ay kwalipikado bilang isang commodity loan para sa fixed assets, at sa anyo ay katulad ito ng investment financing.

Upang ipatupad ang isang kasunduan sa pagpapaupa, ang nagpapaupa ay dapat magkaroon ng sapat ng sarili nitong magagamit na mga mapagkukunang pinansyal o dapat itong magkaroon ng access sa "murang" pera. Sa ating bansa, ang mga naturang bagay ay maaaring mga bangko at iba pang mga institusyon ng kredito o mga subsidiary na kumpanya sa pagpapaupa na nilikha kasama ng mga istrukturang pinansyal.

Sa karaniwang tinatanggap na kasanayan, ang pagpapaupa ay inuri ayon sa mga sumusunod na pamantayan:
1. Depende sa bilang ng mga kalahok sa transaksyon, ang mga sumusunod ay nakikilala:
bilateral na mga transaksyon sa pagpapaupa (direktang pagpapaupa), kung saan ang tagapagtustos ng ari-arian at ang nagpapaupa ay kumikilos bilang isang tao;
multilateral leasing transactions (indirect leasing), kung saan ang ari-arian ay inuupahan hindi ng supplier, ngunit ng isang financial intermediary, na siyang kumpanya ng pagpapaupa.

2. Ayon sa uri ng ari-arian mayroong:
pagpapaupa ng naitataas na ari-arian (gumaganang mga makina at kagamitan para sa iba't ibang industriya, kagamitan sa kompyuter at opisina, mga sasakyan, atbp.);
pagpapaupa ng real estate ( mga gusaling pang-industriya at mga gusali).

3. Depende sa sektor ng merkado kung saan isinasagawa ang pagpapaupa, mayroong:
domestic leasing, kung saan ang lahat ng kalahok sa transaksyon ay kumakatawan sa isang bansa;
panlabas (internasyonal) na pagpapaupa, kung saan ang lessor at ang lessee ay nasa iba't-ibang bansa. Sa turn, ang internasyonal na pagpapaupa ay maaaring i-export at import.

4. Depende sa paraan ng mga pagbabayad sa pagpapaupa, mayroong:
pagpapaupa gamit ang pagbabayad ng cash, kung saan ang mga pagbabayad ay ginawa sa cash;
pagpapaupa na may bayad na kabayaran, kung saan binabayaran ng lessee ang lessor gamit ang mga kalakal, kadalasang ginagawa sa inuupahang ari-arian, o sa pamamagitan ng pagbibigay ng mga serbisyo sa counter;
pagpapaupa na may halo-halong pagbabayad, kung saan ang bahagi ng pagbabayad ay natanggap sa cash at ang isa pa sa anyo ng mga kalakal o serbisyo.

5. Batay sa saklaw ng pagseserbisyo sa inilipat na ari-arian, ang pagpapaupa ay nahahati sa:
Ang purong pagpapaupa ay isang relasyon kung saan ang lahat ng pagpapanatili ng ari-arian ay isinasagawa ng lessee. Samakatuwid, sa kasong ito, ang mga gastos sa pagpapanatili ng kagamitan ay hindi kasama sa mga pagbabayad sa pag-upa;
buong pagpapaupa, i.e. na may buong hanay ng mga serbisyo, kapag inaako ng nagpapaupa ang lahat ng gastos sa pagpapanatili ng ari-arian.

6. Batay sa panahon ng paggamit ng ari-arian at sa mga kondisyon ng pamumura na nauugnay dito, ang mga sumusunod ay nakikilala:
pag-upa na may buong bayad at, nang naaayon, na may buong pamumura ng ari-arian, kapag ang termino ng kontrata ay katumbas ng karaniwang buhay ng serbisyo ng ari-arian at ang halaga ng inuupahang ari-arian ay ganap na binayaran sa nagpapaupa;
pagpapaupa na may hindi kumpletong pagbabayad at, nang naaayon, hindi kumpletong pamumura ng ari-arian, kung saan ang termino ng kontrata ay mas maikli panahon ng regulasyon serbisyo ng ari-arian, at sa panahon ng operasyon nito ay bahagi lamang ng halaga ng naupahang ari-arian ang binabayaran.

7. Batay sa termino ng kontrata at ang antas ng pagbabayad (depreciation) ng inuupahang ari-arian, ang mga sumusunod ay nakikilala:
operational leasing, na kung saan ay ang pag-upa ng ari-arian para sa isang panahon na mas mababa kaysa sa karaniwang buhay ng serbisyo ng ari-arian;
Ang pagpapaupa sa pananalapi ay isang operasyon na kinasasangkutan ng pagkuha ng ari-arian at kasunod na paghahatid nito para sa pansamantalang pagmamay-ari at paggamit para sa isang panahon na lumalapit sa tagal ng panahon ng operasyon nito at pagbaba ng halaga ng lahat o karamihan sa halaga ng ari-arian. Sa panahon ng kontrata, ibinabalik ng nagpapaupa, sa pamamagitan ng mga pagbabayad sa pagpapaupa, ang buong halaga ng ari-arian at tumatanggap ng tubo mula sa transaksyon sa pagpapaupa.

Sa maraming bansa sa buong mundo, ang pamantayan para sa paghahati ng pagpapaupa sa pananalapi at pagpapatakbo ay nakasaad sa International Accounting Standard IAS 17 (International Accounting Standard).

Ang pagpapaupa sa pananalapi ay nahahati sa direkta at maaaring bayaran.

Ang direktang pagpapaupa ay mas mainam kapag ang lessee ay kailangang muling magbigay ng kasangkapan sa mga kasalukuyang teknikal na kakayahan. Sa ilalim ng transaksyong ito, ang nagpapaupa ay nagbibigay ng 100% financing ng biniling ari-arian.

Ang direktang pagpapaupa sa pananalapi ay isinasagawa ayon sa pamamaraan na ipinakita sa ibaba.

Ang direktang pagpapaupa sa pananalapi ay kinabibilangan ng tatlong kalahok sa transaksyon: supplier, lessor, lessee.

Sa kabila ng katotohanan na ang karamihan ng mga transaksyon sa pagpapaupa sa pananalapi sa mundo ay kasalukuyang isinasagawa kasama ang tatlong kalahok, mayroong isang ugali sa pagpapaupa na isasagawa ng dalawang pangunahing kalahok. Ang bilang ng mga kalahok sa transaksyon ay binabawasan sa dalawa kung ang nagbebenta at ang nagpapaupa o ang nagbebenta at ang nagpapaupa ay iisang tao.

Ang teknolohiya ng transaksyon sa pagpapaupa ay ang mga sumusunod. Nangangailangan ang isang entity ng negosyo ng mga fixed asset (ilang pag-aari). Nakahanap siya ng nagbebenta (o tagagawa) at ipinaalam sa kumpanya ng pagpapaupa ang halaga ng mga kinakailangang fixed asset, ang kanilang teknikal na data at mga paraan ng paggamit. Ang isang kumpanya ng pagpapaupa ay pumapasok sa isang kasunduan sa isang entidad ng negosyo, ayon sa kung saan ganap na binabayaran ng kumpanya ang nagbebenta ng halaga ng mga nakapirming assets at ipinaupa ang mga ito sa entidad ng negosyo na may karapatang bumili sa pagtatapos ng panahon ng pagpapaupa. Kasabay nito, ang kumpanya ng pagpapaupa ay pumapasok sa isang kasunduan sa nagbebenta para sa pagbili ng mga nakapirming assets.

Ang mga nakapirming asset ay ibinibigay sa entity ng negosyo nang direkta mula sa nagbebenta (manufacturer). Ang lessee ay nagbabayad sa kumpanya ng pagpapaupa ayon sa mga tuntunin ng kasunduan sa pagpapaupa.

Ayon sa pang-ekonomiyang nilalaman, ang pagpapaupa ay tumutukoy sa mga direktang pamumuhunan, sa panahon ng pagpapatupad kung saan ang lessee ay obligado na bayaran ang nagpapaupa para sa mga gastos sa pamumuhunan (mga gastos) na ginawa sa mga materyal at pera na anyo, at upang magbayad ng kabayaran. Ang halaga ng mga gastos sa pamumuhunan at ang halaga ng kabayaran ay bumubuo sa kabuuang halaga ng kasunduan sa pagpapaupa.

Ang leaseback ay isang uri ng pagpapaupa sa pananalapi kung saan ang nagbebenta ng naupahang asset ay sabay-sabay na kumikilos bilang isang lessee.

Ang mga pagpapatakbo ng leaseback ay mahalagang kumakatawan sa pagtanggap ng karagdagang mga mapagkukunang pinansyal na sinigurado ng sariling fixed asset ng lessee.

Ang kakanyahan ng leaseback ay ang nagpapaupa ay nakakakuha ng ari-arian mula sa nangungupahan at agad na inuupahan ang ari-arian na ito sa kanya. Kaya, sa panahon ng isang leaseback, ang isang negosyo ay tumatanggap ng mga mapagkukunang pinansyal, ang garantiya sa pagbabalik na kung saan ay ang sarili nitong pag-aari na ipinangako sa nagpapaupa.

Minsan ang mga kumpanya at negosyo, lalo na ang mga nasa simula ng kanilang mga aktibidad, ay nararamdaman ang pangangailangan na bumili ng isa o ibang uri ng kagamitan nang walang sapat na pamumuhunan sa pananalapi. Upang makamit ang gayong mga layunin, mayroong isang uri ng aktibidad sa pamumuhunan tulad ng pagpapaupa.

Sa madaling salita, ang pagpapaupa ay isang pag-upa na may karapatang bumili pa ng pangmatagalang ari-arian. Maaari ding samantalahin ng mga mamamayan ang isang katulad na pamamaraan sa pananalapi, halimbawa, kung kailangan nilang bumili ng malaki, mamahaling kagamitan o kotse.

Ang pagpapaupa ay ang pagrenta ng mga bagay na pangmatagalang gamit, tulad ng mga gusali, istruktura, negosyo, iba't ibang uri kagamitan, eroplano, sasakyan, atbp.

Ibig sabihin paglipat ng pagmamay-ari at mga karapatan sa paggamit tunay at naililipat na ari-arian para sa isang tiyak o hindi tiyak na panahon para sa pinansiyal na kabayaran. Ang semantikong pagsasalin ng konsepto ng "pagpapaupa" mula sa sa Ingles ay halos nangangahulugang "ang proseso ng pagpapaupa ng ari-arian para sa pansamantalang paggamit."

Sa larangan ng jurisprudence, ang pagpapaupa ay nauunawaan bilang uri ng kasunduan sa pag-upa ng ari-arian. Ang mga bahagi ng pananalapi at legal ng isang kasunduan sa pagpapaupa ay mga elemento ng relasyon sa pag-upa, kredito at utang.

Istraktura ng isang kumpanya sa pagpapaupa at mga prinsipyo ng pagpapatakbo nito

Ang kumpanya ng pagpapaupa ay binubuo mula sa analytical, marketing at legal na serbisyo. Palagi siyang nakikipag-ugnayan sa mga bangko, kompanya ng seguro, at mga institusyong pang-administratibo.

Ang transaksyon sa pagpapaupa ay tripartite, ang mga pangunahing manlalaro dito ay ang tagagawa ng kagamitan, indibidwal o isang kumpanyang interesado sa paggamit ng produkto, pati na rin ang isang kumpanya sa pagpapaupa bilang isang tagapamagitan. Ang deal ay mukhang isang hanay ng mga kasunduan sa pagitan ng tatlong partido.

Scheme ng pagpapatupad ang isang transaksyon sa pagpapaupa ay maaaring magmukhang ganito:

1. Ang lessee ay nagsumite ng isang aplikasyon para sa pagbili ng kagamitan sa pagpapaupa ng kumpanya.
2. Pagkatapos masuri ang pagkatubig ng transaksyon, ang kumpanya ng pagpapaupa ay bumibili ng kagamitan (ang inuupahang bagay) mula sa nagbebenta.
3. Ang pagkakaroon ng natanggap na pagmamay-ari ng kagamitan, ibinibigay ito ng lessor sa lessee para magamit sa isang tiyak na tagal ng panahon at nagbabayad ng mga pagbabayad sa lease para dito.

Ang pagpapaupa ay maaaring gamitin ng mga indibidwal at legal na entity.

Napakasikat para sa mga indibidwal pagpapaupa ng mamimili, halimbawa, upang bumili ng kotse. Bukod dito, ang pagpapaupa ng mga mamahaling sasakyan ay mas kumikita kaysa sa pagpapaupa ng mga modelo ng badyet. Kinukumpirma ng isang mamamayan ang kanyang solvency na may isang sertipiko ng kita, pagbabalik ng buwis o . Ang kontrata ay natapos para sa isang panahon ng hanggang tatlong taon, ang paunang pagbabayad ay mula sa 10%.

Ang isang legal na entity bilang isang lessee ay dapat na nakarehistro nang hindi bababa sa anim na buwan at may positibong balanse. Ang kasunduan sa pagpapaupa ay natapos para sa isang panahon ng isa hanggang limang taon, ang paunang bayad ay mula sa 15%.

Pagkakaiba Ang pagpapaupa mula sa pag-upa ay binubuo ng mga resulta ng natapos na kasunduan: kung sa panahon ng pag-upa ang gumagamit, pagkatapos ng pag-expire ng napagkasunduang panahon, ay obligadong ibalik ang bagay ng kasunduan nang ligtas at maayos sa nagpapaupa, kung gayon ang pagpapaupa ay karaniwang nagbibigay para sa paglipat ng pagmamay-ari ng bagay sa pagtatapos ng termino ng kontrata sa lessee.

Kakayahang kumita ng pagpapaupa tungkol sa isang pagbili o isang pautang ay kung ang isang tao, na binayaran ang buong halaga nang sabay-sabay, ay nakakuha ng ari-arian, pagkatapos ay obligado siyang agad na mapanatili ito sa kondisyon ng pagtatrabaho, samantalang pagkatapos ng isang transaksyon sa pagpapaupa ang mga alalahanin na ito ay nahuhulog sa nagpapaupa. Ang mga pagtitipid kapag nagtatapos ng isang kasunduan sa pagpapaupa, sa kaibahan sa isang kasunduan sa pautang, ay hanggang sa 10-15%: buwis at pagbabayad ng insurance, pati na rin ang pagpaparehistro ay nahuhulog sa lessor.

Kung hindi ka pa nakarehistro ng isang organisasyon, kung gayon pinakamadaling paraan Magagawa ito gamit ang mga online na serbisyo na tutulong sa iyo na makabuo ng lahat ng kinakailangang dokumento nang libre: Kung mayroon ka nang organisasyon at iniisip mo kung paano pasimplehin at i-automate ang accounting at pag-uulat, ang mga sumusunod na online na serbisyo ay sasagipin at ay ganap na papalitan ang isang accountant sa iyong negosyo at makatipid ng maraming pera at oras. Ang lahat ng pag-uulat ay awtomatikong nabuo, pinirmahan sa elektronikong paraan at awtomatikong ipinapadala online. Ito ay perpekto para sa mga indibidwal na negosyante o LLC sa pinasimple na sistema ng buwis, UTII, PSN, TS, OSNO.
Nangyayari ang lahat sa ilang pag-click, nang walang pila at stress. Subukan ito at ikaw ay mabigla kung gaano kadali ito ay naging!

Mga kalamangan at kahinaan ng ganitong uri ng pag-upa

Ang pagpapaupa ay abot-kaya at kumikita, dahil ang:

• Maaari kang magsimulang magtrabaho sa kagamitan kahit na wala kang kinakailangang kapital sa pananalapi;
• Kapag ang teknolohiya ay naging lipas na, ito ay madaling gawin pagkalugi sa pananalapi i-update ito;
• Sa kasong ito, maaari mong ibalik ang ari-arian sa nagpapaupa nang walang gastos;
• Ang mga pagbabayad sa pagpapaupa sa pinagsama-samang ay mas mababa kaysa sa mga pagbabayad sa pautang;
• Ang mga partido mismo ang nagtatakda ng halaga ng kabayaran at pagiging regular nito.

SA pagkukulang maaaring maiugnay:

• Ang nagpapaupa ay nananatiling may-ari ng ari-arian hanggang sa katapusan ng kasunduan, at sa kaso ng anumang paglabag sa kasunduan, ang naupahang bagay ay kailangang ibalik;
• Para sa ilang mga transaksyon, ang mga kontribusyon ay lumampas sa mga pagbabayad ng pautang, na isang uri ng safety net para sa nagpapaupa na kumpanya;
• Pananagutan ng lessee ang pinsala sa ari-arian, bagaman hindi siya ang may-ari nito;
• Sa oras ng pagtubos, ang naupahang kagamitan ay maaaring napakaluma na kung kaya't kailangan na itong palitan;
• Dapat kumpirmahin ng lessee ang kanyang solvency.

Ano ang pagpapaupa at ang mga uri nito ay tinalakay sa sumusunod na video:

Mga umiiral na varieties

Sa pagpapaupa sa pananalapi pagkatapos ng pagtatapos ng panahon ng transaksyon, ang ari-arian ay magiging pag-aari ng lessee na may buong refund ng halaga nito. Ang halaga ay binubuo ng presyo ng mismong kagamitan at kita ng nagpapaupa. Ang isang variant ng ganitong uri ay maibabalik , kung saan ang nagbebenta ay ang lessee. Una niyang ibinenta ang naupahang asset sa kumpanya ng pagpapaupa, at pagkatapos ay inuupahan niya ito mismo.

Operational leasing nagsasangkot ng pagbabalik ng kagamitan sa lessor sa pagtatapos ng kasunduan. Ang ganitong uri ng pagpapaupa ay angkop para sa isang beses na pangangailangan kapag ang pagbili ng kagamitan ay hindi praktikal.

Mga panuntunan para sa pagtatapos ng isang kontrata

Ang mga kasunduan sa pagpapaupa ay tinatapos sa isang balangkas ng regulasyon at nag-iiba depende sa mga tuntunin, paraan ng pagbabayad, at mga espesyal na kundisyon.

Paksa ng kasunduan: anumang bagay na hindi nagagamit (iba't ibang uri ng kagamitan, gusali, transportasyon, istruktura, negosyo, atbp.). Ang mga sumusunod ay hindi paksa ng pagpapaupa: mga resulta ng intelektwal na aktibidad, mga likas na bagay, lupain, ari-arian na inalis mula sa libreng sirkulasyon, o ibinigay para sa sirkulasyon sa isang espesyal na paraan.

Layunin ng kasunduan pagpapaupa: real estate at movable property. Ang pinakasikat na uri ng kagamitan ay: konstruksiyon, agrikultura, transportasyon at kagamitan sa komunikasyon.

Mga paksa maaaring may mga indibidwal at legal na entity, residente at hindi residente, mga kumpanyang may dayuhang kapital. SA klasikong bersyon Mayroong tatlong partido sa transaksyon:

1. Nagbebenta (manufacturer, supplier) – isang taong nagbebenta ng ari-arian.
2. Ang Lessor (investor, lessor) ay isang taong bumibili ng ari-arian para ilipat para magamit sa anumang panahon. Ito ay maaaring isang bangko o iba pang institusyong pinansyal.
3. Ang lessee (user, lessee) ay isang taong tumatanggap ng ari-arian para magamit sa anumang panahon. Indibidwal o legal na tao, negosyo, organisasyon.

Ang nagbebenta at ang nagpapaupa ay maaaring iisang tao.

Mahahalagang kondisyon: paksa ng pagpapaupa, nagbebenta ng paksa ng pagpapaupa, termino ng pagpapaupa, halaga ng mga pagbabayad sa pagpapaupa. Kung ang hindi bababa sa isang kundisyon ay hindi natugunan, ang kontrata ay itinuturing na hindi natapos.

Legal na batayan ng pagpapaupa bilang isang uri ng aktibidad sa pamumuhunan:

• Ang isang kasunduan sa pagpapaupa o pinansiyal na pag-upa ay isang kontratang sibil, na pinamamahalaan ng Mga Artikulo 665-670 Civil Code ng Russian Federation, ang Federal Law "Sa Financial Lease (Leasing)", pati na rin ang maraming by-laws.
• Ang isang kasunduan sa pagpapaupa ay katulad ng isang kasunduan sa pag-upa, ngunit naiiba sa bilang ng mga paksa at panghuling kundisyon. Kung mayroong dalawang partido na kasangkot sa pagpapaupa, kung gayon sa pagpapaupa ay mayroong tatlo.
• Ang isang transaksyon sa pagpapaupa ay pinapormal ng dalawa o higit pang mga uri ng mga kasunduan, kung saan ang kasunduan sa pagpapaupa at ang kasunduan sa pagbili at pagbebenta ay ipinag-uutos, at ang iba ay pantulong, tulad ng isang kasunduan sa seguro, isang kasunduan sa pagpapanatili, atbp.
• Ang saklaw ng paggamit ng naupahang asset ay maaari lamang maging entrepreneurship.
• Kapag ang nagpapaupa ay bumili ng kagamitan para sa pagpapaupa, dapat niyang ipaalam sa nagbebenta ang tungkol dito.
• Ang Pederal na Batas "Sa Pagpapaupa" ay nagpapakita ng mga legal na aspeto ng transaksyon sa pagpapaupa nang mas detalyado.

Ang kaukulang legal na relasyon ay sumusunod mula sa kasunduan. Ang lessor at ang lessee ay may sariling mga karapatan at obligasyon, ang paglabag nito ay nangangailangan ng pagwawakas ng kontrata at mga parusa.

Ang nagpapaupa ay may karapatan upang makahanap ng mga pondo para sa pagbili ng mga kagamitan, itapon ito at alisin ito mula sa lessee mula sa pagmamay-ari o paggamit, pati na rin kontrolin ang mga aktibidad sa pananalapi nito. Kasabay nito, obligado ang nagpapaupa na bilhin ang naupahang bagay mula sa nagbebenta at ilipat ito kasama ng mga dokumento sa lessee.

Ang lessee ay may karapatan pagmamay-ari, gamitin o sublease (na may pahintulot ng nagpapaupa) ng ari-arian para sa tagal ng pag-upa, gumawa ng mga kahilingan sa nagbebenta ng kagamitan, at pagkatapos ng panahon ng pag-upa, bilhin ang ari-arian mula sa nagpapaupa. Kasabay nito, ang lessee ay nagsasagawa hindi lamang sa pag-arkila ng naupahang bagay, kundi pati na rin sa pagbabayad ng mga pana-panahong pagbabayad sa lessor para dito, pagpapanatili at pagkumpuni ng kagamitan, at sa pagtatapos ng pag-upa, bilhin ito pabalik o ibalik ito.

Ang pagpapaupa ay medyo bata, ngunit pabago-bagong pagbuo ng uri ng mga obligasyon sa pag-upa sa pananalapi sa kontrata sa Russian Federation. Siyempre, ang desisyon na magtapos ng isang kasunduan sa pagpapaupa ay nananatili lamang sa mga kalahok nito. Gayunpaman, nararapat na tandaan na ang pagpapaupa ay kadalasang kinakailangan sa mga kondisyon ng ekonomiya ng krisis, kapag ang mga negosyo o mamamayan ay nahaharap sa gawain ng pagpapanatili ng katatagan sa pananalapi.

Ano ang mas kumikita sa pagpili ng pautang o pagpapaupa ay inilarawan sa video na ito:

Ang terminong pagpapaupa ay nagmula sa salitang Ingles na “leasing” - upa. Sa English mayroong konsepto ng operational at financial leasing. Ang pagpapatakbo ng pagpapaupa ay tumutugma sa konsepto ng ordinaryong pagpapaupa sa batas ng Russia, at ang pagpapaupa sa pananalapi ay tumutugma sa pagpapaupa sa pananalapi, o pagpapaupa. Samakatuwid, kapag ginagamit ang terminong "pagpapaupa" na may kaugnayan sa Russia, ang ibig naming sabihin ay pinansiyal na pagpapaupa o kung ano ang tumutugma sa Ingles na "pinansyal na pagpapaupa".

Pagpapaupa(ayon sa pederal na batas "Sa Pagpapaupa") - isang uri ng aktibidad sa pamumuhunan para sa pagkuha ng ari-arian at paglipat nito batay sa isang kasunduan sa pagpapaupa sa mga indibidwal o legal na entidad para sa isang tiyak na bayad para sa isang tiyak na panahon sa ilalim ng ilang mga kundisyon na itinakda ng ang kasunduan, na may karapatang bilhin ang ari-arian ng lessee. Dahil dito, ang pagpapaupa ay isang uri ng aktibidad ng entrepreneurial na naglalayong mamuhunan ng mga mapagkukunang pinansyal sa pagkuha ng ari-arian at pag-upa nito.

Ang mga relasyon sa pagpapaupa ay isinasaalang-alang batas bilang pamumuhunan at isinasagawa sa loob ng tatsulok: supplier (manufacturer) - lessor (investor) - lessee (user).

Pagpapaupa ay isang kumplikado ng mga relasyon sa ari-arian na nagmumula na may kaugnayan sa pagkuha ng ari-arian at ang kasunod na paglipat nito para sa pansamantalang paggamit.

Ito ay isang kasunduan sa pagpapaupa sa pananalapi kung saan maaaring gamitin ng nangungupahan (nangungupahan) ang ari-arian na pag-aari ng nagpapaupa (nagpapaupa) at binili sa utos ng nangungupahan para sa isang tinukoy na pana-panahong bayad. Ang pinakamahalagang elemento ng kasunduang ito ay iyon legal na ari-arian(pinananatili ng kumpanyang nagpapaupa) hiwalay sa pang-ekonomiyang paggamit ng asset(sa pag-aari ng lessee). Interesado ang kumpanya sa pagpapaupa sa kakayahan ng nangungupahan na magbayad ng upa, hindi ang kanyang kasaysayan ng kredito, mga ari-arian o netong halaga. Ang ganitong kasunduan ay lalong maginhawa para sa mga bago, maliit o katamtamang laki ng mga negosyo na walang mahabang kasaysayan sa pananalapi. Ang inuupahang ari-arian mismo ay nagsisilbing seguridad para sa transaksyon.

Sa madaling salita, ang kumpanya ng pagpapaupa (lessor), sa kahilingan ng lessee, ay nakakakuha ng ari-arian (kagamitan) at ibinibigay ito para magamit sa ilalim ng kondisyon ng ipinag-uutos na unti-unting pagtubos sa panahon ng termino ng kontrata. Sa katunayan, ang tungkulin ng nagpapaupa ay tustusan ang pagbili ng ari-arian at tiyakin ang paghahatid, pag-install, pagkomisyon at pagkomisyon nito. Ang pagmamay-ari ng inilipat na ari-arian ay nananatili sa pagpapaupa ng kumpanya hanggang sa ganap na pag-aayos sa ilalim ng kontrata.

Ang isang negosyo o entrepreneur ay hindi kinakailangang magkaroon ng ari-arian upang makapagpatakbo at kumita. Sapat na magkaroon ng karapatang gamitin ang ari-arian na ito para sa isang tiyak na panahon. Ito ay lalong mahalaga para sa mga negosyong walang kinakailangang pondo para makabili ng kagamitan. Ang mekanismo ng pagpapaupa ay nagpapahintulot sa kanila na bumili ng karapatang gumamit ng kagamitan para sa isang tiyak na panahon para sa isang abot-kayang upa. Ang isang opsyon ay ibinibigay din kapag ang kagamitan ay naging pag-aari ng negosyo sa pag-expire ng napagkasunduang panahon ng paggamit.

Civil Code Pederasyon ng Russia tumutukoy sa pagpapaupa bilang isang pinansiyal na pag-upa (Mga Artikulo 665, 666):

“Sa ilalim ng isang kasunduan sa pagpapaupa (leasing), ang nagpapaupa ay nangangako na kunin ang pagmamay-ari ng ari-arian na tinukoy ng lessee mula sa isang nagbebenta na tinukoy niya at upang bigyan ang lessee ng ari-arian na ito para sa isang bayad para sa pansamantalang pagmamay-ari at paggamit para sa mga layunin ng negosyo. Sa kasong ito, ang nagpapaupa ay walang pananagutan para sa pagpili ng bagay na paupahan at ang nagbebenta.

Ang isang kasunduan sa pag-upa sa pananalapi ay maaaring magbigay na ang pagpili ng nagbebenta at ang biniling ari-arian ay ginawa ng nagpapaupa.

Paksa ng kasunduan sa pag-upa sa pananalapi maaaring mayroong anumang bagay na hindi nauubos na ginagamit para sa mga aktibidad sa negosyo, maliban sa lupa at iba pang likas na bagay.”

Pagpapaupa ng mga bagay

Ang bagay ng pagpapaupa ay maaaring palipat-lipat at hindi matitinag na ari-arian.

Movable property- lahat ng bagay na hindi nauugnay sa real estate: makinarya, kagamitan, kagamitan sa kompyuter, sasakyan, atbp.

Real estate: mga gusali, istruktura, sasakyang panghimpapawid, mga sasakyang pandagat, mga sasakyang pang-navigate sa loob ng bansa, mga bagay sa kalawakan.

Ang pinakasikat na mga bagay sa pagpapaupa ay makinarya ng agrikultura, kagamitan sa konstruksiyon at kalsada, mga sasakyan at kagamitan sa paglipad, at kagamitan sa telekomunikasyon; malaking bahagi ng mga espesyal na kagamitan para sa industriya ng pagmimina, langis at gas.

Mga paksa sa pagpapaupa

Kung tungkol sa mga paksa sa pagpapaupa, kung gayon klasikong pagpapaupa nagbibigay para sa isang tripartite na relasyon, iyon ay, tatlong entity ang nakikibahagi sa transaksyon sa pagpapaupa. Ang mga paksa sa pagpapaupa ay maaaring mga residente o hindi residente ng Russian Federation. Ang komposisyon ng mga paksa sa pagpapaupa ay binabawasan sa dalawa kung ang nagbebenta at ang nagpapaupa ay iisang tao.

Nangungupahan(lessor) - isang tao na partikular na bumili ng ari-arian upang ipaupa ito para sa pansamantalang paggamit;

Nangungupahan(nangungupahan) - isang taong tumatanggap ng ari-arian para sa pansamantalang paggamit;

Tindero(supplier) - ang taong nagbebenta ng ari-arian na paksa ng transaksyon.

Ang pakikilahok ng tatlong entidad sa isang transaksyon sa pagpapaupa ay natatanging katangian pinansiyal na pag-upa mula sa karaniwan.

Kasama sa mga ordinaryong pagpapaupa dalawang subject lang:

Lessor;

Nangungupahan.

Gayundin, sa isang ordinaryong pag-upa, ang nagpapaupa ay bumibili ng kagamitan sa kanyang sariling peligro at panganib, at hindi sa kahilingan ng nangungupahan. Sa ganitong uri ng pagrenta, ang parehong kagamitan ay maaaring rentahan ng ilang beses.

Operational leasing

Operational (serbisyo) pagpapaupa - Ito ay isang kasunduan na ang termino ay mas mababa kaysa sa buong panahon ng pamumura ng naupahang asset (karaniwan ay 1 hanggang 3 taon). Kasabay nito, ang pagbabayad na ibinigay para sa kontrata ay hindi sumasakop sa buong halaga ng asset, na nangangailangan ng pangangailangan na paupahan ito nang maraming beses.

Ang pinakamahalagang natatanging tampok ng operating leasing ay ang karapatan ng lessee na wakasan ang kontrata nang maaga. Ang mga naturang kasunduan ay maaari ding magbigay ng probisyon ng iba't ibang mga serbisyo sa pag-install at patuloy na pagpapanatili para sa mga kagamitan sa pagpapaupa. Kaya ang pangalawa, madalas na ginagamit na pangalan para sa form na ito ng pagpapaupa ay ang pagpapaupa ng serbisyo. Sa kasong ito, ang halaga ng mga serbisyong ibinigay ay kasama sa upa o binabayaran nang hiwalay.

Ang mga pangunahing bagay ng pagpapatakbo (serbisyo) pagpapaupa ay kinabibilangan ng mga mabilis na nagiging lipas na (mga kompyuter, pagkopya at pagdoble ng mga kagamitan, iba't ibang uri ng kagamitan sa opisina, atbp.) at mga teknikal na kumplikadong nangangailangan ng patuloy na pagpapanatili (mga trak at kotse, sasakyang panghimpapawid, riles at dagat. transportasyon, kagamitan sa konstruksiyon) mga uri ng kagamitan.

Madaling makita na, sa pangkalahatan, ang mga tuntunin ng operating leasing ay mas paborable para sa lessee.

Sa partikular, ang posibilidad ng maagang pagwawakas ng isang kontrata ay nagbibigay-daan sa iyo upang agad na mapupuksa ang mga hindi na ginagamit na kagamitan at palitan ito ng mas high-tech at mapagkumpitensya. Bilang karagdagan, kung ang hindi kanais-nais na mga pangyayari ay lumitaw, ang negosyo ay maaaring mabilis na bumagsak ganitong klase mga aktibidad, pagbabalik ng may-katuturang kagamitan sa may-ari nang mas maaga sa iskedyul, at makabuluhang pagbabawas ng mga gastos na nauugnay sa pagpuksa o muling pag-aayos ng produksyon.

Sa kaso ng isang beses na mga proyekto o mga order, ang pagpapatakbo ng pagpapaupa ay nagpapalaya sa iyo mula sa pangangailangang bumili at pagkatapos ay magpanatili ng kagamitan na hindi na kakailanganin sa hinaharap.

Ang paggamit ng iba't ibang serbisyong ibinibigay ng isang nagpapaupa na kumpanya o tagagawa ng kagamitan ay kadalasang nakakabawas sa gastos ng patuloy na pagpapanatili at pagpapanatili ng mga nauugnay na tauhan.

Ang downside sa mga benepisyong ito ay:

Mas mataas na upa kaysa sa iba pang anyo ng pagpapaupa;

Mga kinakailangan para sa paggawa ng mga advance at prepayment;

Ang pagkakaroon ng mga sugnay sa mga kontrata tungkol sa pagbabayad ng mga parusa sa kaso ng maagang pagwawakas ng pag-upa;

Iba pang mga kundisyon na idinisenyo upang bawasan at bahagyang mabayaran ang panganib ng mga may-ari ng ari-arian.

Sa kasalukuyan, ang form na ito ng pagpapaupa ay hindi nakatanggap ng tamang pag-unlad sa Russian Federation. Bukod dito, ayon sa batas, ang pagpapatakbo ng pagpapaupa ay binibigyang kahulugan bilang isang panandaliang pag-upa at kinokontrol ng Civil Code ng Russian Federation. Alinsunod dito, hindi ito napapailalim sa Pederal na Batas "Sa Pinansyal na Pagpapaupa (Pagpapaupa)" at ang mga benepisyong itinatadhana ng batas na ito ay hindi nalalapat dito.

pagpapaupa sa pananalapi

Pinansyal na pagpapaupa - isang kasunduan na nagbibigay para sa espesyal na pagkuha ng pagmamay-ari ng isang asset na may kasunod na pag-upa (pansamantalang paggamit) para sa isang panahon na malapit sa kapaki-pakinabang na buhay nito (depreciation). Ang mga pagbabayad sa ilalim ng naturang kasunduan ay karaniwang nagbibigay sa lessor ng buong reimbursement ng mga gastos sa pagkuha ng asset at pagbibigay ng iba pang mga serbisyo, pati na rin ang kaukulang kita.

Sa pag-expire ng transaksyon, maaaring ibalik ng lessee ang asset sa may-ari, pumasok sa isang bagong kasunduan sa pagpapaupa, o bilhin ang naupahang asset sa natitirang halaga nito.

Kasama sa mga bagay ng pagpapaupa sa pananalapi ang real estate (lupa, mga gusali at istruktura), pati na rin ang mga pangmatagalang asset para sa mga layunin ng produksyon. Samakatuwid, madalas din itong tinatawag na kapital ( capital lease).

Hindi tulad ng operational leasing, ang financial leasing ay makabuluhang binabawasan ang panganib ng may-ari ng ari-arian. Sa katunayan, ang mga tuntunin nito ay halos magkapareho sa mga kasunduan na natapos kapag kumukuha ng mga pautang sa bangko, dahil nagbibigay sila ng:

Buong o halos buong reimbursement ng halaga ng kagamitan;

Pagbabayad ng pana-panahong bayad, kabilang ang halaga ng kagamitan at kita ng may-ari (sa katunayan, ang punong-guro at mga bahagi ng interes);

Ang karapatang ideklarang bangkarota ang nangungupahan kung hindi niya matupad ang kasunduan, atbp.

Ang pagpapaupa sa pananalapi ay ang batayan para sa pagbuo ng iba pang mga anyo ng pangmatagalang pag-upa - maibabalik at hiwalay (na may partisipasyon ng isang ikatlong partido).

Leaseback ay isang sistema ng dalawang kasunduan kung saan ibinebenta ng may-ari ang pagmamay-ari ng kagamitan sa ibang partido habang sabay na pumapasok sa isang pangmatagalang kasunduan sa pag-upa sa bumibili. Ang bumibili dito ay karaniwang mga komersyal na bangko, pamumuhunan, insurance o mga kumpanya sa pagpapaupa. Bilang resulta ng naturang operasyon, ang may-ari lamang ng kagamitan ang nagbabago, at ang gumagamit nito ay nananatiling pareho, na nakatanggap ng karagdagang mga pondo sa kanyang pagtatapon. Ang mamumuhunan, sa esensya, ay nagpapahiram sa dating may-ari, na tumatanggap ng mga karapatan sa pagmamay-ari sa kanyang ari-arian bilang seguridad. Ang ganitong mga operasyon ay madalas na isinasagawa sa mga kondisyon ng pagbagsak ng negosyo, upang patatagin ang posisyon sa pananalapi ng mga negosyo.

Ang isa pang uri ng pagpapaupa sa pananalapi ay ang magkahiwalay isang form na nagbibigay para sa pakikilahok ng isang ikatlong partido sa isang transaksyon - mga mamumuhunan, na karaniwang mga bangko, insurance o mga kumpanya ng pamumuhunan. Sa kasong ito, ang kumpanya ng pagpapaupa, na dati nang nagtapos ng isang kontrata para sa pangmatagalang pag-upa ng ilang kagamitan, ay nakakuha ng pagmamay-ari nito, na nagbabayad ng bahagi ng gastos gamit ang mga hiniram na pondo. Ang nakuhang ari-arian (bilang panuntunan, ang isang mortgage ay ibinibigay dito) at ang mga pagbabayad sa pag-upa sa hinaharap ay ginagamit bilang collateral para sa utang na natanggap, ang kaukulang bahagi nito ay maaaring bayaran ng nangungupahan nang direkta sa mamumuhunan. Kasabay nito, sinasamantala ng kumpanya ng pagpapaupa ang kalasag sa buwis na lumitaw sa proseso ng pagbaba ng halaga ng kagamitan at pagbabayad ng mga obligasyon sa utang. Ang mga pangunahing bagay ng form na ito ng pagpapaupa ay ang mga mamahaling asset, tulad ng mga deposito ng mineral, kagamitan para sa mga extractive na industriya, kagamitan sa konstruksiyon, atbp.

Sa direktang pagpapaupa ang nangungupahan ay pumasok sa isang kasunduan sa pagpapaupa nang direkta sa tagagawa (i.e. direkta) o isang kumpanya sa pagpapaupa na nilikha sa ilalim nito. Ang pinakamalaking mga tagagawa ay mga pinuno ng merkado sa mundo, tulad ng IBM, Xerox, GATX, BMW, Caterpillar at iba pa, ay ang mga nagtatag ng kanilang sariling mga kumpanya sa pagpapaupa, kung saan sila nagpo-promote at nagbebenta ng kanilang mga produkto sa maraming bansa. Ganoon din ang ginagawa ng mga domestic enterprise. Maraming mga pangalan ng mga kumpanya ng pagpapaupa ng Russia ang nagsasalita para sa kanilang sarili, halimbawa: "KAMAZ-Leasing", "Ilyoshin Finance Co", "Tupolev", atbp.

Minsan ang pagpapaupa ay isinasagawa hindi direkta, ngunit sa pamamagitan ng isang tagapamagitan. Kasabay nito, itinakda ng kasunduan na sa kaganapan ng pansamantalang insolvency o bangkarota ng tagapamagitan, ang mga pagbabayad sa pagpapaupa ay dapat pumunta sa pangunahing nagpapaupa. Ang ganitong mga transaksyon ay tinatawag na "subleasing" (subleasing).

Ang interpretasyon ng pagpapaupa, ang pagsasagawa ng naturang mga operasyon at ang kanilang ligal na regulasyon sa Russian Federation ay may ilang mga detalye. Ayon sa batas (Artikulo 665 ng Civil Code ng Russian Federation), sa ilalim ng isang kasunduan sa pag-upa sa pananalapi (kasunduan sa pagpapaupa), ang nagpapaupa ay nangangako na makuha ang pagmamay-ari ng ari-arian na tinukoy ng nangungupahan mula sa isang nagbebenta na tinukoy niya at ibigay ito. ari-arian para sa isang bayad para sa pansamantalang pagmamay-ari at paggamit para sa mga layunin ng negosyo.

Kaya, ang pagpapaupa lamang sa pananalapi ang legal na kinikilala bilang pagpapaupa sa Russian Federation, na nailalarawan sa pamamagitan ng mga sumusunod na partikular na tampok:

Ang ikatlong mandatoryong kalahok ay ang tagapagtustos ng kagamitan;

Pagkakaroon ng isang kumplikadong mga relasyong kontraktwal;

Espesyal na pagbili ng kagamitan para sa pagpapaupa;

Aktibong papel ng lessee;

Ang ipinag-uutos na paggamit ng naupahang asset para sa mga layunin ng negosyo.

Ang ligal na regulasyon ng pagpapaupa sa Russian Federation ay isinasagawa batay sa Civil Code ng Russian Federation, Pederal na Batas ng Oktubre 29, 1998 No. 164-FZ "Sa pinansiyal na pag-upa (pagpapaupa)" na may kasunod na mga pagbabago at pagdaragdag, bilang pati na rin ang Tax Code ng Russian Federation.

Ayon kay Art. 3 ng Batas na ito paksa ng pagpapaupa maaaring maging anumang bagay na hindi nagagamit (mga negosyo, complex ng ari-arian, mga gusali, istruktura, kagamitan, transportasyon, naililipat at hindi natitinag na ari-arian, atbp.) na ginagamit para sa mga aktibidad ng negosyo.

Ang paksa ng pagpapaupa sa Russian Federation ay hindi maaaring:

Mga plot ng lupa at iba pang likas na bagay;

Ang ari-arian ay inalis sa sirkulasyon o limitado sa sirkulasyon;

Mga resulta ng intelektwal na aktibidad.

Alinsunod sa Art. 4 ng Batas "Sa Pinansyal na Pagpapaupa (Pagpapaupa)" ang mga entidad sa pagpapaupa ay:

Lessor - isang indibidwal o legal na entity na, sa gastos ng hiniram at (o) sariling mga pondo, ay nakakuha ng pagmamay-ari ng ari-arian sa panahon ng pagpapatupad ng isang kasunduan sa pagpapaupa at ibinibigay ito bilang isang naupahang asset sa lessee para sa isang tiyak na bayad, para sa isang tiyak panahon at sa ilang mga kundisyon para sa pansamantalang pagmamay-ari at ginagamit nang may o walang paglilipat sa lessee ng pagmamay-ari ng naupahang asset;

Nangungupahan - isang indibidwal o legal na entity na, alinsunod sa kasunduan sa pagpapaupa, ay obligadong tanggapin ang naupahang asset para sa isang tiyak na bayad, para sa isang tiyak na panahon at sa ilalim ng ilang mga kundisyon para sa pansamantalang pagmamay-ari at paggamit alinsunod sa kasunduan sa pagpapaupa;

Nagbebenta - isang indibidwal o legal na entity na, alinsunod sa isang kasunduan sa pagbili at pagbebenta sa lessor, nagbebenta sa lessor sa loob ng isang tinukoy na panahon ng ari-arian na paksa ng pagpapaupa. Obligado ang nagbebenta na ilipat ang naupahang item sa lessor o lessee alinsunod sa mga tuntunin ng kasunduan sa pagbili at pagbebenta. Ang nagbebenta ay maaaring sabay na kumilos bilang isang lessee sa loob ng parehong legal na relasyon sa pagpapaupa.

Moderno aktibidad ng entrepreneurial Hindi na posible na isipin nang walang pagpapaupa. Gayunpaman, para sa maraming tao ang konseptong ito ay nananatiling ganap na hindi malinaw, kaya bumaling sila sa mga search engine na may tanong: ano ang pagpapaupa? sa simpleng salita?

Pagpapaupa- isa sa mga uri ng serbisyo sa pananalapi na nagsasangkot ng paglipat ng ari-arian para sa isang pangmatagalang pag-upa na may karagdagang karapatan na bilhin o ibalik ito. Hindi tulad ng isang regular na pag-upa, ang isang transaksyon sa pagpapaupa ay nagsasangkot ng hindi dalawa, ngunit tatlong partido. Ang bawat isa sa kanila ay may sariling legal na karapatan at responsibilidad. Ang pangunahing ligal na pamantayan na tinitiyak ang regulasyon ng lugar na ito ng mga relasyon ay ang Pederal na Batas No. 164-FZ "Sa Pinansyal na Pag-upa (Pagpapaupa)", na ipinatupad mula noong 1998.

Mga kalahok sa pagpapaupa ng mga legal na relasyon

Batay Art. 4 Blg. 164-FZ Ang mga paksa sa pagpapaupa ay:

1. Nangungupahan- isang indibidwal o legal na entity na nakakuha ng ilang partikular na ari-arian at ibinibigay ito sa lessee batay sa mga kinakailangan na tinukoy sa kasunduan sa pagpapaupa.
2. Nangungupahan- isang indibidwal o legal na entity na tumatanggap ng object ng kontrata para sa pansamantalang pagmamay-ari at paggamit sa isang napagkasunduang halaga. Kadalasan, ang papel na ito ay ginagampanan ng iba't ibang mga kumpanya na nakikibahagi sa mga komersyal na aktibidad.
3. Tindero- isang indibidwal o legal na entity na obligadong ilipat ang ari-arian sa isa sa mga partido sa transaksyon batay sa mga kinakailangan ng kasunduan sa pagbili at pagbebenta. Ang batas ay nagpapahintulot sa entity na ito na gampanan ang papel ng isang lessee sa loob ng isang legal na relasyon. Bilang isang tuntunin, ang paksang ito ay mga negosyong pang-industriya, iba't ibang mga dealer, mga kumpanya ng real estate.

Mga paksa sa pagpapaupa

Mga kumpanya sa pagpapaupa

Maraming mga ordinaryong tao ang nagtatanong: ano ang mga kumpanya sa pagpapaupa? Sa simpleng salita, ang mga kumpanyang ito ay mga pangunahing manlalaro kung kaninong mga aksyon ang nakasalalay sa estado ng merkado. Kabilang dito ang iba't ibang negosyo, kumpanya at organisasyon na nagsasagawa ng pagpapaupa. Ang mga mataas na dalubhasang kumpanya, bilang panuntunan, ay nagtatrabaho sa isang naupahan na item o isang pangkat ng mga katulad na bagay (halimbawa, kagamitan sa konstruksiyon). Mayroon silang mga espesyalista sa kanilang mga tauhan na kasangkot sa pagpapanatili ng pasilidad sa mabuting teknikal na kondisyon. Nakikitungo ang maraming nalalaman na mga manlalaro iba't ibang bagay, madalas na inililipat ang kanilang teknikal na suporta sa mga nangungupahan. Kasama ng mga pagpapatakbo ng pagpapaupa, ang mga naturang kumpanya ay nagbibigay ng malawak na hanay ng iba pang mga serbisyo:

• kinatawan;
• advertising;
• marketing;
• pagkonsulta;
• mga tagapamagitan at marami pang iba.

Mga dahilan para sa pangangailangan para sa pagpapaupa

Ang hindi matatag na pag-unlad ng ekonomiya at ang matagal na krisis sa merkado ng pananalapi ay nagsasara ng pag-access sa pautang para sa maraming mga negosyante. Laban sa background na ito, mayroong isang pag-agos ng kapital at pagbaba sa pagiging kaakit-akit sa pamumuhunan ng mga indibidwal na negosyo at buong industriya.

Sa ganitong mga kondisyon, ang pagpapaupa ay halos ang tanging posibleng teknolohiya pagpapaunlad ng Negosyo. Nagbibigay-daan sa iyo ang pag-upa sa pananalapi na i-update ang iyong production base at palawakin ang mga fixed asset, at tinitiyak din ang pagpapakilala ng mga makabagong solusyon sa produksyon.

Sa simpleng salita, ang pagpapaupa ay isang epektibong instrumento sa pananalapi na naglalaman ng mga tampok ng pangmatagalang pagrenta at pagpapautang.

Ano ang maaari mong paupahan?

Bilang isang patakaran, ang mga bagay ng pagpapaupa ay mga sasakyang de-motor, kagamitang pang-industriya, sasakyang panghimpapawid, espesyal na kagamitan, materyal na pag-aari at maging ang buong negosyo. Ang kasalukuyang batas ay nagbibigay ng sapat na pagkakataon para sa pagpili ng bagay ng isang pinansiyal na lease, pag-uuri ng lahat ng hindi nagagamit na mga bagay sa kategoryang ito. Gayunpaman, nagpapataw din ito ng ilang mga paghihigpit. Kaya, Hindi posibleng gumawa ng kasunduan sa pagpapaupa kaugnay sa:

• ari-arian ng militar;
• mga produktong walang indibidwal na data (halimbawa, VIN para sa mga kotse o serial number para sa pang-industriyang kagamitan), dahil kinokontrol ng batas ang pangangailangan para sa tumpak na pagkakakilanlan ng ari-arian;
• ari-arian na inalis sa sirkulasyon o pagkakaroon ng naaangkop na mga paghihigpit;
• lupa at iba pang likas na bagay.

Bilang karagdagan, ang mga kumpanya sa pagpapaupa ay maaari ring magpataw ng kanilang sariling mga paghihigpit. Ang kanilang listahan ay indibidwal at depende sa mga katangian ng mismong kagamitan at patakaran ng kumpanya. Gayunpaman Mayroong ilang mga pangkalahatang parameter na sinusunod ng mga nagpapaupa:

• mababang pagkatubig ng mga naupahang item;
• bansa ng produksyon at tatak (halimbawa, ang mga kumpanya sa pagpapaupa sa panimula ay hindi gumagana sa mga ginamit na sasakyang Tsino);
• edad ng naupahang item (halimbawa, para sa mga kotse, kadalasan sa saklaw ng 3-7 taon);
• ang mas mababang limitasyon ng gastos sa transaksyon ay itinakda nang paisa-isa at sa iba't ibang mga kumpanya ay maaaring mag-iba ng sampu-sampung milyong rubles;
• lokasyon ng kumpanya ng kliyente at ang pinansiyal na kagalingan nito.

Ang pagtanggi na magbigay ng mga serbisyo sa pagpapaupa sa isang kumpanya ay higit na bunga nito panloob na mga kinakailangan, kaya makatuwirang bumaling sa mga kakumpitensya nito sa hinaharap.

Mga benepisyo ng serbisyo para sa mamimili

• nagpapahintulot sa iyo na bumili ng mga mamahaling asset nang hindi nag-withdraw ng malaking halaga ng mga pondo mula sa sirkulasyon, dahil hindi ito nangangailangan ng agarang pagbabayad ng buong halaga ng mga pagbabayad;
• binabawasan ang mga panganib ng pagmamay-ari ng asset;
• makabuluhang binabawasan ang buwis sa ari-arian dahil sa mabilis na pagbaba ng halaga ng naupahang asset;
• binabawasan ang base ng buwis, dahil ang mga pagbabayad para sa naupahan na ari-arian ay itinuturing na mga gastos sa produksyon para sa lessee;
• hindi tulad ng isang klasikong pautang, ito ay mas naa-access sa maraming mga negosyante, dahil ang naupahan na asset, na likido, ay nagiging isang collateral na instrumento;
• isang malawak na hanay ng mga anyo at uri ng suporta;
• ginagarantiyahan ang mataas na kalidad na teknikal at suporta sa serbisyo;
• lumilikha ng isang mas nababaluktot at kumportable diskarte sa pananalapi mga partido, na nagpapahintulot sa kanila na bumuo ng isang pinakamainam na pamamaraan ng pagbabayad (halimbawa, isinasaalang-alang ang seasonality ng negosyo o pagkatapos makatanggap ng isang tiyak na kita sa pagpapaupa ng kagamitan);
• isang mataas na antas ng garantiya laban sa mga kriminal at hindi mapagkakatiwalaang mga supplier, dahil ang lahat ng mga nagbebenta ay sumasailalim sa paunang pag-verify;
• posibilidad ng libreng pagpili ng supplier at oras ng paghahatid ng kagamitan.

Mga disadvantages ng serbisyo para sa mamimili

Maliban sa walang alinlangan na mga pakinabang, ang pag-upa sa pananalapi ay may ilang karaniwang kawalan:

• legal na pagiging kumplikado ng transaksyon;
• ang huling halaga ng pagbili ng isang naupahang asset ay mas mahal kaysa sa isang regular na pagbili sa kredito;
• lumilikha ng karagdagang mga panganib sa pananalapi;
• paggawa ng isang ipinag-uutos na paunang pagbabayad, na maaaring 1/3 ng halaga ng transaksyon;
• ang pangangailangang magbigay ng karagdagang mga garantiya at collateral.

Mekanismo para sa pagsasagawa ng pagpapaupa

Para sa isang mas malinaw na pag-unawa sa kung paano gumagana ang pagpapaupa at kung ano ito sa mga simpleng salita, maaari mong tingnang mabuti karaniwang pamamaraan operasyong ito. Ang mamimili na nagnanais na gawing pormal ang isang kasunduan sa pagpapaupa ay pumipili ng isang tiyak na uri at tatak ng mga kinakailangang kagamitan at pumapasok sa mga negosasyon sa tagagawa sa mga tuntunin ng paghahatid, habang sabay na ipaalam sa kanya ang kanyang pagnanais na bilhin ang bagay sa tulong ng isang kumpanya ng pagpapaupa. Matapos talakayin ang lahat ng mga detalye, nakikipag-ugnayan ang mamimili sa kumpanya at binibigyan ito ng lahat ng kinakailangang impormasyon (data tungkol sa kagamitan, impormasyon tungkol sa kumpanya at solvency nito, at marami pang iba).

scheme ng transaksyon sa pagpapaupa

Kung naaprubahan, ang isang kasunduan sa pagpapaupa ay iginuhit sa pagitan ng mga partido, kung saan aabisuhan ang tagagawa ng kagamitan. Ang kumpanya ng pagpapaupa at ang tagagawa ay pumasok sa isang transaksyon sa pagbebenta. Pagkatapos ng paggawa ng mga kinakailangang kagamitan, tinatanggap ito ng mamimili at tinatanggap ito para magamit.

Kamusta! Sa artikulong ito ay pag-uusapan natin kung ano ang pagpapaupa at kung paano ito gamitin. Sa isang mahirap na sitwasyong pang-ekonomiya, kapag ang mga bangko ay humihingi ng labis na mga rate ng interes sa mga pautang, at ang pagpapaupa bilang isang uri ng transaksyon ay hindi angkop para sa maraming mga kadahilanan, ang mga negosyo o indibidwal na negosyante ay lalong lumilipat sa mga kumpanya ng pagpapaupa. Ang layunin ay bumili ng kagamitan, transportasyon, at real estate sa paborableng mga tuntunin. Ano ang pagpapaupa para sa mga indibidwal at legal na entity? Anong mga uri ng pagpapaupa ang mayroon? Ano ang mga pakinabang ng naturang deal? Malalaman mo ang lahat ng ito sa artikulong ito!

Mahusay na deal sa pagpapaupa ng kotse ngayon sa Europlana sa suporta ng gobyerno!

Ano ang pagpapaupa sa simpleng salita

Pagpapaupa - ito ay ang parehong lease. (Isinalin mula sa Ingles "lease" - "renta"). Ngunit mayroong isang bilang ng mga makabuluhang pagkakaiba.

Tingnan natin ang diagram bilang isang halimbawa:

Ang isang negosyo o entrepreneur ay walang sapat na pondo para makabili ng kagamitan. Maaari kang kumuha ng pautang na may mataas na rate ng interes, o maaari kang humiling na bumili kinakailangang kagamitan kumpanya sa pagpapaupa. Siya naman, isinasaalang-alang ang panukala at sinusuri ang kita para sa kanyang sarili. Kung naaprubahan, inuupahan ng lessor ang nakuhang ari-arian sa negosyo sa ilalim ng isang espesyal na kasunduan.

Sa ilalim ng mga tuntunin ng kasunduang ito, binabayaran ng lessee ang kumpanya ng isang tiyak na halaga bawat buwan (mga pagbabayad sa pagpapaupa), tulad ng para sa upa. Pagkatapos ng isang tiyak na tagal ng panahon, maaari kang bumili ng kagamitan, real estate o kotse sa pamamagitan ng pagbabayad ng natitirang halaga.

Tulad ng makikita mula sa halimbawa, tatlong partido ang kasangkot sa proseso ng pagpapaupa:

• Tatanggap ng ari-arian– isang tao (indibidwal o legal) kung kanino ang naupahan na asset ay inupahan para magamit sa loob ng ilang panahon, na may posibilidad na ganap nitong matubos;
• Kumpanya sa pagpapaupa– ang partidong bumibili ng kagamitan: real estate, transportasyon, kagamitan o isang buong negosyo.
• Tindero– ang partidong nagbebenta ng mahalagang ari-arian sa itaas.

Minsan sapat na ang dalawang partido kung ang may-ari ng ari-arian ay nagsisilbing lessor. Sa maraming pagkakataon, kakailanganin ang ibang partido - ang kompanya ng seguro.

Layunin ng pagpapaupa para sa isang negosyo– palawakin ang produksyon, gawing makabago ang teknolohiya, na hahantong sa pagtaas ng kita.

Nakikinabang ang nangungupahan mula sa pagkakaiba sa pagitan presyo sa pamilihan sa ari-arian at ang halaga nito pagkatapos ng pagpapaupa. Ang isang nagbebenta ng kagamitan, real estate, mga sasakyan ay nakakakuha ng pagkakataon na mabilis na magbenta ng mga mamahaling kagamitan, real estate, mga sasakyan, atbp.

Ayon sa batas ng Russian Federation, ang mga sumusunod na ari-arian ay maaaring ipaupa (ilipat):

• Transportasyon ng sasakyan;
• Real estate;
• Kagamitan;
• Mga negosyo.

Ipinagbabawal ang ilang bagay kung saan naaangkop ang mga ito ng batas mga espesyal na kondisyon gumamit, halimbawa, mga bagay na militar. Ang nasabing ari-arian ay hindi maaaring paupahan:

• Walang indibidwal o serial number (halimbawa, kapag ang sasakyan ay walang VIN);
• Inalis mula sa sirkulasyon;
• Likas na yaman at lupa.

Ang mga kumpanya sa pagpapaupa ay nagtakda rin ng kanilang sariling mga paghihigpit. Nakadepende sila sa patakaran ng nagpapaupa at sa mga bagay mismo. Mayroon ding mga karaniwang parameter para sa lahat ng bagay na hindi inaalok para sa pagpapaupa:

• Pagkakaroon ng mababang pagkatubig;
• Hindi mapagkakatiwalaang tagagawa;
• Nagamit na item higit sa 5-7 taong gulang.

Ang pangunahing tuntunin ay ang lahat ng naupahang mga item ay binili upang magamit ang mga ito sa proseso ng anumang komersyal na negosyo.

Mga uri ng pagpapaupa

Alinsunod sa mga tuntunin at pang-ekonomiyang kakanyahan ng mga kontrata, mayroong tatlong pangunahing uri ng pagpapaupa:

• Maibabalik;
• Operating;
• Pananalapi.

Mayroon ding pagpapaupa ng real estate, kagamitan, sasakyan at iba pa.

Ayon sa antas ng panganib, ang mga transaksyon sa pagpapaupa ay nahahati sa tatlong uri:

1. Garantisado– ang mga panganib ay ibinahagi sa pagitan ng ilang mga partido - mga tagagarantiya ng transaksyon;
2. Hindi secured– ang lessee ay hindi nagbibigay ng anumang mga garantiya para sa katuparan ng mga obligasyon nito;
3. Bahagyang secured– pagkakaroon ng kontrata sa seguro.

Paglalarawan ng mga pangunahing uri ng pagpapaupa

Leaseback

Ito ay isang espesyal na uri ng transaksyon. Sa kasong ito, ang lessee at ang nagbebenta ng ari-arian ay isang tao. Ang kumpanya ay pumasok sa isang kasunduan sa isang nagpapaupa na kumpanya upang ilipat ang pagmamay-ari ng ari-arian nito para sa isang tiyak na halaga at agad na kumilos bilang isang lessee. Sa kasong ito, ang proseso ng produksyon ay hindi hihinto - ang kagamitan ay hindi inalis. Nakatanggap ang kumpanya ng malaking halaga, na magagamit agad nito upang madagdagan ang kita o para sa iba pang pangangailangan. Kasabay nito, nagbabayad ito ng maliliit na pagbabayad bawat buwan. Ang transaksyong ito ay mukhang isang pautang na sinigurado ng ari-arian, ngunit walang interes sa bangko.

Ang leaseback ay kapaki-pakinabang para sa mga negosyo na nangangailangan ng karagdagang pondo para sa pagpapaunlad. Pagkatapos ng lahat, posible na makatanggap ng pera mula sa kumpanya ng pagpapaupa at ang kagamitan ay hindi mawawala, at ang proseso ng produksyon ay magpapatuloy.

Ngunit mayroong isang makabuluhang sagabal. Ang mga transaksyon sa leaseback ay nakakaakit ng espesyal na atensyon mula sa mga awtoridad sa buwis. Maaari nilang isaalang-alang ang mga naturang kasunduan bilang isa sa mga paraan upang maiwasan ang mga buwis. Ngunit kung ang transaksyon ay isinasagawa alinsunod sa lahat ng mga patakaran sa pananalapi at ligal, at ang kontrata ay nabigyang-katwiran pagiging posible sa ekonomiya, kung gayon ang mga awtoridad sa pananalapi ay walang batayan para sa multa.

Inihahambing ng serbisyo sa buwis ang mga kondisyon sa pagpapaupa at posibleng mga pautang. Kung lumalabas na ang isang pautang ay mas kumikita para sa negosyante, kung gayon ang Federal Tax Service ay pinaghihinalaan ang pag-iwas sa buwis.

Narito ang mga tuntunin ng mga transaksyon na nakakaakit ng atensyon ng mga awtoridad sa pananalapi:

• Ang leaseback agreement ay nilagdaan ng dalawang partido na umaasa sa isa't isa. Ayon sa batas, posible ito, ngunit sa pagsasagawa ang Federal Tax Service ay hindi nagbabayad ng mga refund ng VAT nang tumpak para sa kadahilanang ito;
• Ang mga partido sa transaksyon ay gumamit ng mga singil, tseke at iba pang paraan na hindi cash kapag nagbabayad;
• Ang isa sa mga partido sa kasunduan ay dati nang napag-alaman na nagbayad ng buwis sa masamang pananampalataya.

Operational leasing

Ito ay isang transaksyon kung saan ang panahon ng paggamit ng ari-arian ay mas mahaba kaysa sa termino ng kontrata. Ang rate ay mas mataas kaysa sa kaso ng pagpapaupa sa pananalapi. Sa katunayan, ang isang parallel ay maaaring iguhit sa ordinaryong upa.

Ang kumpanya sa pagpapaupa ay may buong responsibilidad para sa paksa ng kontrata. Sa madaling salita, pag-aayos teknikal na pagpapanatili at insurance. Ang tatanggap ng naupahan ay walang pananagutan. Ang lahat ng mga panganib na nauugnay sa pagkasira o pagkawala ng naupahang asset ay nasa balikat ng kumpanya.

Ang tatanggap ng naupahang item ay maaaring wakasan ang kontrata sa kumpanya kung ang item ay hindi angkop para gamitin.

Sa pag-expire ng operational leasing agreement, ang lessee ay maaaring:

• Baguhin ang isang bagay sa isa pa;
• Iwanan ang ari-arian sa nagpapaupa;
• Magtapos ng isa pang kasunduan;
• Bumili ng ari-arian at maging may-ari nito.

Ang operational leasing ay may positibong epekto sa dynamics ng proseso ng produksyon. Pagkatapos ng lahat, ang mga kagamitan ay ina-update.

Ang konsepto ng pagpapaupa sa pananalapi

pagpapaupa sa pananalapi – paraan upang makalikom ng pondo para sa tiyak na mga layunin. Ang mga tuntunin ng paggamit ng naupahang asset ay katumbas ng mga tuntunin ng kontrata. Sa petsa ng pagtatapos ng kasunduan, ang halaga ng ari-arian ay malapit sa zero. Mas madalas kaysa sa hindi, nais ng lessee na angkinin ang pagmamay-ari ng naturang ari-arian, lalo na dahil sa pagtatapos ng pag-upa ay halos wala na itong halaga.

Mga pangunahing tampok at kundisyon ng pagpapaupa sa pananalapi:

• Ang nagpapaupa ay bumibili ng ari-arian partikular para sa pagpapaupa, at hindi para sa sarili nitong paggamit;
• Pinipili ng mamimili ang ari-arian at ang nagbebenta;
• Alam ng nagbebenta ang pagkakaroon ng isang kasunduan sa pagpapaupa, ngunit ang paksa ng kasunduan ay inihatid sa mamimili, at tinatanggap niya ito para sa operasyon;
• Ipinapasa ng nangungupahan ang lahat ng mga paghahabol tungkol sa kalidad ng kagamitan, makinarya, at sasakyan sa nagbebenta, na lumalampas sa nagpapaupa;
• Sa kaso ng pinsala sa naupahan na item, ililipat ito sa bumibili pagkatapos lagdaan ang sertipiko ng pagtanggap para sa pag-commissioning.

Mga yugto ng pagtatapos ng isang transaksyon sa pagpapaupa

Sa kabila ng katotohanan na ang proseso ng pagkuha ng isang bagay para sa pagpapaupa ay itinuturing na isang simpleng transaksyon, kailangan mong maingat na isaalang-alang ang lahat ng mga yugto ng pagpapatupad nito.
Mga pangunahing hakbang tungo sa matagumpay na transaksyon sa pagpapaupa:

1. Pagpili ng isang kumpanya sa pagpapaupa . Mas mainam na bigyan ng kagustuhan ang malalaking organisasyon na mga subsidiary ng mga kilalang institusyong pinansyal. Inirerekumenda namin ang paggamit Europlan Sa pamamagitan ng kanais-nais na mga kondisyon pagpapaupa.

2. Pag-aaral ng lahat ng iminungkahing tuntunin ng kontrata . Bago pumirma sa kontrata, kinakailangan upang malaman: ang paunang at buwanang halaga ng pagbabayad, ang iskedyul ng pagbabayad, ang mga kondisyon kung saan natapos ang transaksyon, pati na rin ang mga katangian ng inilipat na ari-arian.

3. Pagbuo ng kontrata . Bago ito, ang kumpanya sa pagpapaupa ay maaaring mangailangan ng mga sumusunod na dokumento mula sa kliyente:

• pahayag ng intensyon na umarkila ng isang partikular na bagay;
• bank statement tungkol sa kamakailang turnover ng kumpanya;
• mga pahayag sa pananalapi para sa huling 4 na buwan;
• mga kopya ng mga dokumento ng manager ng negosyo;
• kasunduan sa supplier;
• mga dokumento na nagpapatunay sa seguro ng naupahan na bagay.

Maaaring mangailangan ang nagpapaupa ng iba pang mga dokumento at papel - depende ito sa uri ng transaksyon at sa mismong kumpanya.

4. Pagkatapos ay dumating ang paunang bayad . Pagkatapos ng operasyong ito, natatanggap ng enterprise ang object ng kontrata para magamit.

- isa sa mga kumikitang paraan na nagpapahintulot sa isang negosyo na mapataas ang produksyon nang walang mataas na gastos, bumuo ng mga bagong workshop, at mag-update ng teknolohiya sa pamamagitan ng pagbili ng mga teknikal na inobasyon.

Maaari kang bumili ng lahat ng kailangan para sa pagpapatakbo ng opisina, kagamitan sa computer. SA agrikultura bumili ng bagong kagamitan para sa pagproseso ng mga pananim, pagkolekta ng gatas, pagputol ng karne. SA negosyo sa restawran bumili ng mga kinakailangang kagamitan para sa kalakalan. Ang ganitong pagpapaupa ay kapaki-pakinabang din para sa woodworking, gas, at oil refining industries.

Ang pangunahing bentahe ng paggamit ng pagpapaupa ng kagamitan :

• Nagbibigay-daan sa isang negosyo o indibidwal na negosyante na umunlad, kahit na mayroon silang bahagi ng pera upang makabili ng mga bagong kagamitan;
• Ang mga pagbabayad ay pantay na ipinamamahagi sa mga buwan ayon sa isang personal na iskedyul, hindi na kailangang bayaran ang buong halaga nang sabay-sabay;
• Ang mga naupahan ay agad na magagamit para magamit, at maaari silang lumahok sa proseso ng produksyon pagkatapos lagdaan ang kontrata;
• Ang mga buwanang pagbabayad ay sakop ng tubo na magmumula sa paggamit ng mga bagong kagamitan at pagawaan;
• Ang mga pagbabayad ay inuri bilang gastos, na humahantong sa pagbaba sa base ng buwis sa kita;
• Pagtitipid sa pamamagitan ng pagbabawas ng mga pagbabayad ng buwis sa ari-arian. Ito ay dahil sa pinabilis na pamumura. Pagkatapos ng termino ng kontrata, lumalabas na ang naupahan ay halos wala.

Pagpapaupa ng sasakyan

Ang parehong mga legal na entity at indibidwal ay maaaring bumili ng kotse sa lease. Ito ay comparative ang bagong uri mga transaksyon para sa populasyon ng Russia, ngunit para sa mga nakaraang taon mabilis na umuunlad sa pagkalat nito.

Tingnan natin ang tanong kung ano ang pagpapaupa para sa mga indibidwal. Sa katunayan, ang sinumang mamamayan ng Russian Federation ay maaaring bumili ng kotse, na parang nagrenta nito. Ang isang pagkakaiba ay maaari kang maging may-ari ng sasakyan sa pagtatapos ng kontrata.

Ang motorista ay nakakakuha ng pagkakataon na gumamit ng mga sasakyan pagkatapos makumpleto ang transaksyon at gawin ang paunang bayad. Ang ganitong mga pamamaraan ay maaaring isagawa hindi lamang ng mga espesyal na kumpanya sa pagpapaupa, kundi pati na rin ng mga bangko at mga dealership ng kotse.

Ano ang pamamaraan para sa pagpapaupa ng kotse?

1. Nagbibigay ang kliyente ng mga dokumento ng pagkakakilanlan at driver, pinupunan ang mga kinakailangang dokumento;
2. Ang isang kasunduan ay natapos sa pagitan ng mga partido: ang hinaharap na may-ari ng kotse at ang nagpapaupa. Ang dokumento ay nagbibigay ng karapatang gumamit ng transportasyon kasama ang kasunod na pagbili nito. Ang isang kasunduan sa pagbili at pagbebenta ay natapos din sa pagitan ng nagbebenta (tagatustos ng transportasyon) at ng kumpanya (bangko) na umako sa mga responsibilidad ng nagpapaupa;
3. Ang tatanggap ng rental car ay nagbabayad ng unang 20-30% na kontribusyon ng kabuuang halaga ng kontrata;
4. Sapilitan na kumuha ng insurance para sa naupahang item (kotse) sa dalawang pakete: OSAGO at CASCO;
5. Inaasikaso ng kumpanya ng pagpapaupa ang mga gastos at abala sa pagpaparehistro ng kotse sa pulisya ng trapiko at pagsasagawa ng pagpapanatili;
6. Matapos ang lahat ng mga punto sa itaas, ang transportasyon ay ipinapasa sa paggamit ng lessee, ngunit hindi sa pagmamay-ari. Ang may-ari ay isang kumpanya sa pagpapaupa, na maaaring isang dealer ng kotse, bangko o iba pang institusyong pinansyal;
7. Ang gumagamit ng kotse ay nagbabayad ng buwanang halaga, at sa pag-expire ng kontrata, ang sasakyan ay maaaring kunin. Maaari mo ring palitan ito ng bagong kotse.

Mga kalamangan ng pagpapaupa ng kotse

1. Maaari kang bumili hindi lamang Kotse, ngunit pati na rin ang kargamento, mga espesyal na kagamitan;
2. Hindi mahalaga kung ang kotse ay ginamit o kung ang bagong kotse ay naupahan mula sa isang dealership o mula sa isang pribadong tao;
3. Minimum na pakete ng mga dokumento para sa pagkumpleto ng isang transaksyon sa pagpapaupa;
4. Ang antas ng mga kinakailangan para sa kliyente ay mas mababa kaysa kapag nag-aaplay para sa isang pautang;
5. Ang termino ng pag-upa ay hanggang 5 taon, pagkatapos ng panahong ito ang kliyente ay maaaring maging may-ari, para dito ang natitirang halaga ay dapat bayaran;
6. Maaari mong ibalik ang naupahang item - isang kotse - nang maaga sa iskedyul;
7. Maaari mong gamitin ang kotse kaagad pagkatapos ng transaksyon.

Kahinaan ng pagpapaupa ng kotse

1. Ang mga rate ng interes para sa mga kasunduan sa pagpapaupa ng kotse ay mas mataas kaysa sa mga pautang, lalo na para sa mga mid-price na sasakyan;
2. Kung nilabag ang iskedyul ng pagbabayad sa pagpapaupa, kukumpiska ang kotse;
3. Ang kotse ay hindi pag-aari at hindi maaaring rentahan o gamitin bilang collateral nang walang pahintulot ng opisyal na may-ari - ang nagpapaupa na kumpanya;
4. Para sa pana-panahong inspeksyon, dapat mong ibigay ang kotse sa kumpanya ng pagpapaupa.

Bago magpasya kung paano bumili ng kotse, kailangan mong maingat na pag-aralan ang lahat ng mga kadahilanan, timbangin ang lahat ng mga kalamangan at kahinaan, at alamin ang lahat ng mga kapaki-pakinabang na alok mula sa mga bangko.

Ang pagpapaupa ng real estate ay isang bagay sa pagitan ng upa at mortgage. Ang kakanyahan ng proseso ay pareho sa iba pang mga uri ng pagpapaupa. Binibili ng kumpanya ang ari-arian na pinili ng kliyente. Pagkatapos, inuupahan siya ng organisasyong nagpapaupa ng tirahan na ito. Ang kliyente ay obligadong magbayad ng buwanang halaga para sa paggamit ng lease.

Pagpapaupa ng real estate para sa mga indibidwal

Hindi pa ako nakakatanggap ng apartment para sa pagpapaupa para sa ordinaryong populasyon laganap. Marahil ang katotohanan ay nais ng mga tao na makita kaagad ang real estate sa kanilang pag-aari, at hindi sa loob ng 15-20 taon. Sa sikolohikal, ito ay mas kalmado kapag ang apartment ay naging pag-aari kaagad, tulad ng, halimbawa, sa isang mortgage.

Kapag nagrerehistro ng real estate sa kredito, ang mamimili ay nakakakuha ng pagkakataon na gamitin at pagmamay-ari ang mga square meters ang karapatan na itapon ito ay darating pagkatapos ng huling pagbabayad. Kapag nagpapaupa, ang isang tao ay may isang karapatan lamang - na gamitin ang buhay na espasyo Ang lahat ng iba pang mga karapatan ay magkakabisa pagkatapos ng pagtatapos ng panahon ng kontrata at pagbabayad ng natitirang halaga.

Ang pagbili ng bahay o apartment na inuupahan ay may ilang iba pang disadvantages V:

• Kadalasan, ang isang kasunduan sa mortgage ay mas mura kaysa sa isang kasunduan sa pagpapaupa;
• Dalawang transaksyon ang iginuhit: ang isa sa mga ito ay para sa pagbili at pagbebenta sa pagitan ng kumpanya ng pagpapaupa at ng nagbebenta, ang pangalawa ay sa pagitan ng mamamayan at ng kumpanya ng pagpapaupa. Bilang resulta, mas maraming pondo ang ginagastos sa pagpaparehistro. Ang mga gastos na ito ay kadalasang nahuhulog sa taong gustong bumili ng apartment.

Ano ang mga benepisyo ng pagpapaupa ng real estate sa mga indibidwal?

Ang lahat ay tungkol sa pagiging maaasahan ng deal para sa mga partido sa kontrata. Sa isang mortgage, may panganib para sa bangko na hindi tutuparin ng kliyente ang lahat ng obligasyon. Pagkatapos ay kailangan mong tanggapin karagdagang mga hakbang, na nagdudulot ng mga gastos para sa institusyong pampinansyal. Samantalang ang kumpanya ng pagpapaupa ay may-ari na ng tirahan at walang mawawala kung sakaling magkaroon ng insolvency ang kliyente. Samakatuwid, mas mapagparaya siya sa mga huling pagbabayad at isinasaalang-alang ang lahat ng opsyon para sa mga pagbabayad na inaalok sa kanya ng isang indibidwal.

Walang pakialam ang mga kompanya sa pagpapaupa kasaysayan ng kredito kanyang kliyente. Samakatuwid, ang ganitong uri ng pagbili ng apartment ay angkop para sa mga mamamayan na tinanggihan ng pautang sa bangko.

Ang pagbili ng pabahay sa pag-upa ay kaakit-akit din para sa mga taong ayaw magkaroon ng kanilang ari-arian at magbayad ng buwis dito. Halimbawa, ang pagpipiliang ito ay maaaring isaalang-alang kung ang isang mag-asawa ay nasa isang hindi matatag na relasyon at ang isa sa mga partido ay natatakot na mawala ang bahagi ng ari-arian sa panahon ng paghahati.

Maraming mga scammer sa mga kumpanyang nagpapaupa ng real estate, kaya dapat maingat na pumili ng organisasyon ang karaniwang mamamayan. Pinakamainam na bigyang pansin ang mga kumpanya sa pagpapaupa na mga subsidiary ng isang malaking bangko.

Pagpapaupa ng real estate para sa mga legal na entity

Ang sitwasyon ay naiiba sa pagpapaupa ng komersyal na real estate para sa mga taong nakikibahagi sa mga aktibidad na pangnegosyo at pananalapi. Ang ganitong uri ng deal ay nasa loob ng mahabang panahon at hinihiling. Pangunahing ito ay dahil sa paborableng mga scheme ng pagbubuwis.

Ang hindi paglalagay ng real estate sa balanse ay palaging kapaki-pakinabang para sa anumang negosyo, lalo na para sa mga sumusunod na dahilan:

• Makakaasa ka sa isang refund ng value added tax;
• Itinatala ng accounting ang mga pagbabayad sa pagpapaupa bilang mga gastos, sa gayon ay hindi minamaliit ang mga kita at binabawasan ang kaukulang buwis;
• Hindi na kailangang magbayad ng buwis sa ari-arian - ang real estate ay hindi nakalista sa balanse ng negosyo at hindi kabilang dito.

Kaya naman ang acquisition metro kuwadrado gamit ang pagpapaupa, ay mas kaakit-akit para sa isang negosyo kaysa sa isang komersyal na kasunduan sa mortgage.

Pagpapaupa o kredito – alin ang mas kumikita?

Para sa kalinawan, ipakita natin ang isang comparative table na may pareho mga katangian ng paghahambing sa pautang at pagpapaupa.

Paghahambing ng mga pautang at pagpapaupa

Ang bentahe ng pagpapaupa sa isang pautang ay hindi palaging halata. Ang bawat partikular na kaso ay dapat isaalang-alang nang hiwalay sa lahat ng panig. Hindi mo magagawa nang walang legal at pinansyal na tulong.

Naka-on tiyak na halimbawa Ayusin natin ang pagpapaupa ng sasakyan Tanyag na tatak. Ang mga kondisyon ay nag-aalok ng mga pagbabayad na 30% na mas mababa kaysa para sa isang pautang. Ngunit may isa pang punto - upang makatanggap ng ganoong kanais-nais na alok pagkatapos ng panahon ng kontrata, ang kotse ay dapat ibalik sa nagbebenta. Kung bibilhin mo ito nang buo, ang sobrang bayad ay mas mataas kaysa sa nilalayong pautang.

Mga buwis at pamumura

Kapag tinutukoy ang base sa buwis sa kita, inuri ng enterprise (lessee) ang mga pagbabayad sa pagpapaupa bilang mga gastos. Ito ay inilarawan nang detalyado sa Artikulo 264 ng Tax Code sa talata 1 ng subparagraph 10.

Sa ilalim ng mga tuntunin ng kasunduan, posibleng isama ang ari-arian sa balanse ng negosyo, pagkatapos ay ang halaga ng pamumura ay ibabawas mula sa halaga para sa mga gastos ng mga pagbabayad sa pagpapaupa.

Kapag ang ari-arian ay wala sa balanse ng negosyo, pagkatapos ay isinasaalang-alang ito ng nagpapaupa. Sa kasong ito, ang halaga ng paksa ng kontrata ay ibabawas mula sa halaga ng lahat ng mga gastos para sa mga pagbabayad sa pagpapaupa. Ayon sa batas, ang base ng buwis sa kita ay hindi isinasaalang-alang ang mga gastos para sa pagkuha ng ari-arian na napapailalim sa pamumura. Ito ang halaga ng pagtubos ng naupahang asset, at ito ay unti-unting tinanggal gamit ang depreciation.

May mga kaso kapag ang kontrata ay hindi malinaw na nakasaad ang halaga ng presyo ng pagtubos. Sa kasong ito, ang mga espesyalista mula sa Ministri ng Pananalapi ay nagmumungkahi na isama ang lahat ng halaga ng mga pagbabayad sa pagpapaupa sa paunang gastos. Pagkatapos mailipat ang mga karapatan sa pagmamay-ari sa enterprise, mag-ipon ng mga pagbabayad bilang mga gastos sa pamamagitan ng depreciation.

Maaaring hamunin ng isang enterprise o indibidwal na negosyante ang posisyon na ito, dahil walang binanggit sa batas at sa Tax Code tungkol sa presyo ng pagtubos. Ang Artikulo 264 ng Kodigo sa Buwis ay nagsasaad na ang lahat ng mga pagbabayad sa pagpapaupa ay nauuri bilang iba pang mga gastos. Ang pagbubukod ay ang pamumura na naipon ng negosyo.

Mayroon ding isang espesyal na pamamaraan para sa pagkalkula ng halaga ng depreciable na ari-arian sa panahon ng pagpapaupa. Ito ay tinukoy sa Artikulo NK 257. Kasama sa paunang halaga ng ari-arian ang mga gastos sa paghahatid, pagtatayo, pagkuha, at pagdadala nito sa isang estado na angkop para sa paggamit. Nangangahulugan ito na para sa mga partido sa kasunduan sa pagpapaupa ang paunang halaga ng naupahang asset ay hindi mag-iiba.

Ito ay lumalabas na kung ang lessor ay ganap na nagbabayad ng halaga ng ari-arian sa pamamagitan ng pamumura, pagkatapos ay sa pagtatapos ng kontrata ay inilipat niya ang paksa ng kontrata sa negosyo na may zero na natitirang halaga.

Kung ang ari-arian ay hindi ganap na nabawasan ng halaga, pagkatapos ay ililipat ito sa kabilang partido sa kontrata sa halagang natitira pagkatapos makalkula ang pamumura. Ang bahaging ito ay tatanggalin bilang mga gastos ng negosyo sa pamamagitan ng pamumura. Samakatuwid, kung ang lessee ay nag-iipon ng halaga ng pagtubos, hindi niya ito magagawang isulat, dahil ang depreciation ay hindi sinisingil dito.

Ito ay lumiliko na mas kumikita na hindi hatiin ang bayad sa pag-upa, ngunit isama ito nang buo bilang iba pang mga gastos.

Depreciation

Nalalapat ang mga pinabilis na rate ng pamumura sa ari-arian na binili sa ilalim ng pag-upa. Ang patakaran sa accounting ng buwis ng negosyo ay dapat magpahiwatig ng paraan ng pagkalkula ng pamumura.

Ang mga pagbabayad sa pagpapaupa ay naglalaman ng VAT, kaya sa hinaharap ang negosyo ay maaaring mabawi ito mula sa badyet alinsunod sa Mga Artikulo 171-172 ng Tax Code.

Kapag bumili sa credit, ang halaga ng VAT ay magiging mas mababa kaysa sa isang transaksyon sa pagpapaupa. Nangyayari ito dahil kapag nagpapaupa, kasama sa base para sa pagkalkula ng VAT hindi lamang ang halaga ng ari-arian, kundi pati na rin ang presyo para sa mga serbisyo ng nagpapaupa.

Pag-upa at pagpapaupa - pagkakatulad at pagkakaiba

Ang pagpapaupa ay katulad ng pag-upa lamang mula sa labas. Ang pagpapaupa ay madalas na tinatawag na pag-upa sa pananalapi. Sa pangkalahatan, sa parehong mga kaso, ang mga pangunahing partido sa transaksyon ay dalawang kliyente. Ang isang tao ay nangangailangan ng isang tiyak na mamahaling bagay, ngunit wala ang buong halaga upang bilhin ito. Ang isa pang kliyente ay may mga pondo upang bilhin ang item at maaaring irenta ito sa isang premium upang kumita.

Gayunpaman, ito ay lamang panlabas na bahagi. Sa katunayan, ang dalawang operasyong ito ay may maraming pagkakaiba.

Ang pangunahing pagkakaiba ay ang kakayahang isaalang-alang ang mga kagamitan sa panahon ng pagpapaupa, kapwa sa balanse ng kumpanya ng pagpapaupa at sa balanse ng kumpanya. Kapag nagrenta ng item, lumilitaw ito sa mga off-balance sheet account ng tatanggap ng item.

Mga pagkakaiba at pagkakatulad sa pagitan ng pagpapaupa at pag-upa

Mga iskedyul ng pagbabayad sa pag-upa

Ang mga regular na pagbabayad sa inuupahang ari-arian ay maaaring regressive, seasonal, annuity.

Ang mga regressive na pagbabayad ay nangangahulugan na ang buwanang pagbabayad ay bumababa sa bawat kasunod na pagbabayad. Ang parehong halaga (naayos) ay sinadya ng mga pagbabayad sa annuity. Gaya ng ipinahihiwatig ng pangalan, ang mga pana-panahong pagbabayad ay nakadepende sa oras ng taon. Maraming negosyo ang kumikita sa isang partikular na panahon, kaya maaaring isaalang-alang ng isang kumpanya ng pagpapaupa para sa kanila mga espesyal na kondisyon mga pagbabayad

Ano ang subleasing

Madalas lumitaw ang mga sumusunod na kaso: hindi na kailangan ng lessee ang natanggap na ari-arian o hindi na ito magagamit. At pagkatapos ay lumitaw ang mga pag-iisip: posible bang magrenta ng naupahang item? Ito ay ituturing na subleasing.

Ang ganitong uri ng transaksyon ay ginawang legal at isang kaukulang kasunduan sa pagpapaupa ay iginuhit. Ang mga kalahok nito ay ang bagong nakakuha ng ari-arian - ang sublessee, ang dating lessee na hindi na nangangailangan ng paksa ng kasunduan.

Ang nagpapaupa ay isang organisasyon na nagmamay-ari ng ari-arian at nagsusulat ng nakasulat na pahintulot o pagbabawal sa transaksyon.

Konklusyon

Ngayon alam mo na kung ano ang pagpapaupa, mga uri ng pagpapaupa at kung paano mag-arkila ng kotse, kagamitan, atbp. Kung mayroon kang mga katanungan, magtanong sa mga komento sa ibaba. At basahin din ang iba pang mga artikulo sa aming website!