Mga pangunahing punto at tampok ng pagpuno sa aklat ng kita at mga gastos para sa bagay na "kita binawasan ang mga gastos." Mga halimbawa ng pagpuno ng isang libro ng kita at mga gastos para sa mga indibidwal na negosyante

Simula sa 2013, lahat ng nagbabayad na nagtatrabaho sa pinasimpleng sistema ay gumagamit ng form ng Book of Income and Expenses, na inaprubahan ng Order No. 135n na may petsang Oktubre 22, 2012. Para sa "pinasimple" na mga form na isinasaalang-alang lamang ang kita, ang form na ito ay nagbibigay ng isang espesyal na seksyon IV. Kailangan mong magpasok ng mga halagang nagpapababa sa "pinasimple" na buwis at bumubuo ng isang bawas.

Alalahanin natin na ang listahan ng mga halagang bumubuo bawas sa buwis, ay nakalista sa talata 3.1 ng Artikulo 346.21 ng Tax Code ng Russian Federation. Kadalasan ito ay mga premium ng insurance, inilipat sa mga extra-budgetary na pondo. Kabilang ang halaga ng isang nakapirming pagbabayad na binayaran para sa kanilang sarili ng mga negosyante. Pati na rin ang mga gastos sa pagbabayad ng mga benepisyo sa sick leave sa mga empleyado sa gastos ng employer, iyon ay, para sa unang tatlong araw ng pagkakasakit.

Gayunpaman, hindi lahat ng mga halagang ito ay nababawasan iisang buwis, dahil ang mga organisasyon at negosyante ay maaari lamang bawasan ang buwis ng 50%. Ang pagbubukod ay ang mga negosyante na gumagamit ng pinasimple na sistema ng buwis na nagtatrabaho nang mag-isa at hindi nagbabayad ng kabayaran sa mga indibidwal. Maaari nilang bawasan ang "pinasimple" na buwis hanggang sa zero kung pinapayagan ito ng laki ng bawas.

Alinsunod dito, ang lahat ng mga "pinasimple" na may layunin ng kita ay may tanong: kung paano magpasok ng mga halaga sa Seksyon IV ng Accounting Book: dapat ba itong itala ang lahat ng mga pagbabayad o ang mga magreresulta lamang sa isang pagbawas sa iisang buwis? Sa pamamaraan para sa pagpuno ng libro ng kita at mga gastos sa sandaling ito hindi malinaw na nakasaad. Kumonsulta kami sa isang espesyalista mula sa Ministri ng Pananalapi at nalaman kung anong mga opsyon ang posible sa pagsasanay.

1. Ipasok ang lahat ng halaga habang binabayaran ang mga ito

Sa ang pamamaraang ito accounting, ipasok ang lahat ng halaga na bumubuo ng isang bawas sa buwis sa seksyon IV ng Accounting Book. At hindi mahalaga kung bawasan nila ang buwis o hindi. Maaari mong punan ang Seksyon IV habang binabayaran mo ang mga halaga nang real time. Ibig sabihin, hindi na kailangang maghintay hanggang sa katapusan ng panahon ng pag-uulat (buwis). At kapag dumating ang oras upang kalkulahin ang buwis para sa pagbabayad, gumuhit ng isang hiwalay o sertipiko ng accounting. Sa dokumentong ito kakalkulahin mo ang halaga ng bawas. Nagbigay kami ng isang halimbawa ng naturang pagkalkula sa figure.

Pakitandaan: sa Seksyon IV ng Accounting Book ay walang linyang nagsasaad ng kabuuang halaga ng bawas kung saan binabawasan ang "pinasimple" na buwis. Pinapayagan ka lamang ng Seksyon IV na itala ang mga pagbabayad na isasaalang-alang kapag kinakalkula ang bawas. Samakatuwid, kailangan mo ng isang sertipiko na may panghuling pagkalkula.

2. Mag-ambag ng mga halaga na bumubuo sa huling halaga ng bawas

Dahil ang Seksyon IV ng Accounting Book ay nilayon na ipakita ang mga halaga na bumubuo ng isang bawas sa buwis sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis, makatuwiran din na ipagpalagay na hindi lahat ng posibleng halaga ay kailangang ilagay dito. Ngunit lamang ang mga direktang magbabawas ng nag-iisang buwis.

Halimbawa, paunang-bayad kumpanya batay sa mga resulta ng anim na buwan (bago ito bawasan ng bawas sa buwis) ay 10,000 rubles. Ang mga premium ng insurance ay binayaran sa panahon ng pag-uulat sa halagang 9,000 rubles. Ang maximum na halaga ng posibleng bawas ay RUB 5,000. (RUB 10,000 × 50%). Nangangahulugan ito, lohikal, upang ipakita sa seksyon IV para sa unang 6 na buwan ng taon, 5,000 rubles lamang sa mga premium ng insurance ang kailangan. (5000 kuskusin.

Kung susundin mo ang pamamaraang ito sa pagsasanay, lumalabas na ang pagpuno sa aklat ng kita at mga gastos sa Seksyon IV ay posible lamang batay sa mga resulta ng panahon ng pag-uulat (buwis). Kapag alam na ang halaga ng pagbabayad ng buwis. At nang naaayon, matutukoy mo kung gaano ito makatotohanang mababawasan.

Sa Seksyon IV, sa opsyong ito, ang mga dokumento sa pagbabayad para sa pagbabayad ng mga kontribusyon at benepisyo ay maaaring hindi makikita sa buong halaga o hindi lahat ng mga dokumento sa pagbabayad. O ang isang pagbabayad ay maaaring hatiin sa maraming halaga at samakatuwid ay ipinapakita ng ilang beses. Pagkatapos ng lahat, ang bawas sa buwis ay kinakalkula sa isang accrual na batayan mula sa simula ng taon, tulad ng isang buwis mismo. Nangangahulugan ito, ulitin natin, kung, halimbawa, sa katapusan ng unang quarter ang iyong mga premium ng insurance ay nanatiling hindi naitala, pagkatapos ay maaari mong isaalang-alang ang mga ito sa pagtatapos ng anim na buwan, sa kondisyon na ang halaga ng paunang bayad para sa pinapayagan ka ng "pinasimple" na buwis na gawin ito.

Ang opsyon na ito ay tila mas labor-intensive kaysa sa nauna. Una, kakailanganin mong kalkulahin ang halaga ng bawas sa eksaktong parehong paraan para dito, ang form ng sertipiko na iminungkahi namin sa itaas ay angkop. Pangalawa, kailangan mong magtrabaho nang detalyado sa mga pagbabayad upang maunawaan kung alin sa mga ito at kung anong halaga ang itatala sa Accounting Book. Samakatuwid, inirerekumenda namin na huwag gawing kumplikado ang iyong trabaho at gamitin ang opsyon No. 1.

Lahat ng indibidwal na negosyante (IP) at organisasyong gumagamit ng pinasimpleng sistema ng buwis ay dapat magsumite ng income tax return sa tanggapan ng buwis. Upang matukoy ang halaga ng kita, kinakailangan upang mapanatili ang isang rehistro ng mga transaksyon sa pananalapi sa panahon ng kanilang aktibidad.

Para sa layuning ito ito ay ginagamit aklat ng kita at gastos. Paano maayos na magrehistro ng mga transaksyon upang maiwasan ang mga parusa?

Kahulugan, pag-decode at komposisyon

Ang pagdadaglat na KUDiR ay nilikha mula sa mga unang titik ng pariralang "aklat ng kita at mga gastos."

Sa panahon ng pagpapatupad ng mga aktibidad, ang mga transaksyon sa pananalapi na tinutukoy ng Tax Code ng Russian Federation ay nakarehistro dito, na kinumpirma ng naturang mga dokumento:

• mga pahayag sa bangko;
• at mga warrant;
• mga invoice (halimbawa,);

Lahat ng uri mga aksyon sa paggasta, napapailalim sa pagpaparehistro sa aklat, ay ipinahiwatig sa dalawang artikulo ng Tax Code ng Russian Federation - 249 at 250. Mayroon ding ilang uri ng gastos, na napapailalim din sa pagpaparehistro batay sa unang talata ng Art. 346.16 Kodigo sa Buwis. Ang entry sa pagbabayad ng minimum na buwis ay hindi ipinasok, dahil hindi ito katumbas ng mga item sa gastos.

Pag-aayos ng halaga ang mga transaksyon sa gastos ay isinasagawa lamang pagkatapos matanggap ang mga kalakal o serbisyo at buong pagbabayad ng kanilang gastos. Halimbawa, ang isang pana-panahong buwanang pagbabayad para sa pag-upa ng isang lugar ay maaaring gawin nang hindi mas maaga kaysa sa huling araw ng buwan kung saan ang halaga ay inilipat sa may-ari.

Kinukumpirma kalooban order ng pagbabayad galing sa bangko; at ang deed of transfer na may kaugnayan sa pag-upa ng lugar.

Ang mga resibo ng kita ay naitala sa mga pahina ng aklat gamit ang paraan ng cash. Ang mga paunang transaksyon ay nakarehistro din sa araw ng pagtanggap ng paunang bayad, na naglalagay ng data mula sa nagpapatunay na pangunahing dokumento.
Kung sa panahon ng isang inspeksyon ang isang indibidwal na negosyante o isang organisasyon na may pinasimple na sistema ng buwis ay walang KUDiR, kung gayon sila ay napapailalim sa multa. Ang laki nito ay 10 libong rubles para sa mga organisasyon, at 200 rubles para sa mga indibidwal na negosyante.

Mga panuntunan para sa pagpapanatili ng isang libro

Mga indibidwal na negosyante, organisasyong may pinasimpleng sistema ng buwis at mga gumagamit ng . Hindi na kailangang irehistro ito sa tanggapan ng buwis, dahil ang panuntunang ito ay inalis mula noong 2013. Batay sa data ng brochure account, ang mga buwis ay kinakalkula at isang deklarasyon ay inihanda para sa tanggapan ng buwis.

Mga pagpipilian sa pamamahala Dalawa lang ang librong ito:

1. Ang paraan ng sulat-kamay ay ginagamit upang punan ang mga espesyal na form, na binibilang sa isang dokumento.
2. Isang elektronikong paraan ng pagpapanatili ng isang talaan ng mga transaksyong pinansyal, na pinananatili sa buong taon ng kalendaryo sa isang digital code. Pagkatapos sa katapusan ng taon ang mga pahina ay inilimbag, binibigyang-numero at naka-staple.

Sa simula ng bawat taon ng kalendaryo, isang bagong accounting book para sa kita at mga gastos ay nilikha. Ang impormasyon sa papel tungkol sa taunang aktibidad ng nagbabayad ng buwis ay dapat na nakaimbak sa loob ng 4 na taon.

Pansin! Ang pagkakaroon ng isang libro ay hindi kinansela para sa mga nagbabayad ng buwis na hindi nagsasagawa ng mga aktibidad na pang-ekonomiya sa mga panahon ng pag-uulat.

Kung paano wastong punan ang Income and Expense Accounting Book ay tinalakay sa sumusunod na video:

Kung hindi ka pa nakarehistro ng isang organisasyon, kung gayon pinakamadaling paraan Magagawa ito gamit ang mga online na serbisyo na tutulong sa iyo na makabuo ng lahat ng kinakailangang dokumento nang libre: Kung mayroon ka nang organisasyon at iniisip mo kung paano pasimplehin at i-automate ang accounting at pag-uulat, ang mga sumusunod na online na serbisyo ay sasagipin at ay ganap na papalitan ang isang accountant sa iyong negosyo at makatipid ng maraming pera at oras. Ang lahat ng pag-uulat ay awtomatikong nabuo, nilagdaan sa elektronikong paraan at awtomatikong ipinapadala online. Ito ay perpekto para sa mga indibidwal na negosyante o LLC sa pinasimple na sistema ng buwis, UTII, PSN, TS, OSNO.
Nangyayari ang lahat sa ilang pag-click, nang walang pila at stress. Subukan ito at ikaw ay mabigla kung gaano kadali ito ay naging!

Dekorasyon

Ang pagsasagawa ng KUDiR ay naiiba depende sa napili, kaya kailangan mong pumili espesyal na anyo para sa mga ganyan mga sistema ng pag-uulat ng buwis:

Pahina ng pamagat at mga pahina numero at sa tulong ng isang kurdon sila ay pinagsama sa isang brochure. Sa huling sheet ang buhol ay selyadong. Ang nakadikit na piraso ng papel ay nagpapahiwatig ng bilang ng mga pahina sa dokumento, na pinatunayan ng isang lagda at selyo, kung mayroon man.

Maaaring gumawa ng mga error kapag naglalagay ng data sa mga transaksyon sa pagbabayad, ngunit may posibilidad ng mga ito Itama. Sa prinsipyo, walang kakila-kilabot dito, dahil... ang maling data ay madaling maitama sa mga sumusunod na paraan:

• sa electronic record sa pamamagitan ng pag-alis ng mga maling parameter at pagpapalit sa kanila ng tamang impormasyon.
• Kapag pinupunan ito sa sulat-kamay, dapat mong i-cross out ang indicator at magpasok ng tumpak na impormasyon. Ang bawat pagwawasto ay kinumpirma ng pirma ng manager na may selyo ().

Anong parusa ang nagbabanta sa nagbabayad ng buwis? para sa hindi mapagkakatiwalaang impormasyon sa KUDiR? Kung ang buwis ay nakalkula nang hindi tama batay sa mga maling parameter, kailangan mong magbayad ng 20% ​​ng halaga nito sa anyo ng isang multa. Ang sinadyang pagtatago ng impormasyon tungkol sa mga parameter, dahil kung saan ang halaga ng mga pananagutan sa buwis na binayaran ay nabawasan, ay may parusang 40% ng buwis.

Posibleng pigilan ang aplikasyon ng mga parusa para sa hindi mapagkakatiwalaang accounting sa KUDiR kung ang mga pagbabayad ng buwis ay binabayaran sa oras. Ngunit dapat silang kalkulahin nang tama, kahit na ang data na kinuha mula sa brochure ay hindi tama. Para sa pagbabayad ng buwis nang buo sa ilalim ng gayong mga pangyayari, ang multa ay napapailalim sa pagkansela.

Punan Ang tabular na data sa kita at mga gastos ay kailangang maging maingat. Ang serbisyo sa buwis ay palaging interesado sa pagbibigay-katwiran ng mga item sa gastos at pagsuporta sa mga pangunahing dokumento. Ang muling pagdadagdag ng bank account ng indibidwal na negosyante mula sa mga personal na pondo ay hindi makikita sa kita para sa aklat na ito. Ang parehong naaangkop sa pagtaas ng organisasyon dahil sa pagtanggap ng isang walang interes na pautang.

Ang mga paliwanag tungkol sa mga nilalaman ng KUDiR ay tinalakay sa materyal na video na ito:

Pamamaraan ng pagpuno

Nagsisimula ang aklat sa Pahina ng titulo, na sumasalamin sa:

• mga detalye ng indibidwal na negosyante o organisasyon;
• petsa ng pagsisimula ng pagpasok ng mga transaksyon sa accounting;
• bagay ng pagbubuwis, kung saan ang pariralang alinman sa "kita" o "Kita kasama ang mga gastos" ay ipinahiwatig.

Unang seksyon naglalaman ng impormasyon tungkol sa quarterly na kita at mga gastos. Naglalaman ito ng apat na talahanayan - para sa bawat quarter ng taon. Ang mga patlang sa mga ito ay nahahati sa 5 mga haligi:

1. Hindi.;
2. petsa at numero ng dokumento sa pananalapi na nagpapatunay sa paggasta o transaksyon sa pagtanggap;
3. Mga nilalaman ng operasyon;
4. ang halaga ng kita na isasama sa base ng buwis;
5. mga gastos na kailangang isaalang-alang kapag kinakalkula ang base ng buwis.

Ang seksyon ay nagtatapos sa isang sertipiko, kung aling mga organisasyon na may "kita" ay hindi pinupunan.

Pangalawang seksyon napapailalim sa pagpasok ng data sa mga gastos para sa pagkuha ng mga fixed asset at hindi nasasalat na asset. Tanging ang mga organisasyong gumagamit ng pinasimpleng sistema ng buwis na "Income minus expenses" ang pumupuno sa seksyong ito. Kasama sa mga fixed asset ang real estate at kagamitan na ginagamit sa negosyo nang higit sa 12 buwan. Kabilang sa mga hindi nasasalat na asset ang mga intelektwal na pag-unlad, mga karapatan sa mga imbensyon, atbp.

Ikatlong seksyon pinunan lang din ng mga organisasyong gumagamit ng pinasimpleng sistema ng buwis na "Kita na binawasan ang mga gastos." Sa mga patlang ng seksyon, ang mga parameter ng mga pagkalugi na nauugnay sa nakaraang panahon ng buwis o mga kasalukuyan, na maaaring maipakita sa hinaharap, ay ipinasok.

Ikaapat na seksyon ay inilalaan para sa pagpuno ng mga nagbabayad ng buwis sa pinasimpleng sistema ng buwis na "Kita". Ang mga pangunahing tagapagpahiwatig na kailangang ipasok dito ay binabayaran. Ang mga parameter na ito ay sumasalamin sa "para sa iyong sarili" at mga upahang manggagawa.

Mga Nuances ng paggamit ng KUDiR

Pagpaparehistro ng mga transaksyon sa pananalapi sa KUDiR sa panahon aktibidad sa ekonomiya para sa bawat uri ng pinasimpleng pagbubuwis ay iba.

Ngunit para sa lahat ng nagbabayad ng buwis ang mga sumusunod ay itinatag: pangkalahatang pamamaraan para sa pagpasok ng impormasyon:

• ang mga rekord ay ginawa sa Russian;
• ang libro ay nagtatala lamang ng mga transaksyon sa panahon ng buwis kapag nagsasagawa ng mga aktibidad na kasangkot sa pagkalkula ng mga pananagutan sa buwis;
• bawat entry ay ginawa ayon sa data mula sa pangunahing dokumento;
• Ang kronolohiya ng mga talaan para sa bawat indibidwal na operasyon ay pinananatili.

Sa mga talahanayan, hindi mo maaaring ayusin ang mga talaan ayon sa araw o uri ng transaksyon. Ang bawat partikular na operasyon ay dapat ilagay sa isang hiwalay na linya.

Ano ang iba pang mga nuances na umiiral kapag pinupunan ang tabular data ay maaaring maunawaan sa pamamagitan ng pagtingin sa mga halimbawa ng pagtatala ng mga transaksyon sa kita at gastos.

Gamit ang pinasimpleng sistema ng buwis

Para sa unang seksyon, ang impormasyon ay ipinasok sa quarterly na mga talahanayan ng linya sa linya. Dito maaari naming irekomenda na sa dalawang hanay ay makikita mo hindi lamang ang numero at petsa ng operasyon, kundi pati na rin ang pangalan ng pangunahing dokumento.

Kung ang aktibidad sa panahon ng buwis hindi natupad kailangan punan ang zero KUDiR. Pinupuunan nito ang data sa pahina ng pamagat, at iniiwan ang lahat ng iba pang mga pahina na blangko.

Para sa mga pinasimpleng tao sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis "kita" 6% Kinakailangang magpasok ng kita sa mga hanay ng ika-4 na hanay. Halimbawa, ang pera ay natanggap para sa isang serbisyo na ibinigay sa halagang 5 libong rubles. ayon sa tseke No. 2 na may petsang Pebrero 15, 2016. Sa kasong ito, ang halaga ng serbisyo ay 5 libong rubles. ipinasok sa column 4. Natukoy ang sobrang bayad na halaga para sa serbisyo sa halagang 500 rubles, na ibinalik sa kliyente noong Mayo 16, 2016. Ang serial number, tseke at petsa ng refund ay naitala sa isang hiwalay na linya, at ang halaga ay ipinasok sa ika-4 na column na may minus sign na "-500".

Ang Kita lamang ang pinupunan sa pinasimpleng sistema ng buwis (USN) na 6%. Pakitandaan na hindi dapat isama sa seksyong ito ang lahat ng mga premium ng insurance, ngunit ang mga nagpapababa lamang sa pinasimpleng buwis.

Ang mga transaksyon sa aklat ay naitala gamit ang paraan ng cash, i.e. sa araw ng pagtanggap o pagbabayad ng mga pondo.

Kung ginamit Pinasimpleng sistema ng buwis "kita binawasan ang mga gastos", pagkatapos ay ang mga pagbabasa ay ipinasok sa mga hanay ng kita, tulad ng sa nakaraang pinasimple na sistema ng buwis, "kita" na 6%. Kasabay nito, bigyang pansin ang pagpuno sa mga hanay ng gastos.

Halimbawa, ginagawa nila ang mga sumusunod impormasyon sa gastos hiwalay para sa bawat kaganapan:

1. Mga paninda para muling ibenta - ang pangunahing dokumento ay ang inisyu na Consignment Note No. 1092 na may petsang Pebrero 26, 2015.
2. Mga serbisyo, isulat ang petsa ng paggasta para sa serbisyo at ang numero ng ulat. Halimbawa, 04/30/2015 Check No. 00000003.
3. Ang mga gastos ay binabayaran sa cash, na ipinasok namin mula sa resibo ng mga benta: petsa at numero. Halimbawa: 05/25/2015 Check No. 00000014.
4. Pagbabalik: nagbenta ka ng ilang produkto (nagbigay ng serbisyo), at binayaran ka ng higit pa. Pagkatapos ay ibinalik mo sa kliyente ang sobrang bayad na halaga. Sa kasong ito, kailangan mong bawasan ang column na "Kita", kung saan makikita mo (ayon sa aktwal na petsa ng surplus na ibinigay) dito sa parehong paraan tulad ng sa nakaraang bersyon, negatibong kahulugan mga halaga.

Ang mga gastos para sa pagbili ng mga kalakal ay naayos pagkatapos makatanggap ng mga pondo mula sa pagbebenta nito.

Patent

Kung ang aktibidad ay isinasagawa sa isang patent (PSN), kailangan mong gamitin ang form ng KUDiR, na naaprubahan para magamit mula noong 2013. Ang mga hanay ng kita lamang ang pinupunan sa mga linya, dahil Kapag gumagamit ng patent, ang mga gastos ay hindi napapailalim sa pagpaparehistro sa KUDiR.

BASIC

Mga organisasyon sa OSNO Hindi ginagamit ang KUDiR. IP sa OSNO panatilihin ang isang espesyal na aklat na may. Malaki ang pagkakaiba nito sa ginamit sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis, dahil ang impormasyon ay ibinibigay sa mga pahinang malaki ang pagkakaiba.

Mga panuntunan para sa pagdidisenyo ng Aklat sa sa elektronikong format ang paggamit ng 1C ay nakabalangkas sa sumusunod na aralin sa video:

Mga pagbabago para sa 2019

Simula sa 2018, ang Book of Income and Expenses ay naglalaman ng karagdagang ikalimang seksyon. Dapat itong punan ng mga nagbabayad ng buwis sa pinasimpleng sistema ng buwis sa kita na 6%. Isinasaad ng seksyong ito ang halaga ng bayad sa pangangalakal. Ito ay nagpapahintulot sa kategoryang ito ng mga nagbabayad ng buwis na bawasan ang halaga ng mga kontribusyon na binayaran sa badyet ng halaga ng buwis sa kalakalan. Ang natitirang mga patakaran para sa pagpuno sa KUDiR ay nanatiling hindi nabago.

Nai-post dito: isinulat namin ang tungkol sa buwis mismo, sino ang maaaring maglapat nito, anong mga paghihigpit ang mayroon, kung paano ito kalkulahin at kung paano punan ang isang deklarasyon. Ngayon ay sa wakas ay napunan na natin ang KUDIR. Sa artikulong ito ay makikita mo ang isang halimbawa ng disenyo ng KUDIR para sa pinasimpleng sistema ng buwis sa kita.

Ito ay pinaka-maginhawa upang awtomatikong punan ang KUDIR, panatilihin ang mga talaan at isumite ang mga ulat espesyal na serbisyo.

Una, ipaalala namin sa iyo na ang KUDIR ay isang libro ng accounting para sa kita at mga gastos; Ang mga indibidwal na negosyante at legal na entity ay pinupunan ito sa parehong paraan, walang mga makabuluhang pagkakaiba, kaya ang aming halimbawa ay angkop para sa lahat - ito ay sumasalamin sa mga pangunahing punto. Ang mga pagkakaiba sa pagpuno sa aklat ay dahil lamang sa iba't ibang bagay ng pagbubuwis. Narito ang isang halimbawa para sa pinasimpleng sistema ng buwis-Kita.

Kaya, ang ilang mga pangunahing punto:

• Ang KUDIR ay isinasagawa nang walang kabiguan, kung hindi ka nagsagawa ng anumang aktibidad sa buong taon, dapat ay mayroon kang zero KUDIR;
• Ang lahat ng mga transaksyon ay ipinasok sa KUDIR, kinakailangang sa magkakasunod-sunod;
• ang mga transaksyon ay ipinasok sa KUDIR batay sa pangunahing dokumento;
• ang impormasyon ay ipinapakita sa posisyong: isang operasyon - isang linya;
• lahat ng mga rekord ay inihanda sa Russian;
• ang mga pagkakamali sa KUDIR ay maaaring itama, ngunit ang naturang pagwawasto ay dapat na makatwiran at sertipikado sa pamamagitan ng pirma ng indibidwal na negosyante (pangkalahatang direktor ng legal na entity) na may petsa ng pagwawasto at isang selyo (kung ginamit);
• ang mga rekord ay pinananatili sa buong rubles;
• Ang KUDIR ay maaaring i-print at punan sa papel, o maaari kang magtago ng isang Excel file sa iyong computer sa pangalawang kaso, kakailanganin itong i-print sa pagtatapos ng panahon. Ang accounting book ay dapat na tahiin: laced at numbered, signed and sealed.

Ang KUDIR form ay pinag-isa, ang form ay inaprubahan ng Order of the Ministry of Finance ng Russian Federation No. 135n na may petsang Oktubre 22, 2012. Dito makikita mo ang mismong form at mga tagubilin para sa pagpuno nito.

MAHALAGA!!! Mula Enero 1, 2018, ang lahat ng mga negosyanteng gumagamit ng pinasimpleng sistema ng buwis ay dapat magpanatili ng KUDIR sa isang bagong form na inaprubahan ng order sa itaas, na isinasaalang-alang ang mga pagbabago na may petsang Disyembre 1, 2016. Hindi. 227n.

Ano ang bago sa KUDIR?

1. Ang Seksyon V ay idinagdag, na kinakailangan upang ipakita ang buwis sa kalakalan, na kasalukuyang may kaugnayan para sa mga negosyante sa Moscow.
2. Ang isang bagong seksyon VI ay idinagdag sa mga tagubilin para sa pagpuno ng KUDIR, na nagpapaliwanag kung paano ipapakita nang tama ang bayad sa kalakalan. (Appendix No. 2 hanggang Order No. 135n)

Muli naming binibigyang-diin na ang mga pagbabagong ito ay nalalapat sa pagsagot sa KUDIR mula 01/01/2018. Dapat mong punan ang taong 2017 ayon sa lumang Panuntunan at lumang KUDIR form.

Paano punan ang KUDIR

Ang pagpuno ng KUDIR sa iyong sarili ay medyo simple, lalo na para sa mga indibidwal na negosyante na may maliit na bilang ng mga operasyon. Maaari mo ring gamitin ang mga serbisyo ng isang accountant o mga espesyal na serbisyo sa online. Ngayon ay pag-uusapan natin kung paano punan ang KUDIR sa iyong sarili.

Isa-isa nating harapin ang mga ito:

• Pahina ng pamagat – isang karaniwang pahina ng pamagat kung saan dapat mong ipahiwatig ang data ng nagbabayad ng buwis at ang taon kung kailan iginuhit ang dokumento;
• Seksyon I Kita at gastos - ito ay pinupunan ng lahat ng indibidwal na negosyante at legal na entity gamit ang pinasimple na sistema ng buwis;
• Seksyon II Pagkalkula ng mga gastos para sa mga fixed asset at hindi nasasalat na asset, na isinasaalang-alang kapag kinakalkula ang base ng buwis;
• Seksyon III Pagkalkula ng halaga ng pagkawala na isinasaalang-alang kapag kinakalkula ang pinasimple na sistema ng buwis

Ang dalawang seksyong ito ay pinupunan lamang ng mga lumipat sa pinasimpleng sistema ng buwis na may base ng Income - Expenses.

• Seksyon IV Mga gastos na nagbabawas ng buwis sa pinasimpleng sistema ng buwis alinsunod sa Tax Code ng Russian Federation (sa madaling salita, mga premium ng insurance na binabayaran mo para sa iyong sarili at sa iyong mga empleyado) - sa seksyong ito, ang data ay ipinasok lamang ng mga may pinili ang pinasimpleng bersyon na may base ng Kita.

Ano ang resulta? Ang isang indibidwal na negosyante na gumagamit ng pinasimple na sistema ng buwis para sa kita ay dapat punan ang pamagat na aklat, mga seksyon I at IV.

Hakbang 1: Punan ang pahina ng pamagat

Ano ang dapat ipahiwatig sa pahina ng pamagat? Ipinasok namin ang sumusunod na data:

• ang taon kung saan itinatago ang aklat - "para sa 2017";
• petsa ng pagbubukas ng libro - 2017/01/01;
• Buong pangalan ng indibidwal na negosyante (pangalan ng organisasyon);
• INN IP (TIN/KPP ng isang legal na entity);
• Ang layunin ng pagbubuwis ay "kita";
• Address (para sa mga indibidwal na negosyante - lugar ng paninirahan, para sa mga legal na entity - lokasyon);
• Account number at bangko.

Ang isang halimbawa ng pagpuno sa pahina ng pamagat ng KUDIR ay ipinakita sa ibaba:

Hakbang 2: Punan ang Seksyon I Kita at Mga Gastos

Ang mga indibidwal na negosyante na gumagamit ng pinasimple na sistema ng buwis-Itinatala ng kita ang kanilang kita sa seksyong ito. Ang ilang mga gastos ay ipinahiwatig din, ngunit sasabihin ko ang higit pa tungkol doon sa ibaba.

Kaya, mayroong apat na talahanayan sa seksyon - isa para sa quarter. Ang bawat operasyon ay nakasulat sa isang hiwalay na linya, ikaw mismo ang nagdagdag ng bilang ng mga linya kapag nag-print ka ng form. Sa talahanayan 5 column:

1. Hindi. – ilagay ang entry number sa pagkakasunud-sunod;
2. Petsa at numero ng pangunahing dokumento - ipasok ang impormasyon sa dokumento na siyang batayan para sa pagtatala ng transaksyon;
3. Mga nilalaman ng operasyon - isulat ang kakanyahan ng operasyon;
4. Kita - ipahiwatig ang halaga ng kita;
5. Mga gastos - ang halaga ng mga gastos ay ipinahiwatig dito (ang hanay ay pinunan ng mga nagkalkula ng pinasimple na sistema ng buwis gamit ang Income - Expenses base).

Narito ang ilang mga halimbawa, dahil ang kita ay maaaring dumating sa iba't ibang paraan:

• Sa pagtanggap sa cash desk (para sa mga gumagamit ng mga cash register) - ipahiwatig ang petsa at numero ng Z-report, na ginagawa sa pagtatapos ng araw;
• Sa pagtanggap ng kita mula sa BSO:
  • Kung ito ay BSO on demand, ilagay ang petsa at numero nito;
  • Kung ang mga ito ay ilang BSO bawat araw, mag-compile ng isang PKO para sa kanila at isaad ang petsa at numero nito. Sa kasong ito, dapat ipahiwatig ng PKO ang lahat ng BSO na isinulat mo sa araw.

Mahalaga! Sa ganitong paraan maaari kang magrehistro ng mga BSO na inisyu sa isang araw - lahat sila ay magkakaroon ng parehong petsa. BSO para sa iba't ibang araw Imposibleng maipakita ang lahat nang magkasama sa isang linya.

• Kapag natanggap mo ito sa iyong account, ipahiwatig ang petsa ng pagdating at ang numero ng slip ng pagbabayad / numero ng bank statement.

Ang isang halimbawa ng pagpuno ng KUDIR sa bawat kaso ay ibinigay sa ibaba:

May mga sitwasyon na kailangan mong mag-isyu ng pagbabalik, ngunit ang resibo ay naitala na sa KUDIR. Magagawa ito sa pamamagitan ng pagbabalik ng entry. Ang halaga ng refund ay makikita rin sa column na "Kita," ngunit may minus sign.

Tingnan ang halimbawa sa itaas para sa format ng pag-record. Sinasalamin ng Clause 4 ang refund sa supplier ng sobrang bayad na halaga ng advance.

Sa pagtatapos ng quarter, ipinapakita ng talahanayan ang kabuuang halaga ng kita. Sa aming halimbawa, ito ay umabot sa 27,600 rubles. Ang natitirang mga talahanayan ay pinupunan sa panahon ng 2nd, 3rd at 4th quarter. Binubuod nila ang quarterly na kita at pinagsama-samang mga resulta para sa kalahating taon, 9 na buwan at isang taon. Isipin natin na wala kaming anumang operasyon sa mga sumusunod na panahon, kung gayon ang natitirang mga talahanayan ay magiging ganito:

Sa ilang mga kaso, ang mga nagbabayad ng pinasimpleng sistema ng buwis ay nagpapakita ng mga gastos sa KUDIR. Mayroong talagang dalawang ganoong mga kaso:

1. Mga gastos mula sa mga pagbabayad upang matulungan ang mga mamamayang walang trabaho;
2. Mga gastos mula sa mga subsidyo na natanggap sa ilalim ng programa ng suporta sa SME.

Ang mga halagang ito ay makikita sa dalawang column nang sabay-sabay - bilang kita at bilang mga gastos. Bilang resulta, kinansela nila ang isa't isa at walang epekto sa pagkalkula ng base ng buwis.

Narito ang isang halimbawa ng naturang record:

Ang sertipiko para sa Seksyon I ay hindi napunan, ang impormasyon ay pinupunan ng mga taong pumili ng pinasimpleng sistema ng buwis na may ibang base.

Hakbang 3: Punan ang Seksyon IV

Ang seksyong ito ay naglalaman ng isang malaking talahanayan, ngunit walang kumplikado tungkol dito. Nahahati ito sa 10 column:

• Hindi. – serial number ng operasyon;
• Petsa at numero ng pangunahing dokumento na nagpapatunay sa operasyon;
• Ang panahon kung saan binayaran ang mga kontribusyon;
• Mga Hanay 4-9 – mga uri ng mga kontribusyon at pagbabayad;
• Ang Column 10 ay ang kabuuan para sa linya.

Paano punan ang seksyong ito? Kung ikaw ay isang indibidwal na negosyante na nagtatrabaho nang mag-isa, nang walang pagkuha ng mga empleyado, pagkatapos dito kailangan mong ipahiwatig ang pagbabayad ng mga kontribusyon sa mga pondo para sa iyong sarili. Halimbawa, inilipat mo sila nang buo noong Marso: 23,400 rubles para sa pension insurance, 4,590 rubles para sa medical insurance.

Ang nakumpletong seksyon ay magiging ganito:

Susunod, ang natitira na lang ay ang pagbubuod ng mga resulta sa quarter at ayon sa panahon sa isang accrual na batayan.
Ang mga indibidwal na negosyante na may mga empleyado sa seksyong ito ay dapat magpakita hindi lamang ng mga pagbabayad para sa kanilang sarili, kundi pati na rin ang mga halagang binayaran para sa kanilang mga empleyado, dahil maaari rin silang ibawas sa buwis sa loob ng mga itinakdang limitasyon.

Ang mga organisasyon ay pinupunan ang KUDIR sa parehong paraan. Sa pahina ng pamagat, ipinapahiwatig nila ang kanilang pangalan, numero ng pagkakakilanlan ng buwis at checkpoint, at address ng lokasyon. Walang mga pagkakaiba sa pag-uulat ng kita. Sa Seksyon IV, pati na rin ang mga indibidwal na negosyante na may mga empleyado, ipinapakita nila ang mga halaga ng mga pagbabayad para sa kanilang mga empleyado.

Maaari mong i-download ang nakumpletong sample na ipinakita sa artikulo ni

Ang pagbuo ng isang espesyal na form ng buwis sa anyo ng isang Book of Income and Expenses para sa mga indibidwal na negosyante sa ilalim ng pangkalahatang rehimen ng pagbubuwis ay isang legal na kinakailangan na ipinag-uutos para sa paggamit.