Mga deadline para sa pagbabayad ng ffoms. Mga deadline para sa pagbabayad ng mga premium ng insurance. Mga tampok ng pagbabayad ng mga kontribusyon sa ilalim ng mga kasunduan ng GPC

Ang lahat ng mga kumpanya at negosyante na nagbabayad ng kabayaran sa mga indibidwal ay dapat ilipat ang mga premium ng insurance sa badyet. Ito ay dapat gawin buwan-buwan. Ang accountant ay dapat bumuo at magpadala sa bangko ng apat na bayad para sa mga kontribusyon sa pension insurance, medical insurance, sickness at maternity insurance, at mga pinsala. Sa aming artikulo matututunan mo ang tungkol sa mga deadline para sa pagbabayad ng mga premium ng insurance, tungkol sa pagpuno ng mga slip ng pagbabayad (mga sample ng slip ng pagbabayad para sa mga kontribusyon), tungkol sa pananagutan para sa hindi pagtupad sa mga deadline ng pagbabayad.

Mga deadline para sa pagbabayad ng mga premium ng insurance

Ang mga premium ng insurance ay binabayaran sa katapusan ng bawat buwan nang hindi lalampas sa ika-15 araw ng susunod na buwan. Ang mga kontribusyon para sa sapilitang pensiyon, segurong medikal, sa kaso ng pansamantalang kapansanan at may kaugnayan sa maternity (VNiM) ay dapat ilipat sa mga awtoridad sa buwis, at mga "traumatic" na kontribusyon - sa Social Insurance Fund ng Russian Federation. Kung ang deadline ng pagbabayad ay bumagsak sa isang weekend o non-working holiday, ito ay ipagpaliban sa susunod na araw ng trabaho. Dapat magbayad ang mga kumpanya ng mga premium ng insurance para sa Hulyo nang hindi lalampas sa Agosto 15.

Mga deadline para sa pagbabayad ng mga premium ng insurance sa 2018:

• para sa Enero - 02/15/2018
• para sa Pebrero - 03/15/2018
• para sa Marso - 04/16/2018
• para sa Abril - 05/15/2018
• para sa Mayo - 06/15/2018
• para sa Hunyo - 07/16/2018
• para sa Hulyo - 08/15/2018
• para sa Agosto - 09/17/2018
• para sa Setyembre - 10/15/2018
• para sa Oktubre - 11/15/2018
• para sa Nobyembre - 12/17/2018
• para sa Disyembre - 01/15/2019

Paano punan ang isang order sa pagbabayad para sa pagbabayad ng mga premium ng insurance

Kapag pinupunan ang mga slip ng pagbabayad para sa paglilipat ng mga premium ng insurance sa mga awtoridad sa buwis, sa field 101, ang mga kumpanya na nagbabayad sa mga indibidwal ay dapat magpahiwatig ng katayuan ng nagbabayad na "01".

Ang mga indibidwal na negosyante ay nagpapahiwatig ng isa sa mga sumusunod na halaga sa larangang ito:

• 09 - nagbabayad ng buwis (nagbabayad ng mga bayarin) - indibidwal na negosyante;
• 10 - nagbabayad ng buwis (nagbabayad ng mga bayarin) - isang notaryo na nakikibahagi sa pribadong pagsasanay;
• 11 - nagbabayad ng buwis (nagbabayad ng mga bayarin) - abogado na nagtatag ng opisina ng batas;
• 12 - nagbabayad ng buwis (nagbabayad ng mga bayarin) - pinuno ng isang negosyo ng magsasaka (sakahan).

Ang mga probisyong ito ay ibinigay.

Kapag naglilipat ng mga kontribusyon para sa insurance sa aksidente, ang "08" ay ipinasok sa field 101.

Ang BCC ay ipinasok sa field 104. Sa field na ito kailangan mong ipahiwatig ang halaga ng code ng pag-uuri ng badyet ng Russian Federation na itinatag para sa pagbabayad ng kaukulang uri ng mga premium ng insurance.

Ang layunin ng pagbabayad at iba pang kinakailangang impormasyon ay ipinahiwatig sa field 24. Ang field na ito ay dapat na sumasalamin sa uri ng mga premium ng insurance at ang panahon kung saan sila binayaran. Kapag nagbabayad ng "traumatic" na mga premium, maaari mong ipahiwatig ang numero ng pagpaparehistro ng policyholder sa Federal Social Insurance Fund ng Russian Federation.

Sa mga patlang 106-109 ng utos ng pagbabayad para sa paglipat ng mga kontribusyon sa seguro sa aksidente, dapat na ilagay ang "0".

Kapag naglilipat ng mga kontribusyon sa mga awtoridad sa buwis, dapat mong isipin ang slip ng pagbabayad:

• "TIN" at "KPP" ng tatanggap ng mga pondo - ang halaga ng "TIN" at "KPP" ng may-katuturang awtoridad sa buwis na nangangasiwa sa pagbabayad;
• Ang "Recipient" ay ang pinaikling pangalan ng awtoridad ng Federal Treasury at sa mga bracket ay ang pinaikling pangalan ng awtoridad sa buwis na nangangasiwa sa pagbabayad.

Sa field 106, kapag naglilipat ng kasalukuyang pagbabayad, ipinasok ang TP, sa field 107 - ang buwan kung saan binabayaran ang mga kontribusyon (halimbawa, MS.07.2018).

KBC para sa mga premium ng insurance

TALAHANAYAN: “Mga code ng pag-uuri ng badyet para sa pagbabayad ng mga kontribusyon sa 2018”

Halimbawa ng pagpuno ng isang order sa pagbabayad para sa paglipat ng mga premium ng insurance sa compulsory health insurance para sa Hulyo 2018

Halimbawa ng pagpuno ng isang order sa pagbabayad para sa paglipat ng mga premium ng insurance sa VNiM para sa Hulyo 2018

Halimbawa ng pagpuno ng isang order sa pagbabayad para sa paglilipat ng mga premium ng insurance para sa compulsory health insurance para sa Hulyo 2018

Isang sample ng pagpuno ng isang order sa pagbabayad para sa paglipat ng mga premium ng insurance sa Federal Social Insurance Fund ng Russian Federation para sa insurance ng aksidente para sa Hulyo 2018

Responsibilidad para sa hindi pagbabayad ng mga premium ng insurance

Ang Artikulo 122 ng Tax Code ng Russian Federation ay nagtatatag ng pananagutan para sa hindi pagbabayad (hindi kumpletong pagbabayad) ng mga buwis, bayad at mga premium ng insurance. Ang mga parusa ay inilalapat kung ang naturang pagkilos ay sanhi ng pagmamaliit ng base ng buwis (batay ng kontribusyon), iba pang maling pagkalkula ng buwis (bayad, kontribusyon) o iba pang ilegal na pagkilos (hindi pagkilos).

Ang panuntunang ito ay inilalapat na isinasaalang-alang ang sugnay 19 ng Resolusyon ng Plenum ng Korte Suprema ng Arbitrasyon ng Russian Federation na may petsang Hulyo 30, 2013 No. 57. Ang sugnay na ito ay nagsasaad na ang hindi pagbabayad sa badyet ng halaga ng buwis na tinukoy sa ang deklarasyon ay hindi nasa ilalim ng Art. 122 ng Tax Code ng Russian Federation. Sa kasong ito, ang mga parusa lamang ang kinokolekta mula sa nagbabayad ng buwis.

Ang Ministri ng Pananalapi ng Russian Federation ay nabanggit na ang paglilinaw ng Plenum ng Supreme Arbitration Court ng Russian Federation ay nalalapat din sa kaso ng paglabag sa mga deadline para sa pagbabayad ng mga premium ng insurance. Kaya, ang mga multa sa mga premium ng insurance ay imposible kung ang batayan para sa mga ito ay kinakalkula nang tama ().

Kasabay nito, ang hindi napapanahong pagbabayad ng mga premium ng insurance ay nagsasangkot ng panganib ng accrual ng mga parusa (Artikulo 75 ng Tax Code ng Russian Federation, Artikulo 26.11).

Ang sistema ng pensiyon na tumatakbo sa Russian Federation, tulad ng iba pa, na binubuo ng mga kaugnay na subsystem, ay may sariling mga batas ng pag-iral at pag-unlad. Sa ating bansa, ang pagbibigay sa mga mamamayan ng mga pagbabayad ng pensiyon ay itinuturing na isang garantisadong kondisyon ng buhay. Upang makamit ang resultang ito, ang bawat may-ari ng patakaran ay obligadong gumawa ng mga ipinag-uutos na pagbabayad sa isang tiyak na halaga para sa kanyang sarili at mga empleyado na nagtatrabaho sa negosyo - kung mayroon man - sa isang organisasyon ng estado na tinatawag na Pension Fund, na sinusunod ang napagkasunduan at nakapirming mga patakaran tungkol sa oras ng pagbabayad ng mga premium ng insurance sa Pension Fund.

Ang prinsipyo ng pagpapatakbo ng sistema ng PFR

Kapag nagbabayad ng mga kontribusyon sa insurance sa Pension Fund sa oras, ang bawat nagbabayad ay dapat maging pamilyar sa mga pangunahing postulate na ginagawang epektibo ang sapilitang mekanismo ng seguro sa pensiyon sa mga katotohanan ng ating bansa. Una, ito ay nagkakahalaga ng pag-unawa na ang mga paksa ng 2017 pension system ay mga kinatawan ng tatlong grupo.

Ang una sa kanila ay kinabibilangan ng mga taong direktang nakaseguro - mga mamamayan na nasa ilalim ng mga patakaran ng pagpapatakbo ng mekanismo ng seguro sa pensiyon.

Ang pangalawang grupo ay binubuo ng mga policyholder - ang mga nagbabayad ng insurance premium sa Pension Fund sa oras sa 2017. Sa partikular, maaari silang mga organisasyon at negosyo, mga indibidwal na negosyante, mga indibidwal mismo na nagbabayad para sa kanilang sarili o sa iba pang mga indibidwal. Ang populasyon ay tinatawag na self-employed, na kinabibilangan ng mga abogado, empleyado ng mga opisina ng notaryo at iba pang mga mamamayan na may mga propesyonal na trabaho ng ganitong uri.

Ang ikatlong sektor ay nabuo ng mga tagaseguro. Ang mga ito ay nahahati sa dalawang uri: isang organisasyon ng estado - ang Pension Fund ng Russia - ang Pension Fund ng Russia, na direktang may pananagutan para sa sapilitang pagtiyak ng mga pagtitipid. At mga komersyal na pondo na tumutulong sa mga mamamayan na nag-aaplay sa kanilang sariling anyo sa ikalawang bahagi ng kanilang pensiyon, na tinatawag na pinondohan.

Paano magbayad ng mga premium ng insurance sa Pension Fund sa 2017

Pagbabayad ng mga premium ng insurance ng employer

Sa 2017, ang mga premium ng insurance at ang kanilang tapat na pagbabayad sa oras ang sumusuporta sa mekanismo para sa ganap na paggana ng pondo ng estado. Ang nasabing kontribusyon ay isang tiyak na halaga na binayaran ng may-ari ng patakaran para sa kanyang sarili o sa ibang tao - halimbawa, isang empleyado, sa estado. Ang ganitong mga pagbabayad sa oras ay kumakatawan sa isang partikular na bahagi ng anumang mga pagbabayad, kabilang ang mga gantimpala sa pera. Ang halagang ito ang nagiging batayan para sa mga garantisadong pagbabayad sa hinaharap sa taong nakaseguro at sinusuportahan din ang mga pondong ibinibigay sa mga kasalukuyang pensiyonado.

Ang anumang resibo mula sa taong nakaseguro na inilipat sa Pension Fund ng Russian Federation ay naitala sa personal na account ng mamamayan. Kapag lumilikha ng naturang account, ang isang insurance pension document card ay inisyu - SNILS, na mayroong indibidwal na numero at iba pang data ng pagkakakilanlan.

Ang mga empleyado ay hindi naglilipat ng mga pondo sa account ng organisasyon ng estado nang nakapag-iisa kapag nagbabayad ng mga kontribusyon sa insurance sa Pension Fund sa 2017. Ginagawa ng employer ang pamamaraang ito para sa kanila. Nangyayari ito bago mabayaran ang lahat ng kinakailangang buwis, at ang mga pondo ay bawiin mula sa pangkalahatang pondo ng sahod.

Kabilang sa mga dapat magbayad ng insurance premium sa Pension Fund sa takdang oras sa 2017 ay ang mga kumpanyang may mga upahang manggagawa; mga indibidwal na negosyante, kabilang ang mga magsasaka at iba pang manggagawa sa ilalim nila. Kasama rin sa mga grupong ito ang mga organisasyong hindi tinatawag ang kanilang sarili na mga pribadong negosyante, ngunit nagbabayad ng ilang partikular na bonus sa 2017.

Ito ay nagkakahalaga ng pagpuna: sa isang sitwasyon kung saan ang employer ay sabay-sabay na kabilang sa iba't ibang mga grupo, kailangan niyang magbayad sa Pension Fund sa 2017 para sa ilang mga artikulo at mga dahilan.

Halaga ng mga kontribusyon sa Pension Fund noong 2017

Ang rate ng taong nakaseguro ay depende sa ilang mga parameter. Kabilang dito ang edad ng empleyado at propesyonal na karanasan. Gayundin – ang kategorya ng insurer at ang halaga ng kita na natanggap ng empleyado mula sa employer sa isang tiyak na tagal ng panahon.

Ang bawat mamamayan na isang taong nakaseguro ay may karapatan na independiyenteng pamahalaan ang pamamaraan para sa pagkalkula ng kanyang pensiyon sa Pension Fund sa hinaharap. Samakatuwid, ngayon, sa 2017, ang mga taong nakaseguro ay iniimbitahan na pumili ng isang taripa na tumutugma sa kanilang sariling mga pagnanasa.

Ang pinakakaraniwang opsyon ay kapag ang employer ay naglilipat ng dalawampu't dalawang porsyento para sa bawat buwan sa personal na account ng empleyado sa Pension Fund. Kasabay nito, labing-anim na porsyento ang ginagamit upang bumuo ng isang compulsory insurance pension, at anim na porsyento ang magbibigay ng stable na pension para sa mga recipient ng compulsory pension insurance ngayon.

Ang isa pang pagpipilian ay maaaring kabilang ang posibilidad ng paglikha at pagpapanatili ng isang pinondohan na bahagi, kapag ang sampung porsyento ay ginamit bilang kontribusyon sa seguro sa Pension Fund para sa obligadong bahagi ng mga pagtitipid sa pensiyon, anim na porsyento para sa kasalukuyang pensiyon at ang parehong halaga para sa naipon na bahagi sa pribadong komersyal na pondo. Dapat itong isaalang-alang na ang pagpipiliang ito ay katanggap-tanggap para sa mga nagtatrabahong mamamayan na ipinanganak nang hindi mas maaga kaysa 1967.

Deadline para sa pagbabayad ng mga premium ng insurance

Ang mga deadline para sa pagbabayad ng mga premium ng insurance sa Pension Fund ay mahigpit na tinukoy. Para sa bawat tatlumpung araw na lumipas, ang may-ari ng patakaran ay obligadong magbayad ng mga pondo tungo sa sapilitang insurance. Ang mga pamamaraan ng pagbabayad ay dapat makumpleto nang hindi lalampas sa ikalabinlimang araw ng bagong buwan - kapag nagsusumite ng mga dokumento sa papel. Sa isa pang kaso, ang mga papel sa electronic media ay isinumite bago ang ikadalawampung araw. Sa isang sitwasyon kung saan ang deadline ng pagbabayad ay bumagsak sa isang katapusan ng linggo, ang pagbabayad ay maaaring gawin sa anumang susunod na araw ng trabaho.

Konklusyon

Ang muling pagdaragdag ng kabuuang halaga ng mga pagbabayad ng pensiyon sa pamamagitan ng mga kontribusyon sa compulsory pension insurance ay isang matatag na pundasyon na nagpapatibay sa napatunayang compulsory pension insurance scheme ng ating bansa. Iyon ang dahilan kung bakit napakahalaga na sumunod sa mga deadline para sa pagbabayad ng mga kontribusyon sa insurance sa Pension Fund. Ngayong taon, 2017, sa pamamagitan ng pagbibigay ng mga dokumentong papel sa ika-15 ng bawat bagong buwan o sa ika-20 sa kaso ng elektronikong dokumentasyon, obligado ang may-ari ng patakaran na magbayad ng mga pondo sa Pension Fund sa isang mahigpit na itinatag na halaga. Para sa mga manggagawang ipinanganak noong 1967, mayroong pagkakaiba-iba sa pamamahala sa naipon na bahagi ng pensiyon at ang pagkakataong ipadala ito sa isang non-government na organisasyon para sa kasunod na pangangalaga at pagtaas.

Ang mga mandatoryong kontribusyon sa insurance ay ibinibigay kapwa para sa mga employer, na nagbabayad sa kanila mula sa mga pagbabayad sa kanilang mga tauhan, at para sa mga taong self-employed na walang mga empleyado, na kinakailangang ilipat ang mga pagbabayad na ito para sa kanilang sarili. Ang bawat tagapag-empleyo na gumagamit ng upahang manggagawa ay dapat magbigay ng mga kontribusyon upang magbigay ng pensiyon, panlipunan at segurong pangkalusugan para sa mga empleyado nito. Ang mga kaltas na ito ay tinatawag na insurance premium at sapilitan. Ang mga paglilipat ay ginagawa buwan-buwan sa mga extra-budgetary na pondo. Kabilang sa mga nagpapatrabaho ang sinumang tao na may mga tauhan kung saan ginawa ang mga pagbabayad ng iba't ibang uri. Bilang karagdagan, ang mga taong self-employed na walang kawani ay kinakailangang gumawa ng mga kontribusyon sa seguro para sa kanilang sarili para sa segurong pangkalusugan at pensiyon. Ang pamamaraan at mga deadline para sa pagbabayad ng mga premium ng insurance ay tinutukoy ng Batas Blg. 212-FZ na ang dokumentong ito sa pambatasan ay pinagtibay noong 07/24/09 at na-edit noong 12/29/15;

Pamamaraan para sa pagbabayad ng mga kontribusyon para sa mga empleyado

Ang ikalabinlimang artikulo ng Batas Blg. 212-FZ ay tumutukoy sa mga detalye ng pagbabayad ng mga kontribusyon sa seguro sa Social Insurance Fund at Pension Fund ng Russian Federation mula sa mga suweldo na naipon sa mga empleyado. Ang pananagutan sa pagkalkula at pagbabayad ng mga premium ng insurance ay nasa employer, na obligado, batay sa kinakalkula na suweldo ng bawat empleyado, na gumawa ng accrual sa kasalukuyang rate.

Sa loob ng panahon na itinatag ng batas na ito, ang mga pondo ay dapat ilipat nang hiwalay sa Pension Fund ng Russian Federation (mga kontribusyon sa compulsory medical at pension insurance - compulsory medical insurance at compulsory pension insurance) at ang Social Insurance Fund (social insurance contribution - OSS) .

Ang mga kalkulasyon ay ginawa para sa bawat empleyado nang paisa-isa, dahil kapag kinakalkula, ang kabuuang kita ng isang partikular na empleyado mula sa simula ng taon ay dapat isaalang-alang upang maihambing ito sa pinakamataas na base para sa pagkalkula ng mga kontribusyon.

Pagkatapos kalkulahin ang mga kontribusyon ng bawat empleyado, ang mga resultang numero ay summed up para sa mga indibidwal na uri ng insurance. Ang mga halagang natanggap ay inililipat sa hiwalay na mga pagbabayad sa sapilitang medikal na seguro, sapilitang medikal na seguro at sapilitang medikal na seguro. Ang unang dalawang pagbabayad ay ginawa sa Pension Fund, ang huli sa Social Insurance Fund. Ang mga pagbabayad ay napapailalim sa paglipat sa loob ng panahong itinatag ng ikalawang talata ng Artikulo 15 ng Batas Blg. 212-FZ. Ang mga halaga ay binabayaran nang walang rounding at cash lamang. Ang mga pagbabayad ng cash gamit ang mga pondo ng gobyerno ay hindi naaangkop.

Ang pera ay inililipat sa sangay ng pondo na matatagpuan sa address ng pangunahing opisina ng kumpanya. Kung may mga hiwalay na dibisyon na may sariling mga empleyado, kung kanino ang mga pagbabayad ay ginawa ng dibisyon mismo, kung gayon ang mga kontribusyon para sa mga empleyadong ito ay dapat bayaran sa lokasyon ng hiwalay na dibisyon. Kung sila ay matatagpuan sa labas ng Russian Federation, pagkatapos ay ang pagbabayad ay dapat gawin sa lokasyon ng punong tanggapan.

Ang pagbabayad ng kontribusyon ay binubuo ng pagbuo ng isang dokumento sa pagbabayad na nagsasaad ng tamang halaga ng kontribusyon at ang kaukulang BCC.

Isinasaalang-alang ng mga pondo ang mga kontribusyon na binayaran sa petsa na tumutugma sa araw na isinumite ang pagbabayad sa bangko, napapailalim sa pagkakaroon ng sapat na halaga sa account ng kumpanya.

Kung ang pagbabayad ay na-withdraw ng kumpanya o ibinalik ito ng bangko, kung gayon ito ay itinuturing na ang mga bayarin ay hindi pa nababayaran. Gayundin, ang mga pagbabayad ay hindi ituturing na pagbabayad ng mga premium ng insurance kung ang mga tagubilin ay napunan nang hindi tama (maliban sa TIN at KPP, kung saan maaaring gumawa ng mga pagkakamali).

Ang paglabag sa mga deadline ng pagbabayad ay nangangailangan ng accrual ng isang parusa, ang halaga nito ay tinutukoy bilang ang hindi nabayarang halaga na na-multiply sa mga araw ng pagkaantala at 1/300 ng refinancing rate.

Pagbabayad ng mga premium ng insurance kung ang organisasyon ay sarado o muling inayos

Kapag tinapos ang mga aktibidad ng isang organisasyon o indibidwal na negosyante ng isang tagapag-empleyo, kinakailangang punan ang isang kalkulasyon para sa bawat uri ng kontribusyon para sa tagal ng panahon mula sa simula ng taon hanggang sa araw na nabuo ang pagkalkula at isumite ito sa naaangkop na pondo bago ang araw na isinumite ang aplikasyon para sa pagsasara ng aktibidad.

Ang pagkakaiba sa pagitan ng halaga ng kontribusyon mula sa kalkulasyon at ang halagang nabayaran na ay napapailalim sa paglipat sa loob ng labinlimang araw mula sa petsa ng paglipat ng pagkalkula sa pondo.

Kung ang kumpanya ay muling inayos, ang lahat ng mga obligasyon, kabilang ang pagbabayad ng mga premium ng insurance, ay ililipat sa legal na kahalili.

Mga deadline para sa pagbabayad ng mga kontribusyon sa insurance sa Pension Fund

Ang mga kontribusyon sa compulsory health insurance sa mandatory at karagdagang mga rate, pati na rin ang mga kontribusyon sa compulsory medical insurance sa rate na 5.1%, ay inililipat sa Pension Fund. Ito ay ang Pension Fund ng Russia na nangangasiwa ng mga kontribusyong medikal at kumokontrol sa kanilang pagbabayad.

Ang mga deadline para sa paglilipat ng mga pagbabayad na ito ay itinatag ng ikalimang talata ng Artikulo 15 ng Batas Blg. 212-FZ, na nagtatakda na ang pagbabayad ay dapat gawin bago ang ikalabinlimang araw ng bawat buwan. Ang pagbabayad ay ginawa para sa nakaraang buwan, kung saan ang mga sahod ay kinakalkula. Kung ang petsang ito ay nag-tutugma sa isang katapusan ng linggo, ang deadline para sa paggawa ng mga kontribusyon ay ipinagpaliban sa araw ng trabaho kasunod ng katapusan ng linggo.

Sa 2016, hindi na kailangang hatiin ang pagbabayad ng pensiyon sa isang bahagi ng pagtitipid at seguro; Upang punan ang form ng pagbabayad, kunin ang BCC na naaayon sa pagbabayad ng bahagi ng insurance. Ang dating binalak na hati ng pagbabayad sa mga kontribusyon mula sa mga pagbabayad sa loob at higit sa limitasyon noong 2016 ay hindi naipatupad.

Ang mga kontribusyon sa pensiyon sa karagdagang halaga ay binabayaran na nahahati sa 2 pagbabayad alinsunod sa kategorya ng mga empleyado.

Mga deadline para sa pagbabayad ng mga kontribusyon sa insurance sa Social Insurance Fund

Ang mga ipinag-uutos na social na kontribusyon ay binabayaran sa Social Insurance Fund, na kinakalkula sa rate na 2.9% mula sa mga bayad na hindi lalampas sa limitasyon para sa 2016 na itinakda sa 718,000 rubles. Sa kasong ito, ang kinakalkula na halaga ay maaaring bawasan ng halaga ng mga binabayarang benepisyong panlipunan at kabayaran sa ospital.

Ang mga deadline ng pagbabayad ay inaprubahan ng ikalimang talata ng Artikulo 15 ng Batas Blg. 212-FZ - hanggang sa ika-15 araw kasama ang susunod na buwan. Kung ang petsang ito ay bumagsak sa isang weekend, ang deadline ay ipagpapaliban sa susunod na araw ng trabaho.

Ang pagbabayad ay ginawa sa isang halaga;

Ang mga kontribusyon ay dapat gawin sa loob ng tinukoy na panahon, kahit na ang mga suweldo ng empleyado ay kalkulahin at ibibigay sa isang buwan. Ang aktwal na petsa ng pagbabayad ng kita ay hindi mahalaga; mahalagang sumunod sa deadline na tinukoy sa Batas Blg. 212-FZ.

Halimbawa:

Kumpanya para sa Abril 2016 Ang mga kawani ay binayaran ng suweldo noong Abril 30. Kailan mo kailangang magbayad ng mga premium ng insurance?

Ang deadline para sa paglipat ay hanggang Mayo 15 kasama. Dahil ang araw na ito ay katumbas ng isang araw na walang pasok ayon sa kalendaryo (Linggo), ang huling araw para sa paglipat ay Mayo 16.

Pagbabayad ng mga kontribusyon para sa mga pinsala

Ang Batas Blg. 125-FZ ng Hulyo 24, 1998 ay nagtatakda din ng pagbabayad ng mga mandatoryong kontribusyon para sa mga aksidente at sakit sa trabaho. Ang ganitong uri ng insurance ay panlipunan, at ang kontribusyon para dito ay binabayaran sa Social Insurance Fund. Ang rate ng pagbabayad na ito ay nag-iiba depende sa klase ng propesyonal na panganib.

Ang deadline para sa paglilipat ng bayad na ito ay kapareho ng para sa iba pang mga kontribusyon - hindi lalampas sa ika-15 araw ng bawat buwan. Ang panahong ito ay ipinakilala sa pamamagitan ng pag-edit ng order No. 394-FZ na may petsang Disyembre 29, 2015.

Pagbabayad ng mga kontribusyon mula sa kita ng empleyado noong 2016

Pamamaraan para sa pagbabayad ng mga premium ng insurance para sa mga indibidwal na negosyante

Tinutukoy ng ikalabing-anim na artikulo ng Batas Blg. 212-FZ ang pamamaraan para sa pagbabayad ng mga kontribusyon ng mga taong hindi gumagamit ng upahang manggagawa. Ang ganitong mga tao ay gumagawa ng mga pagbabawas para sa kanilang sarili. Ang kanilang laki ay alinman sa naayos o may kondisyon na naayos - depende sa halaga ng taunang kita at ang uri ng pagbabayad. Kabilang sa mga nagbabayad ang mga indibidwal na negosyante, mga tagapaglingkod sibil, notaryo at iba pang mga taong nagsasagawa ng pribadong pagsasanay.

Ang mga kontribusyon para sa iyong sarili sa 2016 ay kinakalkula sa mga sumusunod na rate:

• Mga kontribusyon sa pensiyon mula sa kita hanggang 300,000 rubles. – 26%.
• Mga kontribusyon sa pensiyon mula sa kita na higit sa 300,000 rubles. – 1% ng labis na halaga.
• Medikal – 5.1%.

Ang pagkalkula ay ginawa para sa bawat uri ng bawas at inililipat sa pamamagitan ng iba't ibang mga dokumento sa pag-areglo at pagbabayad sa loob ng panahong itinatag ng ikalawang talata ng Artikulo 16 ng Batas Blg. 212-FZ.

Kung magsasara ang IP

Upang wakasan ang mga aktibidad ng isang indibidwal na negosyante, ang isang kaukulang aplikasyon ay isinumite sa tanggapan ng buwis, batay sa kung saan ang katotohanan ng pagsasara ng isang indibidwal na entrepreneurship sa antas ng estado ay naitala. Sa kasong ito, ang mga kontribusyon sa pensiyon at medikal ay dapat gawin sa loob ng labinlimang araw mula sa petsa ng opisyal na pagsasara ng indibidwal na negosyante.

Mga deadline para sa pagbabayad ng mga premium ng insurance para sa mga indibidwal na negosyante

Ang ikalawang talata ng Artikulo 16 ng Batas Blg. 212-FZ ay tumutukoy na ang mga kontribusyon ay dapat bayaran:

• Hanggang Disyembre 31 kasama ang kasalukuyang taon - mga kontribusyon sa compulsory medical insurance at compulsory health insurance na may kita na mas mababa sa 300,000 inclusive (sa mga rate na 5.1% at 26%, ayon sa pagkakabanggit).
• Hanggang Abril 01.04 kasama ang susunod na taon - mga kontribusyon sa ipinag-uutos na pension insurance mula sa kita mula sa 300,000 (1% ng labis).

Ang mga premium ng insurance ay dapat bayaran ng lahat ng organisasyon at indibidwal na negosyante na nagbabayad ng mga benepisyo sa mga indibidwal. Ang pagsunod sa mga deadline ng pagbabayad ay napakahalaga, dahil ang hindi pagsunod ay maaaring magresulta sa mga multa at parusa. Bagama't nanatiling pareho ang mga deadline ng pagbabayad noong 2019, naiiba ang mga ito para sa mga legal na entity at indibidwal na negosyante at may mahahalagang nuances.

Mula noong Enero 1, 2017, ang Tax Code ay may hiwalay na kabanata na kumokontrol sa mga premium ng insurance. Bilang karagdagan, ito ay may bisa pa rin Pederal na Batas ng Hulyo 24, 1998 Blg. 125, na kumokontrol sa sapilitang panlipunang seguro laban sa mga aksidente sa industriya at mga sakit sa trabaho, na nananatili sa labas ng hurisdiksyon ng Tax Code ng Russian Federation.

Ano ang mga premium ng insurance?

Ang mga pagbabayad na kasama sa batas sa buwis mula noong 2017 ay pinangangasiwaan ng Federal Tax Service ng Russia, at ang compulsory social insurance laban sa mga aksidente sa industriya at mga sakit sa trabaho ay nananatiling nasa ilalim ng kontrol ng FSS.

Ayon sa mga pamantayan Artikulo 8 ng Tax Code ng Russian Federation, ang mga premium ng insurance ay kasama sa isang hiwalay na obligadong pagbabayad at ang kanilang konsepto, pati na rin ang kahulugan ng mga buwis at bayarin, ay nakasaad sa batas. Tinutukoy ng Tax Code ang mga ito bilang mga mandatoryong pagbabayad:

• para sa compulsory pension insurance;
• para sa compulsory social insurance sa kaso ng pansamantalang kapansanan at may kaugnayan sa maternity;
• para sa compulsory health insurance.

Gayunpaman, mahalaga din ang napapanahong paglipat ng bayad para sa insurance laban sa mga aksidenteng pang-industriya, na nananatiling hindi pagbabayad ng buwis, sa badyet, pati na rin ang tatlong pagbabayad na nakalista sa itaas. Ang mga pagbabago sa pangangasiwa na naganap noong Enero ay direktang nakakaapekto sa pamamaraan at oras ng pagbabayad ng mga premium ng insurance sa 2019. Bagama't nanatili silang pareho kumpara sa mga nakaraang panahon, ang pamamaraan ng paglipat mismo ay nakatanggap ng sarili nitong mga katangian. Ang pagsunod sa mga deadline na ito ng mga nagbabayad ay napakahalaga, dahil ginagawang posible na maiwasan ang mga parusa. Ano nga ba ang nagbago at ano ang dapat pansinin?

Mga premium ng insurance sa 2019: mga deadline ng pagbabayad

Mga pamantayan Artikulo 431 ng Tax Code ng Russian Federation matukoy na ang deadline para sa paglilipat ng mga premium ng insurance sa 2019 para sa nakaraang buwan ay magaganap nang hindi lalampas sa ika-15 araw ng susunod na buwan. Ang parehong petsa ay tinukoy sa Pederal na Batas No. 125. Noong 2018 at mga nakaraang panahon, ang parehong deadline ay may bisa, kaya walang nagbago para sa mga organisasyon at indibidwal na negosyante.

Mga pamantayan Artikulo 6.1 ng Tax Code ng Russian Federation ito ay ibinigay na kung ang deadline para sa paglilipat ng mga pondo sa badyet ay bumagsak sa isang katapusan ng linggo o holiday, ang kaukulang deadline ay ipagpaliban sa unang araw ng trabaho pagkatapos ng naturang katapusan ng linggo o holiday. Upang ang mga tagapag-empleyo ay hindi makaligtaan ng mga mahahalagang petsa at hindi huli sa mga pagbabayad, nakolekta namin ang lahat ng mga deadline para sa pagbabayad ng mga kontribusyon sa 2019, ang talahanayan ay ganito:

Accounting ng nagbabayad

Ang lahat ng organisasyon, kabilang ang mga hiwalay na dibisyon, sangay at indibidwal na negosyante, ay kinakailangang magbigay sa Federal Tax Service ng impormasyon tungkol sa mga pagbabayad na pabor sa mga indibidwal. Ang pangangailangan at mga form na ito ay naayos na sa pamamagitan ng utos ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Enero 10, 2017 No. ММВ-7-14/4@. Ang mga kinakailangang ito ay nalalapat lamang sa mga organisasyon at mga indibidwal na negosyante na nabuo noong 2019;

Ang mga legal na entity-mga tagaseguro na nagbabayad ng mga premium ng insurance ay napapailalim sa mandatoryong pagpaparehistro sa mga awtoridad sa buwis. Bago simulan ang anumang mga pagbabayad na pabor sa mga indibidwal, ayon sa mga patakaran Artikulo 83 ng Tax Code ng Russian Federation, ang bawat organisasyon ay dapat magsumite ng aplikasyon para sa pagpaparehistro bilang isang nagbabayad sa teritoryal na katawan ng Federal Tax Service sa lugar ng iyong aktibidad. Ang pamamaraan ng pagpaparehistro ay hindi nagbago kumpara noong nakaraang taon, bagama't dati ang mga Pondo mismo ang may pananagutan sa accounting: ang Pension Fund at ang Social Insurance Fund.

SA Artikulo 419 ng Tax Code ng Russian Federation Ang lahat ng mga kategorya ng mga nagbabayad ay ipinahiwatig; ang mga nakalista sa talata 2 ng artikulong ito ay hindi kinakailangang magsumite ng aplikasyon para sa pagpaparehistro. Kabilang dito, sa partikular, ang mga indibidwal na dapat magbayad ng mga nakapirming kontribusyon para sa kanilang sarili, gayundin para sa mga indibidwal na nagtatrabaho para sa kanila:

• mga mamamayan na nakarehistro bilang mga indibidwal na negosyante na kumukuha ng mga manggagawa para sa kanilang mga aktibidad bilang indibidwal na negosyante;
• mga abogado sa pribadong pagsasanay;
• notaryo na nakikibahagi sa pribadong pagsasanay;
• mga tagapamahala ng arbitrasyon;
• mga appraiser sa pribadong pagsasanay;
• mga patent na abogado sa pribadong pagsasanay;
• mga tagapamagitan.

Dapat pa ring kalkulahin ng lahat ng nasa itaas ang mga kontribusyon kapwa para sa kanilang sarili at para sa lahat ng mga kabayarang pabor sa ibang mga mamamayan, pati na rin sumunod sa mga deadline para sa pagbabayad ng mga premium ng insurance sa 2019. Ang impormasyon na sila ay mga nagbabayad ng Federal Tax Service ay natanggap mula sa iba pang mga mapagkukunan, halimbawa, sa oras ng pagpaparehistro ng mga indibidwal na negosyante o mula sa mga awtorisadong pederal na ehekutibong katawan na nagsasagawa ng mga tungkulin ng kontrol (pangangasiwa) sa mga aktibidad ng mga organisasyong self-regulatory ng arbitrasyon managers, appraiser o tagapamagitan.

Batayan ng buwis

Dapat tukuyin ng mga employer ang accrual base para sa bawat empleyado sa buwanang accrual basis mula sa simula ng panahon ng suweldo.

Ang maximum na halaga ng insurance premium base ay tinutukoy ng Decree of the Government of the Russian Federation na may petsang Nobyembre 29, 2016 No. 1255:

• compulsory pension insurance - 1,021,000 rubles;
• social insurance sa kaso ng pansamantalang kapansanan at may kaugnayan sa maternity - 815,000 rubles;
• para sa iba pang uri ng sapilitang seguro, ang pinakamataas na halaga ay hindi pa natukoy.

Dapat isama sa base ang suweldo para sa mga full-time na empleyado, pati na rin ang iba pang suweldo na pabor sa mga indibidwal na napapailalim sa compulsory social insurance alinsunod sa mga pederal na batas sa mga partikular na uri ng compulsory social insurance, na tinutukoy ng mga pamantayan. Artikulo 420 ng Tax Code ng Russian Federation At Artikulo 421 ng Tax Code ng Russian Federation, pati na rin ang Batas Blg. 125-FZ.

• Kaya, ang iba pang mga kabayarang pabor sa mga indibidwal ay kinabibilangan ng:
• pagbabayad sa ilalim ng mga kontratang sibil, ang paksa kung saan ay ang pagganap ng trabaho o ang pagkakaloob ng mga serbisyo;
• pagbabayad sa ilalim ng mga kontrata sa copyright na pabor sa mga may-akda ng mga gawa mismo;

Kinakalkula ng mga employer ang mga halagang dapat bayaran sa taon ng kalendaryo (panahon ng pag-aayos) batay sa mga resulta ng bawat buwan sa kalendaryo sa paraang tinukoy sa Artikulo 431 ng Tax Code ng Russian Federation. Dahil dito, buwan-buwan ang deadline para sa pagbabayad ng mga premium ng insurance sa 2019 para sa mga employer.

Mga tampok ng pagbabayad ng mga indibidwal na negosyante

May mga espesyal na deadline para sa pagbabayad para sa mga indibidwal na negosyante. Ang mga indibidwal na negosyante na nagbabayad ng mga kontribusyon para sa kanilang sarili ay maaaring ilipat ang mga ito sa badyet isang beses sa isang quarter o kahit isang beses sa isang taon, sa kanilang pinili. Para sa kanila, isang deadline lang ang pagbabayad ng insurance premium sa 2018 - December 31. Dahil ang petsang ito ay nahulog sa isang katapusan ng linggo, ang mga pagbabayad ay dapat gawin bago ang unang petsa ng pagtatrabaho ng 2019. Alinsunod sa kalendaryo ng produksyon na inaprubahan ng Pamahalaan ng Russian Federation, ito ay Enero 9. Sa kasong ito, maaaring bayaran ng mga indibidwal na negosyante ang kanilang mga obligasyon kada quarter sa buong taon.

Pamamaraan para sa paggastos ng mga kontribusyon sa social insurance

Hiwalay, dapat tandaan na pagkatapos ng 01/01/2018, ang offset na prinsipyo ng paggastos ng sapilitang mga pondo ng social insurance sa kaganapan ng pansamantalang kapansanan at may kaugnayan sa maternity ay napanatili. Samakatuwid, ang lahat ng nagbabayad-employer ay may karapatang bawasan ang kinakalkula na halaga ng mga gastos na natamo nila para sa pagbabayad ng sapilitang saklaw ng seguro para sa tinukoy na uri ng sapilitang panlipunang seguro. At ilipat sa badyet sa loob ng itinatag na panahon lamang ang pagkakaiba sa pagitan ng mga halagang ito, kasama ang pagpapadala ng mga sumusuportang dokumento sa awtoridad sa buwis.

Responsibilidad ng mga nagbabayad para sa paglabag sa mga deadline

Kinokolekta ang mga kontribusyon mula sa mga legal na entity-mga tagaseguro at mga indibidwal na may katayuang indibidwal na negosyante upang matiyak sa pananalapi ang pagpapatupad ng mga karapatan ng mga taong nakaseguro na makatanggap ng sapilitang insurance ng naaangkop na uri. Samakatuwid, ang paglabag sa mga deadline ng paglipat ay nangangailangan ng pananagutan ayon sa mga pamantayan Artikulo 122 ng Tax Code ng Russian Federation, kung pinag-uusapan natin ang tungkol sa pensiyon, segurong pangkalusugan o mga kontribusyon na may kaugnayan sa pagkawala ng pansamantalang kapansanan at may kaugnayan sa maternity. Ang Ministri ng Pananalapi ng Russia ay nagsalita tungkol sa pamamaraan para sa pagdadala ng mga lumalabag sa katarungan sa liham nito na may petsang Mayo 24, 2017 No. 03-02-07/1/31912.

Sa partikular, ipinahiwatig ng mga opisyal na ang mga probisyon ng artikulong ito ay ganap na naaangkop sa huli na pagbabayad ng mga halaga ng mga premium ng insurance na wastong kinakalkula at makikita sa mga kalkulasyon na napapanahong isinumite ng mga nagbabayad sa mga awtoridad sa buwis. Sa kasong ito, ang mga patakaran ng artikulong ito ay inilalapat na isinasaalang-alang ang posisyon na itinakda sa talata 19 Resolusyon ng Plenum ng Supreme Arbitration Court ng Russian Federation na may petsang Hulyo 30, 2013 No. 57, lalo lamang sa koleksyon ng mga parusa, nang hindi nagpapataw ng multa.

Tulad ng para sa mga paglabag sa mga pagbabayad sa Social Insurance Fund, ang mga probisyon ng Artikulo 19 ng Pederal na Batas No. 125 ng Hulyo 24, 1998 ay nagbibigay ng posibilidad na magpataw ng multa sa halagang 20% ​​- sa kaso ng hindi sinasadya at sa halaga. ng 40% - sa kaso ng intensyonal na pagkabigo na bayaran ang mga kinakalkula na halaga para sa mga pinsala. Gayunpaman, ang mga parusang ito ay maaari lamang ilapat kung walang pagbabayad dahil sa:

• understating ang base para sa accrual;
• maling pagkalkula o hindi makatwirang aplikasyon ng pinababang taripa;
• iba pang labag sa batas na aksyon ng may-ari ng patakaran.

Kung ang dahilan ng paglabag sa deadline ng paglipat ay simpleng disorganisasyon, kung gayon sa kasong ito ang lumabag ay nahaharap lamang sa accrual ng isang parusa.

Ano ang mga premium ng insurance

Ang mga kontribusyon sa insurance ay mga mandatoryong pagbabayad para sa pensiyon, medikal at panlipunang seguro ng mga empleyado at indibidwal na negosyante. Mula noong 2017, ang kontrol sa pagkalkula at pagbabayad ng mga kontribusyon ay muling inilipat sa Federal Tax Service, na hanggang 2010 ay nangongolekta na ng mga naturang pagbabayad sa ilalim ng pangalang UST (Unified Social Tax).

Isang bagong Kabanata 34 ang ipinakilala sa Tax Code, na kumokontrol sa pagkalkula at pagbabayad ng mga kontribusyon para sa:

• sapilitang seguro sa pensiyon;
• sapilitang seguro sa kalusugan;
• social insurance sa kaso ng pansamantalang kapansanan at maternity.

Ang mga ganitong uri ng kontribusyon ay hindi na dapat bayaran sa mga pondo, ngunit sa iyong tanggapan ng buwis. Ang mga kontribusyon para sa mga pinsala para sa mga manggagawa ay nanatili sa pagpapakilala ng Social Insurance Fund ay walang nagbago tungkol sa kanila.

Kabilang sa mga nagbabayad ng mga premium ng insurance na nakalista sa Kabanata 34 ng Tax Code ng Russian Federation, ang mga indibidwal na negosyante ay pinangalanan din. Ang isang indibidwal na negosyante ay may dalawahang katayuan - bilang isang indibidwal at bilang isang entidad ng negosyo. Ang isang indibidwal na negosyante ay kanyang sariling tagapag-empleyo, kaya ang responsibilidad na magbigay sa kanyang sarili ng isang pensiyon at segurong pangkalusugan ay nakasalalay sa kanya.

Sino ang dapat magbayad ng mga premium ng insurance

Ang pamamaraan para sa pagkalkula at pagbabayad ng ipinag-uutos na mga premium ng insurance ay nagdudulot ng maraming kontrobersya. Ang mga negosyante na hindi nagsasagawa ng negosyo o hindi tumatanggap ng tubo mula dito ay naniniwala na ang pagbabayad ng mandatoryong mga premium ng insurance sa mga ganitong sitwasyon ay hindi makatwiran. Ang estado ay nagpapatuloy mula sa katotohanan na ang isang tao na patuloy na nakalista sa rehistro ng estado ng mga indibidwal na negosyante, sa kabila ng kakulangan ng aktibidad o kita mula dito, ay may sariling mga dahilan para dito. Sa relatibong pagsasalita, walang pumipigil sa kanya, dahil sa kawalan ng kita, mula sa pagpapahinto sa kanyang mga aktibidad sa negosyo, pag-deregister, at, kung kinakailangan, muling pagrehistro.

Ang mga korte, kabilang ang mga mas mataas, ay palaging nagpapahiwatig na ang obligasyon na magbayad ng mga premium ng seguro ay lumitaw para sa isang indibidwal na negosyante mula sa sandaling nakuha niya ang ganoong katayuan at hindi nauugnay sa aktwal na pagpapatupad ng mga aktibidad at pagtanggap ng kita.

Pagkalkula ng mga premium ng insurance para sa mga indibidwal na negosyante para sa kanilang sarili

Ang isang indibidwal na negosyante ay obligado na magbayad ng mga premium ng insurance para sa kanyang sarili hangga't siya ay may katayuan ng isang entity ng negosyo, maliban sa mga palugit na panahon para sa hindi pagbabayad.

Ang Artikulo 430 ng Tax Code ng Russian Federation ay nagpapahintulot sa mga indibidwal na negosyante na huwag magbayad ng mga premium ng seguro para sa sapilitang pensiyon at segurong pangkalusugan kung sila ay pansamantalang hindi gumagana sa mga sumusunod na kaso:

• serbisyo militar sa ilalim ng conscription, pag-aalaga sa isang bata sa ilalim ng isa at kalahating taong gulang, isang may kapansanan na bata, isang taong may kapansanan ng 1st group, mga matatandang higit sa 80 taong gulang;
• nakatira kasama ang isang asawa na isang military serviceman sa ilalim ng isang kontrata sa kawalan ng mga pagkakataon sa trabaho para sa kabuuang hanggang limang taon;
• nakatira sa ibang bansa kasama ang isang asawa na ipinadala sa mga diplomatikong misyon at konsulado ng Russian Federation (hindi rin hihigit sa limang taon).

Ang kawalan ng aktibidad sa mga naturang panahon ay dapat na dokumentado, at ang pagsususpinde ng pagbabayad ng mga kontribusyon ay dapat iulat sa iyong Federal Tax Service.

Kung ang isang indibidwal na negosyante ay may karapatan sa isang benepisyo, ngunit patuloy na tumatanggap ng kita mula sa mga aktibidad sa negosyo, pagkatapos ay dapat siyang magbayad ng mga premium ng insurance sa isang pangkalahatang batayan.

At ngayon ang pinakamahalagang bagay - anong mga halaga ng ipinag-uutos na mga kontribusyon ng indibidwal na negosyante ang pinag-uusapan natin? Sa 2019, ang isang indibidwal na negosyante ay dapat ilipat ang mga pagbabayad para sa kanyang sarili lamang sa compulsory pension at health insurance. Ang paglipat ng mga kontribusyon sa social insurance para sa sick leave at maternity benefits ay ginagawa ng mga indibidwal na negosyante sa boluntaryong batayan.

Ang mga premium ng insurance para sa mga indibidwal na negosyante sa 2019 ay hindi na nakadepende sa laki ng minimum na sahod (minimum wage), ngunit mga fixed amount na inaprubahan ng Gobyerno:

• Mga kontribusyon para sa compulsory health insurance (CHI) - 6 884 rubles bawat taon.
• Ang mga kontribusyon sa compulsory pension insurance (OPI) ay bahagyang naiba at binubuo ng isang nakapirming halaga ng 29 354 rubles at karagdagang kontribusyon.
• Ang isang karagdagang kontribusyon ay binabayaran kung ang kita ng isang indibidwal na negosyante ay higit sa 300 libong rubles bawat taon. Ito ay kinakalkula bilang 1% mula sa halaga ng kita na lumampas sa limitasyong ito.

Calculator ng premium ng insurance para sa 2019:

Kinakailangang magbayad ng mga premium ng insurance sa halagang: - r.

Ang pagbabayad ay binubuo ng:

✐Halimbawa ▼

Ipagpalagay natin na ang isang negosyante ay nakatanggap ng kita sa halagang 1,200,000 rubles noong 2019. Kalkulahin natin ang halaga ng mga premium ng insurance na babayaran ng mga indibidwal na negosyante:

• Ang mga kontribusyon sa seguro sa pensiyon ay kakalkulahin tulad ng sumusunod: 29,354 + ((1,200,000 - 300,000) * 1%) = 38,354 rubles.
• Ang mga premium ng health insurance ay mananatili sa parehong antas at aabot sa 6,884 rubles sa anumang antas ng kita.

Kabuuan: ang kabuuang halaga ng mga premium ng insurance para sa iyong sarili sa halimbawang ito ay 45,238 rubles.

Ang isang mataas na limitasyon sa halaga ng mga kontribusyon sa sapilitang seguro sa pensiyon ay ipinakilala din - sa 2019, ang halagang ito ay hindi maaaring lumampas sa 234,832 rubles.

Ang mga formula sa itaas ay nagpakita ng pagkalkula ng gastos ng isang buong taon ng seguro, ngunit kung ang negosyante ay hindi nakarehistro sa simula ng taon o tumigil sa aktibidad bago ito matapos, kung gayon ang lahat ng mga kinakalkula na halaga ay proporsyonal na nabawasan. Sa mga kasong ito, kinakailangang isaalang-alang lamang ang buong buwan at araw ng kalendaryo (kung hindi kumpleto ang buwan) kung saan ang tao ay may katayuan ng isang negosyante.

Ibuod natin:

• Sa 2019, ang mga kontribusyon ng mga indibidwal na negosyante para sa kanilang sarili na may taunang kita na hindi hihigit sa 300 libong rubles, kasama ang kawalan ng aktibidad o kita mula dito, ay aabot sa 36,238 rubles, batay sa: 29,354 rubles ng mga kontribusyon sa sapilitang seguro sa kalusugan kasama ang 6,884 rubles ng mga kontribusyon sa compulsory medical insurance .
• Kung ang halaga ng kita ay lumampas sa 300 libong rubles, kung gayon ang halagang babayaran ay magiging 36,238 rubles kasama ang 1% ng kita na higit sa 300 libong rubles.

Ano ang itinuturing na kita kapag kinakalkula ang mga premium ng insurance?

Ang pagtukoy ng kita para sa pagkalkula ng mga kontribusyon ng indibidwal na negosyante ay nakasalalay sa

• - kita mula sa mga benta at kita na hindi nagpapatakbo hindi kasama ang mga gastos, kabilang ang kapag nag-aaplay

Sa aming serbisyo maaari kang maghanda ng isang abiso tungkol sa paglipat sa pinasimple na sistema ng buwis para sa mga indibidwal na negosyante na ganap na walang bayad (may kaugnayan para sa 2019):

• on - imputed na kita, kinakalkula na isinasaalang-alang ang pangunahing kakayahang kumita, pisikal na tagapagpahiwatig at mga coefficient;
• sa - potensyal na taunang kita sa batayan kung saan kinakalkula ang halaga ng patent;
• sa - kita na isinasaalang-alang para sa mga layunin ng buwis, nang hindi binabawasan ang mga gastos;
• sa - kita na natanggap mula sa mga aktibidad sa negosyo, .

Kung ang isang indibidwal na negosyante ay pinagsama ang mga rehimen ng buwis, kung gayon ang kita mula sa iba't ibang mga rehimen ay summed up.

Upang piliin ang pinaka-pinakinabangang sistema ng buwis na partikular para sa iyong negosyo, inirerekumenda namin ang pagkuha ng libreng payo mula sa mga propesyonal na tutulong sa iyong pumili ng isang rehimen na may kaunting bayad.

Mga deadline para sa pagbabayad ng mga premium ng insurance para sa mga indibidwal na negosyante

Ang negosyante ay dapat magbayad ng mga premium ng seguro para sa kanyang sarili sa mga tuntunin ng kita na hindi hihigit sa 300 libong rubles (i.e. ang halagang 36,238 rubles) sa Disyembre 31 ng kasalukuyang taon. Kasabay nito, ito ay nagkakahalaga ng pagkuha ng pagkakataon na bawasan, sa ilang mga kaso, ang halaga ng mga naipon na buwis sa pamamagitan ng pagbabayad ng mga kontribusyon sa seguro kada quarter, na tatalakayin nang mas detalyado sa mga halimbawa.

Pakitandaan: walang ganoong bagay bilang "mga premium ng insurance ng mga indibidwal na negosyante para sa quarter." Ang pangunahing bagay ay bayaran ang buong halaga na 36,238 rubles bago ang Disyembre 31 ng kasalukuyang taon sa anumang installment at anumang oras. Ang paghahati ng ipinahiwatig na halaga sa apat na pantay na bahagi ay ginagamit lamang para sa mga kondisyon na halimbawa.

Halimbawa, kung hindi mo inaasahan na magkaroon ng kita sa una at (o) ikalawang quarter gamit ang pinasimpleng sistema ng buwis, walang saysay na magmadali upang bayaran ang iyong mga kontribusyon. Maaaring mas kumikita para sa iyo na magbayad ng 3/4 o maging ang buong taunang halaga sa ikatlo o ikaapat na quarter, kapag inaasahan ang malaking kita. At kabaliktaran - kung ang pangunahing kita ay inaasahan lamang sa simula o kalagitnaan ng taon, kung gayon ang pangunahing halaga ng mga kontribusyon ay dapat bayaran sa parehong quarter.

Ang esensya ng pagkakataon na bawasan ang naipon na solong buwis ay na sa quarter kung saan inaasahan ang isang makabuluhang pagbabayad ng advance na buwis, maaari mong isaalang-alang ang halaga ng mga premium ng insurance na binayaran sa parehong quarter. Sa kasong ito, ang mga kontribusyon ay dapat ilipat bago mo kalkulahin ang halaga ng isang buwis na babayaran.

Para sa UTII, walang konsepto ng zero declarations para sa imputed tax. Kung ikaw ay isang nagbabayad ng buwis na ito, kung gayon ang kakulangan ng kita ay hindi magiging dahilan para sa hindi pagbabayad. Kakailanganin mo pa ring bayaran ang ipinataw na buwis, na kinakalkula gamit ang isang espesyal na formula, sa pagtatapos ng quarter batay sa quarterly na deklarasyon. Para sa kadahilanang ito, makatuwirang magbayad ng mga premium ng insurance bawat quarter sa pantay na pag-install kung ang quarterly na halaga ng imputed na kita ay hindi magbabago.

Ang karagdagang halaga na katumbas ng 1% ng taunang kita na higit sa 300 libong rubles ay dapat ilipat bago ang Hulyo 1, 2020 (dati ang deadline ay Abril 1 ng taon kasunod ng taon ng pag-uulat). Ngunit kung ang limitasyon ay lumampas na sa simula o kalagitnaan ng taon, ang mga karagdagang kontribusyon na ito ay maaaring gawin nang mas maaga, dahil maaari din silang isaalang-alang kapag nagkalkula ng mga buwis. Ang parehong panuntunan ay nalalapat dito - pagbabawas ng buwis dahil sa mga kontribusyon na binayaran sa parehong quarter bago kalkulahin ang buwis na babayaran.

Mga premium ng insurance para sa mga indibidwal na negosyante at empleyado

Ang pagiging isang tagapag-empleyo, bilang karagdagan sa mga kontribusyon para sa kanyang sarili, ang negosyante ay dapat magbayad ng mga premium ng seguro para sa kanyang mga empleyado.

Sa pangkalahatan, ang halaga ng mga premium ng insurance para sa mga empleyado sa ilalim ng mga kontrata sa pagtatrabaho ay umaabot sa 30% ng lahat ng mga pagbabayad na pabor sa kanila (maliban sa mga hindi napapailalim sa pagbubuwis para sa mga layuning ito) at binubuo ng:

• kontribusyon sa compulsory pension insurance para sa mga empleyado ng community pension insurance companies - 22%;
• mga kontribusyon sa compulsory social insurance OSS - 2.9%;
• mga kontribusyon para sa compulsory health insurance compulsory medical insurance - 5.1%.

Bilang karagdagan, ang isang kontribusyon ay binabayaran sa Social Insurance Fund para sa sapilitang insurance laban sa mga aksidente sa industriya at mga sakit sa trabaho - mula 0.2% hanggang 8.5%. Sa ilalim ng mga kontratang sibil, ang kabayaran sa kontratista ay napapailalim sa mga mandatoryong kontribusyon sa insurance para sa compulsory health insurance (22%) at compulsory medical insurance (5.1%), at ang pangangailangan para sa social insurance na kontribusyon ay dapat ibigay sa mga terminong kontraktwal.

Matapos ang halagang ibinayad sa empleyado mula noong simula ng taon ay lumampas sa maximum na base para sa pagkalkula ng mga premium ng insurance (sa 2019 ito ay 1,150,000 rubles), ang mga rate ng pagbabayad para sa sapilitang insurance ay nabawasan sa 10%. Ang maximum na base para sa pagkalkula ng mga premium ng insurance para sa OSS sa 2019 ay 865,000 rubles, pagkatapos nito ay hindi na naipon ang mga kontribusyon para sa sick leave at maternity leave.

Hindi tulad ng mga kontribusyon ng mga indibidwal na negosyante para sa kanilang sarili, ang mga premium ng insurance para sa mga empleyado ay dapat bayaran buwan-buwan, hindi lalampas sa ika-15 araw ng buwan kasunod ng buwan ng pagsingil.

Kung kailangan mo ng tulong sa pagpili ng mga uri ng aktibidad na nangangailangan ng pinakamababang premium ng insurance para sa mga manggagawa, ipinapayo namin sa iyo na samantalahin ang isang libreng konsultasyon sa aming mga espesyalista.

Ito ay kagiliw-giliw na ang isang negosyante ay may karapatang maging isang empleyado ng isa pang indibidwal na negosyante, ngunit hindi maaaring mag-isyu ng isang libro ng trabaho para sa kanyang sarili. Kasabay nito, ang mga insurance premium na binayaran para sa kanya bilang isang empleyado ay hindi exempt ang indibidwal na negosyante mula sa pagbabayad ng mga kontribusyon para sa kanyang sarili.

Paano bawasan ang halaga ng mga buwis na babayaran sa pamamagitan ng mga premium ng insurance

Ang isa sa mga pakinabang kapag pumipili ng legal na anyo ng isang indibidwal na negosyante, kung ihahambing sa isang LLC, ay ang kakayahang bawasan ang naipon na buwis sa mga inilipat na premium ng insurance. Ang halaga ng posibleng pagbawas sa buwis na babayaran ay mag-iiba depende sa piniling rehimen ng buwis at ang pagkakaroon ng mga empleyado.

Mahalaga: hindi maaaring bawasan ang mga halaga ng mga premium ng insurance ng indibidwal na negosyante, na kinakalkula sa itaas, ngunit sa ilang mga kaso, dahil sa mga kontribusyon na binayaran, ang mga halaga ng mga buwis mismo ay maaaring bawasan.

Posibleng bawasan ang naipon na buwis mismo sa "Kita" at UTII na pinasimple na mga mode ng sistema ng buwis, at upang bawasan ang base ng buwis, i.e. ang halaga mula sa kung saan ang buwis ay kakalkulahin ay maaaring gamitin sa pinasimple na sistema ng buwis na "Income minus expenses", pinag-isang buwis sa agrikultura at sa OSNO. Ang mga negosyanteng nagtatrabaho lamang sa sistema ng patent, nang walang pagsasama-sama ng mga mode, ay hindi maaaring mabawasan ang halaga ng isang patent sa pamamagitan ng halaga ng mga premium ng insurance. Nalalapat ito sa mga kontribusyon ng mga indibidwal na negosyante para sa kanilang sarili at para sa kanilang mga empleyado.

Matutulungan ka ng aming mga espesyalista na piliin ang pinakakanais-nais na rehimen ng buwis at sabihin sa iyo kung paano maayos na bawasan ang iyong mga premium ng insurance.

Mga kontribusyon ng mga indibidwal na negosyante sa pinasimple na sistema ng buwis na may layunin ng pagbubuwis na "Kita"

Ang mga negosyante sa rehimeng ito na walang mga empleyado ay may karapatang bawasan ang naipon na solong buwis ng buong halaga ng mga kontribusyon na binayaran (Artikulo 346.21 ng Tax Code ng Russian Federation). Hindi na kailangang ipaalam sa mga awtoridad sa buwis ang tungkol dito, ngunit ang mga bayad na kontribusyon ay dapat na makikita sa Book of Income and Expenses at sa taunang tax return sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis. Tingnan natin ang ilang pinasimpleng halimbawa.

✐Halimbawa ▼

1. Ang isang indibidwal na negosyante na gumagamit ng pinasimple na sistema ng buwis na "Kita" at nagtatrabaho nang nakapag-iisa ay nakatanggap ng taunang kita sa halagang 380,000 rubles. Ang kinakalkula na buwis ay 22,800 rubles. (380,000 * 6%).Sa buong taon, 36,238 rubles ang binayaran. mga premium ng insurance, i.e. isang nakapirming halaga lamang (isang karagdagang kontribusyon na 1% ng kita na higit sa 300,000 rubles ay ililipat ng indibidwal na negosyante hanggang Hulyo 1 ng susunod na taon). Ang buong halaga ng solong buwis ay maaaring bawasan ng mga kontribusyon na binayaran, kaya walang buwis na babayaran sa katapusan ng taon (22,800 - 36,238<0).

2. Ang parehong negosyante ay nakatanggap ng taunang kita sa halagang 700,000 rubles. Ang naipon na solong buwis ay umabot sa 42,000 rubles (700,000 * 6%), at mga kontribusyon na binabayaran kada quarter sa taon - 40,238 rubles, batay sa (36,238 + 4,000 ((700,000 - 300,000) * 1%) .Ang halaga ng buwis na babayaran ay magiging lamang (42 000 - 40 238) = 1,762 rubles.

3. Kung ang isang negosyante ay gumagamit ng upahang manggagawa sa mode na ito, kung gayon siya ay may karapatan na bawasan ang naipon na solong buwis sa gastos ng mga halaga ng mga kontribusyon na binayaran (ang mga kontribusyon para sa kanyang sarili at para sa mga empleyado ay isinasaalang-alang) ng hindi hihigit sa 50% .

Ang indibidwal na negosyante na tinalakay sa itaas na may taunang kita na 700,000 rubles. ay may dalawang empleyado at nagbayad ng 80,000 rubles bilang mga kontribusyon para sa kanyang sarili at para sa kanila.Ang naipon na solong buwis ay magiging 42,000 rubles. (700,000 * 6%), gayunpaman, kung may mga empleyado, maaari lamang itong mabawasan ng 50%, i.e. para sa 21,000 kuskusin. Ang natitirang 21,000 rubles. ang nag-iisang buwis ay dapat ilipat sa badyet.

Mga kontribusyon ng mga indibidwal na negosyante na gumagamit ng UTII

Ang mga indibidwal na negosyante sa UTII na walang mga empleyado ay maaaring bawasan ang buwis ng buong halaga ng mga kontribusyon na binayaran sa parehong quarter (Artikulo 346.32 ng Tax Code ng Russian Federation). Kung ginamit ang upahang manggagawa, pagkatapos ay hanggang 2017 pinahintulutan na isaalang-alang lamang ang mga kontribusyon na binayaran para sa mga empleyado, at sa halagang hindi hihigit sa 50% ng buwis. Ngunit sa 2019, ang pamamaraan para sa pagbabawas ng quarterly tax sa UTII sa pamamagitan ng mga kontribusyon ay eksaktong kapareho ng sa pinasimpleng sistema ng buwis para sa kita, i.e. Ang mga indibidwal na negosyante ay may karapatang isaalang-alang ang mga kontribusyon na binayaran para sa kanilang sarili.

Kapag gumagamit ng pagbubuwis sa anyo ng UTII, ang buwis ay kinakalkula para sa bawat quarter nang hiwalay. Sa quarter kung saan hindi ginamit ang upahang manggagawa, ang buwis ay maaaring bawasan sa 100%. At sa quarter kung kailan kinuha ang mga manggagawa, ang buwis ay nabawasan lamang sa 50%. Kaya, isang mahalagang kondisyon para sa pagbabawas ng buwis na babayaran sa pinasimple na sistema ng buwis na "Kita" at UTII ay ang paglipat ng mga kontribusyon kada quarter at bago ang buwis mismo ay binayaran.

Mga kontribusyon ng indibidwal na negosyante kapag pinagsama ang pinasimpleng sistema ng pagbubuwis at UTII

Kapag pinagsama ang gayong mga mode, kailangan mong bigyang pansin ang mga manggagawa na nakikibahagi sa mga ganitong uri ng aktibidad. Kung walang mga empleyado sa aktibidad na "pinasimple", ngunit sa aktibidad na "imputed" sila ay tinanggap, kung gayon ang pinasimple na buwis sa sistema ng buwis ay maaaring bawasan ng mga kontribusyon ng mga indibidwal na negosyante para sa kanilang sarili, at ang buwis sa UTII ay maaari lamang bawasan sa 50 % sa halaga ng mga kontribusyon na inilipat para sa mga empleyado (liham ng Ministri ng Pananalapi blg. 03-11-11/130 na may petsang 04/03/2013).

At, sa kabaligtaran, sa kawalan ng mga empleyado sa UTII, ang mga kontribusyon ng mga indibidwal na negosyante para sa kanilang sarili ay maaaring maiugnay sa pagbawas ng "imputed" na buwis, at ang "pinasimple" na buwis ay maaaring bawasan sa 50% ng halaga ng mga kontribusyon para sa mga empleyado ( paglilinaw ng Ministry of Finance No. 03-11-11/15001 na may petsang 04/29/2013).

Ayon kay Art. 346.18 ng Tax Code, kapag pinagsasama ang mga espesyal na rehimen, ang mga nagbabayad ng buwis ay dapat magtago ng magkahiwalay na mga talaan ng kita at mga gastos, na maaaring maging kumplikado at nangangailangan ng pakikipag-ugnay sa mga espesyalista.

Mga kontribusyon ng indibidwal na negosyante kapag pinagsama ang pinasimple na sistema ng buwis at isang patent

Nabanggit na sa itaas na ang mga negosyante sa sistema ng buwis ng patent ay hindi maaaring bawasan ang halaga nito sa pamamagitan ng halaga ng mga kontribusyon. Sa kaso ng pagsasama-sama ng pinasimple na sistema ng buwis at isang patent, ang isang negosyante na walang mga empleyado ay maaaring bawasan ang halaga ng nag-iisang buwis sa mga aktibidad sa isang pinasimpleng batayan ng buong halaga ng mga premium ng seguro na binayaran para sa kanyang sarili (liham ng Federal Tax Serbisyo ng Russia na may petsang Pebrero 28, 2014 No. GD-4-3/3512@).

Indibidwal na negosyante sa pinasimpleng sistema ng buwis na "Income minus expenses"

Isinasaalang-alang ng mga negosyante sa mode na ito ang mga bayad na kontribusyon sa mga gastos, sa gayon ay binabawasan ang base ng buwis para sa pagkalkula ng iisang buwis. Maaaring kabilang sa mga gastos ang parehong kontribusyon ng mga indibidwal na negosyante para sa kanilang sarili at mga kontribusyon para sa mga empleyado. Hindi nila maaaring bawasan ang buwis na babayaran mismo, kaya ang mga halagang nai-save ay magiging mas mababa kaysa sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis na "Kita".

Indibidwal na negosyante sa pangkalahatang sistema ng pagbubuwis

Ang mga negosyanteng ito ay nagsasama ng mga bayad na kontribusyon sa kanilang mga gastos at sa gayon ay binabawasan ang halaga ng kita kung saan sisingilin ang personal income tax.

Pag-uulat ng indibidwal na negosyante sa mga premium ng insurance

Ang isang indibidwal na negosyante na walang mga empleyado ay hindi kailangang magsumite ng mga ulat sa pagbabayad ng mga premium ng insurance para sa kanyang sarili. Sa 2019, ang indibidwal na negosyante ay dapat magsumite ng mga sumusunod na ulat, na sumasalamin sa halaga ng mga kontribusyon na inilipat para sa kanyang mga empleyado:

• sa Pension Fund sa buwanang batayan, ayon sa form - hindi lalampas sa ika-15 araw ng buwan kasunod ng buwan ng pag-uulat;
• sa Social Insurance Fund sa isang quarterly basis - hindi lalampas sa ika-20 araw ng buwan kasunod ng pag-uulat ng quarter;
• sa Federal Tax Service sa isang quarterly na batayan - hindi lalampas sa katapusan ng susunod na buwan pagkatapos ng pagtatapos ng quarter ng pag-uulat;
• sa Federal Tax Service sa isang quarterly basis - hindi lalampas sa ika-30 araw ng susunod na buwan pagkatapos ng pagtatapos ng quarter ng pag-uulat;
• sa Federal Tax Service isang beses sa isang taon sa form 2-NDFL - hindi lalampas sa Abril 1 para sa nakaraang taon.

Responsibilidad ng mga indibidwal na negosyante para sa hindi pagbabayad ng mga premium ng insurance

Sa 2019, ang mga sumusunod na parusa ay ibinibigay para sa hindi pagsumite ng mga ulat at pagkahuli sa pagbabayad ng mga premium ng insurance:

• Pagkabigong magsumite ng kalkulasyon sa oras - 5% ng halaga ng mga kontribusyon na dapat bayaran para sa pagbabayad na hindi binayaran sa oras para sa bawat buo o bahagyang buwan mula sa araw na itinatag para sa pagsusumite nito, ngunit hindi hihigit sa 30% ng halaga at hindi bababa sa 1000 rubles (Artikulo 119(1) ) Kodigo sa Buwis ng Russian Federation).
• Isang matinding paglabag sa mga panuntunan sa accounting, na nagreresulta sa isang underestimation ng base para sa pagkalkula ng mga premium ng insurance - 20% ng halaga ng hindi nabayarang mga premium ng insurance, ngunit hindi bababa sa 40,000 rubles (Artikulo 120(3) ng Tax Code ng Russian Federation) .
• Hindi pagbabayad o hindi kumpletong pagbabayad ng mga premium ng insurance bilang resulta ng pagmamaliit ng base para sa kanilang accrual, iba pang maling pagkalkula ng mga premium ng insurance o iba pang labag sa batas na aksyon (hindi pagkilos) - 20% ng hindi nabayarang halaga ng mga premium ng insurance (Artikulo 122(1) ng Tax Code ng Russian Federation).
• Sinadyang hindi pagbabayad o hindi kumpletong pagbabayad ng mga kontribusyon - 40% ng hindi nabayarang halaga ng mga premium ng insurance (Artikulo 122(3) ng Tax Code ng Russian Federation).
• Ang pagkabigong magsumite sa loob ng itinakdang panahon o pagsusumite ng hindi kumpleto o hindi mapagkakatiwalaang impormasyon ng personalized na pag-uulat sa Pension Fund ng Russian Federation - 500 rubles na may kaugnayan sa bawat taong nakaseguro (Artikulo 17 No. 27-FZ)

Kung nais mong maiwasan ang nakakainis na mga pagkalugi sa pananalapi, kailangan mo, una sa lahat, upang maayos na ayusin ang iyong accounting. Upang masubukan mo ang opsyon ng accounting outsourcing nang walang anumang materyal na panganib at magpasya kung ito ay nababagay sa iyo, kami, kasama ang kumpanya ng 1C, ay handa na magbigay sa aming mga user isang buwan ng libreng serbisyo ng accounting.