Accounting para sa mga aktibidad na napapailalim sa isang buwis sa imputed na kita. Paano mo mapapanatili ang hiwalay na accounting kung pinagsama ng kumpanya ang pinasimpleng sistema at UTII Accounting para sa mga aktibidad na napapailalim sa isang buwis sa imputed na kita

Ano ang kapaki-pakinabang na tandaan kapag isinasara ang buwan sa paraan ng paglalaan ng mga pangkalahatang at gastos sa produksyon sa account 20 sa aktwal na halaga ng produksyon.

Kung RAUZ ang gamit mo, at hindi batch accounting. Kung hindi mo kalkulahin ang mga suweldo ng mga pangunahing manggagawa sa isang piraso-rate na batayan, ngunit nais mo itong maipamahagi nang sapat sa mga produktong ginawa. Kung magpasya kang ipamahagi ang mga account 25 at 26 sa proporsyon sa nakaplanong halaga ng mga ginawang produkto ayon sa mga pangkat ng produkto. Kung naiintindihan mo kung ano ang isang pangkat ng produkto at napunan mo ang direktoryo upang ang isang pangkat ng produkto ay isang partikular na produkto na ginawa ng kumpanya. Pagkatapos ay suriin ang sumusunod:

1. Sa iyong patakaran sa accounting, alisin ang paraan ng pamamahagi ng mga pangkalahatang gastos sa negosyo gamit ang direktang paraan ng paggastos.
2. Dapat mong maunawaan kung aling mga gastos ang dapat mapunta sa aling mga account.
   Mula noong 01/20/1 Ang invoice ay dapat magsama ng mga direktang gastos sa produksyon: mga materyales at bahagi kung saan ginawa ang mga produkto, suweldo ng mga pangunahing manggagawa (mekaniko, installer, atbp.), mga gastos para sa mga serbisyo sa pagtatapos ng third-party at panlabas na produksyon (pagpinta, pagputol, pag-ukit, atbp. .) . Pinapayagan din na isulat ang paglalakbay at labis na pang-araw-araw na allowance sa account 20, kung maaari mong iugnay ang mga ito sa isang partikular na pangkat ng nomenclature at dibisyon. Ang lahat ng mga gastos ay dapat na mapupunta lamang sa mga dibisyon na magbubunga ng isang bagay (ito ay mga dibisyon na may katangiang "Pangunahing produksyon" o "Katulong na produksyon". Dapat ay walang pagpaplano ng mga departamento ng dispatch o mga departamento ng accounting dito, ito ang lahat ng iba pa). Kung hindi, ang hindi natapos na piraso ay mananatili doon magpakailanman.
   Simula 25.01 Dapat isama sa account ang direktang pangkalahatang gastos sa produksyon at ang mga dibisyon lamang kung saan mayroon o magiging produksyon (Pangunahin at Pantulong). Pagkatapos lamang maililipat ang mga gastos na ito sa ika-20 account para sa mga partikular na isyu o mahuhulog ang mga ito sa kasalukuyang gawain kapag isinara ang buwan. Maaaring ito ay pamumura ng mga makina, pagpapawalang halaga ng mga kasangkapan (mga panghinang na plantsa para sa mga installer, mga file para sa mekaniko, mga cutter para sa mga turner), pagpapawalang halaga ng mga damit o pampadulas ng mga manggagawa, pag-aayos ng kagamitan, suweldo ng mga manggagawang nakatalaga sa mga partikular na departamento ng produksyon, atbp Ang lahat ng mga gastos na ito ay ililipat sa account 20 ayon sa kagawaran. Maliban na lang kung ikakalat ang mga ito sa mga inilabas na pangkat ng item depende sa paraan ng pamamahagi ng gastos na pinili sa setting ng pagsasara ng buwan.
   Mula noong 25.03 ang invoice ay dapat magsama ng hindi direktang mga gastos sa overhead, na kung saan ay proporsyonal na ibabahagi sa lahat ng mga dibisyon, hindi. mga grupo, paglabas. Ang mga gastos para sa ibang mga departamento ay dapat kolektahin dito. Pagbaba ng halaga ng mga pang-industriyang gusali, pagbaba ng halaga ng mga computer ng mga serbisyo sa produksyon, suweldo ng mga tauhan ng pamamahala ng produksyon, pagkumpuni ng mga elevator, atbp.
   Sa 26.01 at 26.03 Ang mga invoice ng gastos ay dapat dumating sa parehong paraan tulad ng mga invoice 25. Ibig sabihin, lahat ng nasa ika-26 ng Enero ay inililipat sa mga yunit ng produksyon. Halimbawa, ang pag-alis ng mekanikal na produksyon chips, tubig at kuryente para sa pandayan. Ang mga naturang gastos ay dapat singilin sa account 20 sa mga partikular na departamento at pagkatapos ay ikalat lamang sa mga pangkat ng produkto. At sa Marso 26, ibinabagsak namin ang lahat ng pangkalahatang gastusin sa negosyo, na ikakalat namin sa lahat ng produktong ginawa at sa lahat ng departamento. Pagbaba ng halaga ng isang garahe, bodega at iba pang mga gusali, pagbaba ng halaga ng mga computer para sa pagpaplano at mga serbisyong pang-ekonomiya, tubig, kuryente, Internet, pag-aayos ng elevator, pagtatanggal ng basura, atbp.
   Kung ang mga gastos sa overhead ay kinakalkula sa pamamaraang hindi tama, maaari mong ilipat ang mga ito nang manu-mano gamit ang dokumentong "Pagsasaayos ng iba pang mga gastos".
3. Mag-set up ng isang direktoryo ng mga departamento. Dapat ay walang mga dibisyon ng mga organisasyon na hindi nabibilang sa anumang dibisyon. Pati na rin sa ilan nang sabay-sabay. Kung mayroon kang isang kumpanya, kung gayon ang mga direktoryo ay dapat na i-configure nang isa-isa. Kung mayroong ilan, pagkatapos ay unawain ito sa ganitong paraan: ang mga dibisyon ay kung ano ang naiintindihan mo bilang isang dibisyon para sa buong organisasyon. Halimbawa, sa isa sa iyong kumpanya mayroong isang Dibisyon ng organisasyon na "Garage No. 1" at "Garage No. 2", at sa isa pa sa iyong kumpanya ay mayroong isang Division ng organisasyon na "Transport Shop". Doc, nakasanayan na ng lahat na isipin na lahat ito ay “Transportation Service”. Lumikha ng naturang dibisyon at ipahiwatig na kabilang dito ang parehong mga garahe at isang pagawaan ng transportasyon.
4. Mga release ng produksyon ng dokumento na may mga dokumentong "Ulat sa Produksyon para sa isang Shift". Ang dokumento ay nagpapahiwatig kung anong mga produkto ang inilabas sa bodega at kung anong mga materyales ang binubuo ng mga ito. Maaari mo ring ipahiwatig ang iba pang mga gastos doon. Ang mga materyales na ito, tulad ng iba pang mga gastos, ay dapat na nakalista sa departamento sa oras ng paglabas. Maaari mong isulat ang mga materyales sa isang departamento gamit ang "Request-invoice". gamitin ang ulat ng "Cost Accounting Sheet" upang subaybayan ang mga negatibong balanse sa departamento at kontrolin ang mga gawaing isinasagawa sa pamamagitan ng mga materyales:
   
   
5. Gamitin ang "Inventory Accounting Sheet" at ang "Cost Accounting Sheet" upang subaybayan at alisin ang mga negatibong balanse sa mga bodega at produksyon. Upang gawin ito, sa mga form ng ulat na magbubukas, i-clear ang lahat ng mga seleksyon at itakda ang pagpili: Attribute - "Dami ng huling balanse", Uri ng paghahambing: - "Mas kaunti", Halaga - "0". Makikita mo kung aling mga dokumento ang nagrehistro ng mga negatibong balanse.
   
   
6. Ang lahat ng mga dokumento sa pagpapalabas ay dapat na napapailalim sa accounting ng buwis, kahit na hindi ito ibinigay (halimbawa, sa mga kaso ng pagmamanupaktura ng mga produkto mula sa mga hilaw na materyales na ibinigay ng customer).
7. Ang lahat ng inilabas na item ay dapat na may mga nakaplanong presyo. Yaong may attribute na "Planned" sa uri ng presyo. Bukod dito, ang petsa para sa pagtatakda ng mga target na presyo ay dapat na hindi lalampas sa simula ng quarter na sarado. Kung ang Isyu ay noong Marso 1, at ang presyo ay itinakda noong Marso 2, walang mangyayari. Ang mga presyo ay nakatakda sa mga dokumentong "Pagtatakda ng Mga Presyo ng Item" at naka-imbak sa rehistro ng impormasyon na "Mga Presyo ng Item".
8. Upang makita ang plano/katotohanan at sa pangkalahatan ay masuri ang gastos, dapat mong panatilihin ang mga talaan ng mga order sa produksyon. Kung hindi, ito ay magiging isang kaldero lamang ng mga gastos ayon sa mga pangkat ng item.
9. Sa lahat ng mga resibo ng mga serbisyo, ipasok ang mga pangkat ng item, mga item sa gastos, at ang departamentong tumatanggap ng mga gastos. Kung ito ay mga gastos sa produksyon, halimbawa, pagbabago ng third-party, dapat mong tandaan na ang mga gastos ay dapat mahulog sa dibisyon kung saan ibibigay ang mga release, kung hindi, ang mga gastos na ito ay hindi kailanman aalis sa ika-20 na account.
   
   

   Upang suriin kung ang mga kinakailangang detalye ay napunan sa lahat ng dako at kung ang mga ito ay napunan nang tama, maaari mong gamitin ang "Universal na ulat (sa mga dokumento, direktoryo, mga rehistro)". Buksan ang ulat na ito, piliin ang bagay ng pagsusuri na "Dokumento", ipahiwatig ang uri ng dokumento at ang tabular na bahagi kung saan namin isasagawa ang tseke. Halimbawa, kailangan naming subaybayan kung aling mga dokumento ang hindi nagpahiwatig ng mga pangkat ng item. Gamitin natin ang sumusunod na setting. Sa mga pagpapangkat ng linya magpapakita kami ng link sa dokumento, at sa mga seleksyon magtatakda kami ng mga paghihigpit ayon sa petsa, organisasyon at walang laman na pangkat ng item:
   
   

10. Sa lahat ng pagpapatupad, ipasok ang mga pangkat ng nomenclature na naaayon sa mga produkto ng negosyo.
    
    
11. Ipasok ang mga pangkat ng nomenclature sa mga kinakailangan at release.
    
    
12. Suriin na ang lahat ng mga dokumento ng produksyon (mga resibo ng mga serbisyo, mga kinakailangan, mga ulat sa produksyon) ay nagpapahiwatig ng mga dibisyon na kabilang sa organisasyon at may katangiang "Pangunahing produksyon" o "Katulong na produksyon". At ito dapat ang mga dibisyon kung saan inilalabas ang produksyon.
13. Siguraduhin na ang mga gastos mula sa mga pagbabago ng third-party ay mapupunta sa mga departamento kung saan inilalabas ang mga paglabas ng mga produktong ito. Kung hindi, ang mga gastos na ito ay mananatiling nakabitin sa account 20 at hindi mapapawi kahit saan.
    Muli nating buksan ang ulat na "Universal na ulat (sa mga dokumento, direktoryo, rehistro)". Piliin natin ang dokumento at ang tabular na bahagi, at sa mga setting ay itatakda natin ang mga pagpapangkat ng hilera: una "Unit ng organisasyon", pagkatapos ay "Link". Sa mga seleksyon, magtatakda kami ng mga paghihigpit sa petsa, organisasyon at item sa gastos. Gayundin, upang ma-filter ang mga dokumento na ang tabular na bahagi ay "Mga Serbisyo" ay walang laman, maaari mong itakda ang seleksyon na "Line number" ay hindi katumbas ng zero, na nangangahulugan na dapat mayroong hindi bababa sa isang row sa tabular na bahagi.
    
    
14. Kinakailangan na walang mga gastos na hindi nakaugnay sa mga departamento (nangyayari ito dahil sa mga ulat ng gastos kung saan hindi napunan ang mga kinakailangang detalye).
15. Kung sa setup ng pagsasara ng buwan sa talahanayan ng pamamahagi ng gastos, hindi bababa sa isang linya ang nagpapahiwatig ng isang pangkat ng item, o may mga paraan ng pamamahagi na itinuturing na simple (ang pamamaraang ito ay may katangiang Use Simple Distribution), o mga paraan ng pamamahagi ng mga item sa gastos gamit ang Uri ng Distribution Base = Tabular o SKD, pagkatapos ay ang rehistro ng impormasyon Walang silbi upang punan ang mga pamamaraan para sa pamamahagi ng Mga Item sa Gastos ay hindi man lang titingnan ito; Sa madaling salita, kung ibinahagi mo ang mga gastos sa proporsyon sa nakaplanong gastos ng produksyon, hindi titingnan ng programa ang rehistro ng impormasyon.
    
    
16. Kung ipapakita mo ang mga aktibidad sa produksyon gamit ang "Mga Ulat sa Pagbabago sa Produksyon" ( Gamit ang "mga invoice sa paghiling" isinusulat mo ang mga materyales para sa produksyon mula sa mga bodega, at pagkatapos ay sa "Mga ulat sa produksyon para sa shift" ipahiwatig mo kung saang mga materyales ang ginawa ng mga produkto), pagkatapos ay sa setup ng pagsasara sa katapusan ng buwan sa talahanayan ng pamamahagi ng gastos para sa item ng gastos na "Mga Materyal at semi-tapos na mga produkto", tukuyin ang paraan na "Huwag ipamahagi." Kung hindi, sa katapusan ng bawat buwan wala kang mga hindi natapos na materyales. Lahat ng inilagay mo sa produksyon sa loob ng isang buwan, kahit na hindi pa nailalabas ang mga produkto, ay ikakalat sa mga produkto na nagawa mong ilabas.
    
    
17. Pagkatapos ng bawat pagkalkula ng gastos, kinakailangang muling i-post ang mga dokumento ng susunod na panahon ng pagsasara. Kung hindi, ang mga pinansiyal na pagsasaayos at mga presyo at mga transaksyon na lumitaw, na ginawa sa pamamagitan ng pagkalkula ng gastos, ay hindi makikibahagi sa mga kasunod na dokumento. Kaya, kung magsasara ka ng isang quarter, pagkatapos ay kalkulahin muna ang gastos para sa Enero. Pagkatapos ay i-post ang mga dokumento ng Pebrero at kalkulahin ang presyo ng gastos para sa Pebrero. atbp.
    
    

Sa mga kondisyon ng mataas na kumpetisyon at limitadong financing, ang mga negosyo ay napipilitang pagbutihin ang kahusayan ng mga umiiral na merkado at bumuo ng mga bagong lugar ng negosyo. Bukod dito, kung sa isang rehiyon ang lahat ng mga uri ng aktibidad ng kumpanya mula sa isang punto ng pagbubuwis ay napapailalim sa pangkalahatang rehimen, kung gayon sa panahon ng pagpapalawak ay maaaring mabuwisan ang ilang mga lugar. pinag-isang buwis sa imputed na kita (UTII), na alinsunod sa Kodigo sa Buwis ng Russian Federation nag-oobliga sa mga nagbabayad ng buwis na panatilihin hiwalay na accounting ng VAT at income tax.

Sa sitwasyong ito, ang enterprise accountant ay nahaharap sa gawain ng pag-aayos ng kumplikadong accounting, na malulutas lamang ng isang modernong tool package, tulad ng "1C: Enterprise Accounting 8". Binibigyang-daan ka ng software package na ito na ipatupad ang pinakamahirap na aspeto ng hiwalay na accounting:

• Accounting para sa mga paunang pagbabayad sa retail trade
• Pagsasama VAT sa halaga ng mga kalakal sa paglipat sa tingian
• Hiwalay na accounting VAT para sa mga organisasyong may hiwalay na dibisyon
• Hiwalay na accounting VAT para sa mga operasyong may imbentaryo, fixed asset at RBP
• Pagpapasiya ng mga resulta sa pananalapi para sa bawat uri ng aktibidad at pagkalkula ng buwis sa kita

1. Punan ang mga parameter ng application UTII sa mga setting ng patakaran sa accounting. Tukuyin ang mga account sa kita at gastos para sa mga transaksyong nabubuwisan UTII.

2. Bumuo ng isang listahan ng mga item ng kita para sa pangkalahatang rehimen ng pagbubuwis at UTII. Ang analytics ng kita ng kumpanya ay pinupunan sa direktoryo ng "Mga Pangkat ng Nomenclature". Para gumana nang tama ang programa, hindi mo magagamit ang parehong mga item ng kita para sa pangkalahatang rehimen at UTII.

Ang mga pagsusuri ng kita na hindi nauugnay sa mga pangunahing aktibidad ng negosyo ay pinupunan sa direktoryo na "Iba pang kita at gastos", habang ang pagpapatungkol ng kita sa pangkalahatang rehimen o UTII ay tinutukoy sa espesyal na detalye na "Pagpapaugnay ng mga gastos sa mga aktibidad na napapailalim sa UTII”. Sa isang karaniwang pagsasaayos, ang pag-edit ng mga elemento ng direktoryo na ito ay ipinatupad sa anyo ng isang listahan para sa kalinawan at kaginhawahan, sa aming halimbawa ang mode na ito ay binago.

3. Pag-uri-uriin ang mga gastos ng negosyo ayon sa uri ng aktibidad, hatiin ang mga ito sa pagitan ng pangkalahatang rehimen at UTII. I-highlight ang mga gastos na dapat ipamahagi batay sa mga resulta ng panahon ng pag-uulat. Upang gawin ito, kailangan mong punan ang direktoryo ng "Mga Item sa Gastos", na nagsasaad para sa bawat elemento ng mode ng pagtatalaga sa mga aktibidad na napapailalim sa UTII.

Kapag nakumpleto na ang mga kinakailangang setting, maaari kang magsimulang magrehistro ng mga transaksyon sa negosyo gamit ang mga karaniwang dokumento ng pagsasaayos. Isaalang-alang ang sumusunod na hanay ng mga transaksyon sa negosyo para sa pangunahing organisasyon:

Para sa unang dalawang gawaing isinagawa, mahalagang piliin ang tamang analytics ng gastos, katulad ng item ng gastos para sa mga account 20 at 26. Sa unang kaso, nakikitungo kami sa mga gastos na nauugnay lamang sa pangunahing aktibidad ng kumpanya, samakatuwid ang katangian na "Attribution ng mga gastos sa mga aktibidad na napapailalim sa UTII" para sa kaukulang item ng gastos ay dapat itakda sa halagang "Hindi UTII", gaya ng ipinapakita. Sa pangalawang kaso, ang mga gastos ay dapat ipamahagi, dahil Ang mga lugar na pang-administratibo ay parehong ginagamit upang makabuo ng kita, kapwa para sa pangunahing linya ng negosyo, at para sa kita na napapailalim sa UTII, samakatuwid ang katangiang "Attribution ng mga gastos sa mga aktibidad na napapailalim sa UTII" para sa kaukulang item ng gastos ay dapat itakda sa halaga "Ang mga gastos ay ibinahagi."

Ang isang mahalagang aspeto para sa pagpapatakbo ng isang karaniwang pagsasaayos ay ang pagpapalagay na, sa pangkalahatan, sa oras ng pagtanggap ng mga imbentaryo (MPI), hindi alam kung paano gagamitin ang natanggap na IPP, at ang pamamahagi VAT para sa mga naturang operasyon posible lamang pagkatapos na isulat ang mga imbentaryo bilang mga gastos. Ang imbentaryo ay tinanggal bilang mga gastos gamit ang dokumento "Demand invoice". Kapag pinupunan ang isang dokumento, mahalagang piliin ang tamang analytics ng account sa gastos, sa aming kaso 26 bilang, at ipahiwatig ang artikulo kasama ang form "Attribution ng mga gastos sa mga aktibidad na napapailalim sa UTII" - "Ibinahagi ang mga gastos". Sa aming halimbawa, ang ilan sa mga materyales ay isinulat sa parehong panahon ng pag-uulat kung kailan sila natanggap, at ang ilan sa susunod. At the same time, lahat VAT para sa mga hindi nakasulat na materyales ay tinanggap para sa bawas at sa susunod na bahagi ng panahon ng pag-uulat VAT, maiuugnay sa UTII dapat ibalik. Ang pagkakasunud-sunod ng mga karaniwang dokumento ng pagsasaayos sa unang quarter ay magiging ganito:

2. Para sa pagpaparehistro "Kasama ang VAT sa presyo" ang mga patlang ay pinupunan nang katulad. Maliban sa mga patlang "Uri ng paggalaw" At "Kaganapan", wala sa talahanayan ang mga field na ito.

Ang resulta ng pakikipagtulungan sa VAT maaaring suriin sa mga ulat "Nananatili at turnover", submenu "Iba pa" menu "Mga Ulat" sa pamamagitan ng pagpili sa seksyon ng accounting "Iniharap ang VAT" at paggawa ng mga seleksyon ayon sa organisasyon at uri ng halaga (OS):

Kolum "Panghuling balanse", ay nagpapakita ng halaga VAT, na sa huli ay isasama sa purchase book pagkatapos tanggapin ang fixed asset para sa accounting.

Upang isaalang-alang ang data ng sangay kapag lumilikha ng isang libro ng mga pagbili at pagbebenta at hindi "nasira" ang data ng accounting para sa namumunong organisasyon, maaari kang gumamit ng mga dalubhasang manu-manong dokumento ng accounting: "Pagninilay ng pagtanggap ng mga kalakal at serbisyo para sa VAT" para sa "papasok VAT"At "Pagninilay ng mga benta ng mga kalakal at serbisyo para sa VAT" para sa mga operasyon ng pagpapatupad.

Ang data sa mga advance na kailangang maipon at kailangang i-offset ay maaaring ipasok sa system gamit ang isang dokumento "Pagsasaayos ng mga entry sa rehistro" sa pamamagitan ng pagpili ng dalawang rehistro sa mga setting ng rehistro ng akumulasyon VAT: "VAT ang naipon" At "VAT sa mga advance". Sa bookmark "VAT ang naipon" kailangan mong magpasok ng impormasyon tungkol sa VAT mula sa mga natanggap na advance, para sa aklat ng pagbebenta, at sa tab "VAT sa mga advance" datos tungkol sa VAT mula sa mga advance na na-offset at dapat ipakita sa purchase book. Punan ang data sa tab "Mga rehistro ng akumulasyon" kailangan mo ang sumusunod:

Kapag nagtatrabaho sa data mula sa isang sangay, mayroon lamang isang makabuluhang abala, na nangangailangan ng mga pagbabago sa karaniwang pagsasaayos. Kapag nagpo-post ng isang dokumento “Paggawa ng mga entry sa purchase ledger” walang pagkakataon ang user na pumili ng debit account VAT, bilang resulta, maaapektuhan ng data ng sangay ang data ng accounting ng pangunahing organisasyon. Ang tampok na ito ay maaaring mapabuti sa pamamagitan ng pagdaragdag sa mga bahagi ng tabular "Pagbawas ng VAT sa mga advance" At "Pagbawas sa VAT sa mga biniling asset" hanay “VAT write-off account”. Kung hindi napunan ang detalyeng ito sa linya, hindi mabubuo ang mga entry sa accounting para sa linyang ito.

Kung pagkatapos basahin ang artikulo ay mayroon ka pa ring mga katanungan, maaari mo silang tanungin sa form na ito. Susubukan naming sagutin ang anumang mga tanong tungkol sa pagmumuni-muni sa mga programa sa 1C:Enterprise 8 platform sa susunod na araw ng negosyo.

Accounting para sa mga aktibidad na napapailalim sa isang buwis sa imputed na kita

Sa pamamagitan ng desisyon ng awtoridad sa rehiyon, ang ilang mga uri ng aktibidad ng mga organisasyon ay maaaring ilipat sa sistema ng pagbubuwis sa anyo ng isang solong buwis sa imputed na kita (UTII).

Kung ang sistema ng UTII ay ginagamit para sa lahat ng mga aktibidad, kung gayon hindi ito lilikha ng anumang mga espesyal na problema para sa accounting para sa mga pang-ekonomiyang aktibidad ng organisasyon. Ang Kabanata 26.3 ng Tax Code ay hindi nangangailangan ng pag-iingat ng mga rekord ng kita at mga gastos sa kaso ng paggamit ng sistema ng UTII, dahil ang halaga ng UTII na naipon ay hindi nauugnay sa halaga ng kita na natanggap, ngunit depende sa natural na mga tagapagpahiwatig na napagkasunduan sa mga lokal na awtoridad. Kasabay nito, pinananatili ng organisasyon ang obligasyon na mapanatili ang mga talaan ng accounting.

Kung ang isang organisasyon ay nakikibahagi sa ilang uri ng mga aktibidad, maaaring lumabas na ang ilan sa mga aktibidad ay inilipat sa sistema ng pagbubuwis sa anyo ng UTII, habang para sa iba ang pangkalahatang sistema ng pagbubuwis o ang pinasimple na sistema ng pagbubuwis (STS) ay pinanatili. . Sa sitwasyong ito, para sa iba pang mga uri ng aktibidad ang tax accounting (para sa income tax) o tax accounting sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis ay dapat panatilihin, at ang mga gastos at kita para sa mga uri ng aktibidad na inilipat sa UTII tax system ay hindi dapat ipakita sa tax accounting na ito. .

Upang malutas ang problemang ito, inaayos ng configuration ang hiwalay na accounting ng mga gastos at kita ayon sa mga uri ng aktibidad na napapailalim sa UTII.

Ang indikasyon ng paggamit ng sistema ng pagbubuwis ng UTII ay dapat na tinukoy sa mga setting ng patakaran sa buwis ng organisasyon. Doon ay dapat mo ring ipahiwatig ang mga accounting account na gagamitin sa pagtatala ng kita at kita ayon sa mga uri ng aktibidad na napapailalim sa UTII.

Madaling matukoy kung ang kita ay kabilang sa isang partikular na uri ng aktibidad, ngunit hindi laging posible na magtatag ng isang katulad na sulat para sa mga gastos. Ang mga gastos na hindi maaaring maiugnay sa isang tiyak na uri ng aktibidad sa oras ng kanilang paglitaw ay ibinahagi sa ibang pagkakataon sa proporsyon sa bahagi ng kaukulang kita sa kabuuang dami ng lahat ng kita. Naiipon ang mga naturang gastos sa accounting account, na minarkahan bilang awtomatikong ipinamamahagi sa pagitan ng mga uri ng aktibidad na napapailalim sa at hindi napapailalim sa UTII.

Bilang karagdagan, ang isang nakapirming bahagi ng ilang uri ng mga gastos ay maaaring malinaw na maiugnay sa mga aktibidad na napapailalim sa UTII - halimbawa, ang mga gastos sa pagbabayad ng isang direktor, isang accountant at ilang iba pang mga empleyado. Para sa mga naturang empleyado, dapat mong ipahiwatig ang bahagi ng suweldo na nauugnay sa mga aktibidad na napapailalim sa UTII.

Ang tinukoy na bahagi ng mga accrual sa mga suweldo ng empleyado ay hindi isasama sa mga gastos ng mga aktibidad na hindi napapailalim sa UTII at isinasaalang-alang sa accounting ng buwis (buwis sa kita) o sa accounting ng buwis sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis.

Ang mga retail chain na negosyo na tumatakbo sa ilang lokasyon ay kailangang magtago ng hiwalay na mga rekord para sa isang uri ng aktibidad. Ang dahilan nito ay nakasalalay sa pagkakaiba-iba ng retail space, na nagbibigay ng mga pagkakaiba sa mga inilapat na sistema ng pagbubuwis. Kung ang retail area ay hindi lalampas sa 150 sq.m., ang puntong ito ay nasa ilalim ng UTII. Ang natitirang mga opsyon ay susunod na sa mga kinakailangan ng pinasimpleng sistema ng buwis.

Ang hiwalay na accounting ay ginagawa sa lumang paraan sa mga spreadsheet ng Excel, lalo na kung ginamit nila ang 1C 7.7 "Accounting", dahil ang bersyon na iyon ay hindi nagbigay ng hiwalay na accounting para sa isang uri ng aktibidad. Matapos ang bersyon kung saan lumitaw ang tampok na ito ay inilabas, ang mga kumpanya ng kalakalan ay nagsimulang lumipat sa bagong bersyon ng programa sa lahat ng dako.

Tingnan natin kung paano ayusin ang hiwalay na accounting sa 1C Enterprise Accounting 8.2 gamit ang halimbawa ng Golden Autumn LLC.

Ang kumpanya ay nagmamay-ari ng ilang mga retail outlet. Ang isang bahagi ng lugar ay mas mababa sa 150 sq.m., ang isa ay higit sa 150 sq.m. Dahil dito, gumagamit sila ng UTII at pinasimpleng sistema ng buwis. Para sa mga retail outlet na gumagamit ng pinasimpleng sistema ng buwis, itinatag ng pamamahala ang opsyon sa pagbubuwis na "Kita na binawasan ang mga gastos." Nabatid na kahit na ang mga negosyo ay gumagamit ng UTII (ang buwis ay ibinibilang na), kailangan din nilang panatilihing buo ang mga talaan.

Kaya, bago namin simulan ang pagpapanatili ng hiwalay na accounting sa 1C "Enterprise Accounting" 8.2, gumawa kami ng patakaran sa accounting para sa organisasyon at tinukoy ang mga pangunahing setting:

• sa menu na "Mga patakaran sa Enterprise/Accounting ng mga organisasyon", sa "Pangkalahatang impormasyon" ay ipinahiwatig ang panahon kung saan nagsimulang ilapat ang pinasimple na sistema ng buwis at mga setting;
• ipinahiwatig ang bagay ng pagbubuwis sa tab na "STS";
• para sa tab na "Mga Premium ng Seguro" - mayroong dalawang opsyon
• "Mga organisasyong gumagamit ng pinasimpleng sistema ng buwis, maliban sa mga tinukoy sa sugnay 8, bahagi 1, artikulo 58 ng Pederal na Batas Blg. 212 ng Hulyo 24, 2009";
• "Mga organisasyong gumagamit ng pinasimpleng sistema ng buwis, na nakikibahagi sa produksyon at mga katulad na uri ng aktibidad."
• Sa mga setting ng accounting sa tab na "Mga sistema ng pagbubuwis", ipahiwatig ang "Lahat ng mga sistema ng pagbubuwis".

Sa susunod na yugto, ang kita at mga gastos ay hinati batay sa mga sistema ng pagbubuwis.

Tingnan natin ang mga setting na ito.

Sa negosyong pinag-aaralan, kinikilala ang kita sa isang batayan ng pera (hangga't ibinenta nila - kung magkano ang perang natanggap nila). Ang natanggap na kita ay nahahati sa iba't ibang mga subaccount (sa 90.01.1 mayroong kita mula sa pinasimpleng sistema ng buwis, at sa 90.02.1 - UTII).

Dahil ang mga kalakal ay isinasaalang-alang sa presyo ng pagbili, ang mga karaniwang transaksyon ay ang mga sumusunod:

pinasimpleng pagpapatupad ng sistema ng buwis

• Dt 90.02.1 Kt 41 - pagbawas sa kita sa pamamagitan ng pagtanggal sa halaga ng mga kalakal
• Dt 50 Kt 90.01.1 - natanggap na kita sa cash desk

Kasabay nito, ang isang entry sa pagkilala ng kita sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis ay nilikha sa aklat ng Kita at Mga Gastos.

pagpapatupad ng UTII

• Dt 90.02.2 Kt 41 - pagbawas sa kita sa pamamagitan ng pagwawalang halaga
• Dt 50 Kt 90.0.2 - salamin ng kita.

Para sa analytics, ginagamit ang mga subcontos, ibig sabihin, sinusubaybayan ng account 90 ang kita ng bawat tindahan.

Para sa mga pagbabayad na hindi cash, ipahiwatig ang uri ng resibo (UTII o pinasimpleng sistema ng buwis).
Ang Program 1C Enterprise Accounting 8.2 ay bumubuo ng mga transaksyon kung ang kita ay nasa UTII: Kt USN.01 (off-balance sheet) “Mga settlement sa mga customer para sa mga aktibidad ng UTII.” Kapag natanggap ang kita sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis, ang pagbebenta ng mga kalakal ay sandali na ng pagkilala sa kita.

Kung ang "Kita ng pinasimpleng sistema ng buwis" ay maling itinalaga sa "Kita ng UTII", binabaligtad ng programa ng 1C Enterprise Accounting 8.2 ang entry sa Income Book. Kaya, ang pangunahing bagay sa pagkilala sa kita ay ang magtalaga ng mga benta sa naaangkop na mga subaccount.

Ang hanay ng mga kalakal sa negosyong pinag-aaralan ay pare-pareho. Dahil dito, upang i-automate ang pagpuno ng mga dokumento, ang mga accounting account ay naka-link sa mga bodega.

Kung ang bodega ay nasa pinasimpleng sistema ng buwis, hindi ka makakapag-set up ng mga account sa accounting ng item. Ngunit para sa isang warehouse ng UTII kailangan itong gawin.

Ang mga pangunahing paghihirap ay lumitaw sa pagtanggap ng mga gastos.

Bilang default, ipinapalagay ng programa ang pagtatatag ng iba't ibang mga item para sa mga gastos sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis at UTII upang isaalang-alang ang gastos. Ngunit sa katotohanan, ang multi-thousand assortment ng mga produkto ay lubos na nagpapalubha sa isyung ito.

Ang solusyon ay natagpuan tulad nito.

Isang dibisyon ng mga supply ang ipinakilala. Ang mga paghahatid para sa mga pinasimpleng aktibidad ng sistema ng pagbubuwis ay ginawa mula sa supplier gamit ang hiwalay na mga invoice. Para sa pinasimpleng sistema ng buwis sa dokumento ng pagtanggap ng mga kalakal sa hanay ng Mga Gastos (NU), "Tinanggap" ay nakatakda, at para sa UTII - "Hindi tinanggap".

Para sa mga layunin ng pinasimple na sistema ng buwis, ang mga gastos ay tinatanggap tulad ng sumusunod:

• kung ang mga kalakal ay nabayaran na, pagkatapos ay kapag sila ay natanggap;
• kung mayroong isang ipinagpaliban na pagbabayad, pagkatapos ay sa oras ng pagbabayad.

Mahalaga!

Upang maiwasan ang mga problema kapag tumatanggap ng mga gastos para sa pinasimple na sistema ng buwis sa mga dokumento mula sa mga supplier (resibo at pagbabayad), kapag inilapat ang mga invoice 60.01 at 60.02, kailangan mong lagyan ng tsek ang kahon na "Advances offset: Awtomatikong".

Ang iba pang mga gastos ay tinatanggap para sa mga layunin ng UTII at pinasimpleng sistema ng pagbubuwis pati na rin ang gastos. Ang mga gastos na iyon na hindi naipamahagi kaagad ay hinati-hati ng programa sa proporsyon sa kita sa katapusan ng buwan kung kailan ang panahon ay sarado. Sa mga dokumento para dito, inilagay nila ang "Ibinahagi" sa hanay ng Expenses (CO).

Ang pagkalkula ng suweldo ay isinasagawa sa isang hiwalay na programa, at sa 1C Accounting mayroon nang pinagsama-samang accounting. Para sa mga layunin ng accounting para sa pinasimpleng sistema ng buwis, awtomatikong dina-download ang data ng suweldo.

Ngayon na ang pagkakasunud-sunod ay naibalik na at ang buwan ay nagsasara, oras na upang suriin ang halaga ng kita at gastos ayon sa pinasimpleng sistema ng buwis. Ang programa ay may ulat na maaaring buksan sa pamamagitan ng menu ng Mga Ulat upang makagawa ng "Pagsusuri ng estado ng accounting ng buwis ayon sa pinasimpleng sistema ng buwis."