"Gelir eksi giderler" nesnesi için gelir ve gider defterini doldurmanın temel noktaları ve özellikleri. Bireysel girişimciler için gelir ve gider defterini doldurma örnekleri

2013 yılından itibaren basitleştirilmiş sistem üzerinde çalışan tüm mükellefler, 22 Ekim 2012 tarih ve 135n sayılı Kararla onaylanan Gelir ve Gider Defteri formunu kullanmaktadır. Yalnızca geliri dikkate alan "basitleştirilmiş" formlar için bu formda özel bir bölüm IV bulunmaktadır. “Basitleştirilmiş” vergiyi azaltan ve kesinti oluşturan tutarları girmeniz gerekir.

Oluşturan tutarların listesini hatırlayalım. vergi indirimi, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.21. Maddesinin 3.1. paragrafında listelenmiştir. Tipik olarak bu sigorta primleri bütçe dışı fonlara aktarıldı. Girişimcilerin kendileri için ödediği sabit ödeme tutarı da buna dahildir. Ayrıca, hastalığın ilk üç günü için, masrafları işverene ait olmak üzere çalışanlara hastalık izni ödeneği ödeme masrafları da bulunmaktadır.

Ancak bu miktarların tümü azaltılmaz. tek vergiÇünkü kuruluşlar ve girişimciler vergiyi yalnızca %50 oranında azaltabilirler. Bunun istisnası, basitleştirilmiş vergi sistemini kullanan, tek başına çalışan ve bireylere ücret ödemeyen girişimcilerdir. Eğer kesintinin boyutu buna izin veriyorsa, “basitleştirilmiş” vergiyi sıfıra indirebilirler.

Buna göre, gelir hedefiyle "basitleştirilmiş" herkesin bir sorusu var: Muhasebe Defterinin IV. Bölümüne tutarlar nasıl girilir: tüm ödemeleri mi yoksa yalnızca tek vergide indirimle sonuçlanacak olanları mı kaydetmeli? Gelir ve gider defterini doldurma prosedüründe şu an açıkça belirtilmemiştir. Maliye Bakanlığı'ndan bir uzmana danıştık ve pratikte hangi seçeneklerin mümkün olduğunu öğrendik.

1. Ödenen tüm tutarları girin

Şu tarihte: Bu method muhasebe, Vergi indirimi oluşturan tüm tutarları Muhasebe Defterinin IV. Bölümüne girin. Ve sonuçta vergiyi düşürüp düşürmemeleri önemli değil. Tutarları gerçek zamanlı olarak öderken Bölüm IV'ü doldurabilirsiniz. Yani raporlama (vergi) döneminin bitimini beklemeye gerek yoktur. Ve ödeme vergisini hesaplama zamanı geldiğinde, ayrı bir veya muhasebe sertifikası hazırlayın. Bu belgede kesinti tutarını hesaplayacaksınız. Şekilde böyle bir hesaplamanın örneğini verdik.

Lütfen unutmayın: Muhasebe Defterinin IV. Bölümünde "basitleştirilmiş" verginin azaltıldığı toplam kesinti tutarını gösteren bir satır yoktur. Bölüm IV, yalnızca kesinti hesaplanırken dikkate alınacak ödemeleri kaydetmenize olanak tanır. Bu nedenle son hesaplamayı içeren bir sertifikaya ihtiyacınız var.

2. Nihai kesinti tutarını oluşturan katkı tutarları

Muhasebe Defterinin IV. Bölümü, basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamında vergi indirimi oluşturan tutarları yansıtmayı amaçladığından, mümkün olan tüm tutarların buraya girilmesinin gerekmediğini varsaymak da mantıklıdır. Ancak yalnızca tek vergiyi doğrudan azaltacak olanlar.

Örneğin, avans ödemesi Altı aylık sonuçlara göre şirket (vergi indirimi ile düşürülmeden önce) 10.000 ruble. Raporlama döneminde 9.000 ruble tutarında sigorta primi ödendi. Mümkün olan maksimum kesinti tutarı 5.000 RUB'dur. (10.000 RUB × %50). Bu, mantıksal olarak, Bölüm IV'te yılın ilk 6 ayı için sadece 5.000 ruble sigorta primine ihtiyaç duyulduğunu göstermek anlamına gelir. (5000 ovmak.

Uygulamada bu yöntemi izlerseniz, Bölüm IV'teki gelir ve gider defterinin doldurulmasının ancak raporlama (vergi) döneminin sonuçlarına göre mümkün olacağı ortaya çıkıyor. Vergi ödemesinin tutarı zaten bilindiğinde. Ve buna göre gerçekçi olarak ne kadar azaltılabileceğini belirleyebilirsiniz.

Bölüm IV'te bu seçenekle, katkı payları ve yardımların ödenmesine ilişkin ödeme belgeleri tutarın tamamına veya tüm ödeme belgelerine yansıtılmayabilir. Veya bir ödeme birden fazla tutara bölünebilir ve bu nedenle birden fazla kez gösterilebilir. Sonuçta vergi kesintisi de tıpkı tek vergide olduğu gibi yıl başından itibaren tahakkuk esasına göre hesaplanıyor. Yani tekrarlayalım, örneğin ilk çeyreğin sonunda sigorta primleriniz hesaplanmamışsa, altı ay sonunda avans ödemeniz şartıyla dikkate alabilirsiniz. “basitleştirilmiş” vergi bunu yapmanıza olanak sağlar.

Bu seçenek öncekine göre daha emek yoğun görünüyor. Öncelikle kesinti tutarını da aynı şekilde hesaplamanız gerekecek; bunun için yukarıda önerdiğimiz sertifika formu oldukça uygundur. İkinci olarak, hangisinin ve ne kadarının Muhasebe Defterine kaydedileceğini anlamak için ödemeler üzerinde detaylı çalışmanız gerekir. Bu nedenle işinizi zorlaştırmamanızı ve 1 numaralı seçeneği kullanmanızı öneririz.

Basitleştirilmiş vergi sistemini kullanan tüm bireysel girişimciler (IP) ve kuruluşlar, vergi dairesine gelir vergisi beyannamesi sunmalıdır. Kâr miktarını belirlemek için, faaliyetleri sırasında finansal işlemlerin bir kaydını tutmak gerekir.

Bu amaçla kullanılır gelir ve gider defteri. Cezalardan kaçınmak için işlemler nasıl düzgün şekilde kaydedilir?

Tanım, kod çözme ve kompozisyon

KUDiR kısaltması “gelir ve gider defteri” ifadesinin ilk harflerinden oluşturulmuştur.

Faaliyetlerin uygulanması sırasında, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu tarafından belirlenen mali işlemler, bu kişi tarafından onaylanarak kaydedilir. belgeler:

• banka ekstreleri;
• ve garantiler;
• faturalar (örneğin);

Her türlü harcama eylemleri Kitapta kayda tabi olmak üzere, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun iki maddesinde belirtilmiştir - 249 ve 250. Ayrıca bazı maliyet türleri Maddenin birinci fıkrası esas alınarak tescile tabi olanlar da bulunmaktadır. 346.16 Vergi Kanunu. Asgari verginin ödenmesine ilişkin giriş girilmemiştir, çünkü bu gider kalemlerine eşit değildir.

Tutarın sabitlenmesi gider işlemleri ancak mal veya hizmetin alınmasından ve maliyetinin tamamen ödenmesinden sonra gerçekleştirilir. Örneğin, bir mülkün kiralanması için periyodik aylık ödeme, tutarın ev sahibine aktarıldığı ayın son gününden daha erken yapılamaz.

Onaylanıyor irade ödeme talimatı bankadan; ve mülkün kiralanmasıyla ilgili devir senedi.

Gelir tahsilatları nakit yöntemi kullanılarak defter sayfalarına kaydedilir. Avans işlemleri ayrıca, avans ödemesinin alındığı gün, teyit eden birincil belgeden veriler girilerek kaydedilir.
Denetim sırasında bireysel bir girişimcinin veya basitleştirilmiş vergi sistemine sahip bir kuruluşun KUDiR'si yoksa, o zaman para cezasına tabidir. Büyüklüğü kuruluşlar için 10 bin ruble, bireysel girişimciler için 200 ruble.

Bir kitabın bakımıyla ilgili kurallar

Bireysel girişimciler, basitleştirilmiş vergi sistemine sahip kuruluşlar ve kullananlar. Vergi dairesine kaydolmanıza gerek yok çünkü 2013 yılından itibaren bu kural kaldırılmıştır. Broşür hesap verilerine göre vergiler hesaplanır ve vergi dairesine beyanname hazırlanır.

Yönetim seçenekleri Bu kitaptan sadece iki tane var:

1. El yazısı yöntemi, tek bir belgede numaralandırılmış özel formları doldurmak için kullanılır.
2. Takvim yılı boyunca dijital kodda tutulan mali işlemlerin kaydını tutmaya yönelik elektronik bir yöntem. Daha sonra yıl sonunda sayfalar basılıyor, numaralandırılıyor ve zımbalanıyor.

Her takvim yılı başında gelir ve giderlere ilişkin yeni bir muhasebe defteri oluşturulur. Vergi mükellefinin yıllık faaliyetlerine ilişkin kağıt üzerindeki bilgilerin 4 yıl süreyle saklanması gerekmektedir.

Dikkat! Raporlama dönemlerinde ekonomik faaliyette bulunmayan vergi mükellefleri için defter varlığı iptal edilmez.

Gelir ve Gider Muhasebesi Defterinin doğru şekilde nasıl doldurulacağı aşağıdaki videoda tartışılmaktadır:

Henüz bir kuruluşa kaydolmadıysanız, o zaman en kolay yol Bu, gerekli tüm belgeleri ücretsiz olarak oluşturmanıza yardımcı olacak çevrimiçi hizmetler kullanılarak yapılabilir: Zaten bir organizasyonunuz varsa ve muhasebe ve raporlamayı nasıl basitleştirip otomatikleştireceğinizi düşünüyorsanız, aşağıdaki çevrimiçi hizmetler kurtarmaya gelecektir ve işletmenizdeki muhasebecinin yerini tamamen alacak ve çok fazla para ve zaman tasarrufu sağlayacaktır. Tüm raporlar otomatik olarak oluşturulur, elektronik olarak imzalanır ve otomatik olarak çevrimiçi olarak gönderilir. Basitleştirilmiş vergi sistemi olan UTII, PSN, TS, OSNO'daki bireysel girişimciler veya LLC'ler için idealdir.
Her şey birkaç tıklamayla, sıra ve stres olmadan gerçekleşir. Deneyin ve şaşıracaksınız ne kadar kolaylaştı!

Dekor

KUDiR'i yürütmek seçilene bağlı olarak farklılık gösterir, bu nedenle seçmeniz gerekir özel biçim bunun için vergi raporlama sistemleri:

Başlık sayfası ve sayfalar sayı ve bir kordon yardımıyla bir araya getirilerek broşür haline getiriliyor. Son sayfada düğüm kapatılmıştır. Yapıştırılan kağıt parçası, varsa imza ve mühürle onaylanmış belgedeki sayfa sayısını gösterir.

Ödeme işlemlerine ilişkin veriler girilirken hata yapılabilir ancak yapılma ihtimali de vardır. düzeltmek. Prensip olarak burada korkunç bir şey yok çünkü... Hatalı veriler aşağıdaki yollarla kolayca düzeltilebilir:

• Yanlış parametrelerin çıkarılması ve bunların doğru bilgilerle değiştirilmesi yoluyla elektronik kayıtta.
• El yazısıyla doldururken göstergenin üzerini çizmeli ve doğru bilgileri girmelisiniz. Her düzeltme yöneticinin imzası ile bir mühür () ile onaylanır.

Vergi mükellefini hangi ceza tehdit ediyor? güvenilmez bilgiler için KUDiR'de mi? Verginin yanlış parametrelere göre yanlış hesaplanması durumunda, tutarının %20'sini para cezası olarak ödemek zorunda kalacaksınız. Ödenen vergi yükümlülüklerinin miktarının azaltılmasına neden olan parametrelere ilişkin bilgilerin kasıtlı olarak gizlenmesi, verginin %40'ı oranında ceza ile cezalandırılır.

Vergi ödemelerinin zamanında ödenmesi durumunda KUDiR'de güvenilir olmayan muhasebe nedeniyle yaptırım uygulanmasının önlenmesi mümkündür. Ancak broşürden alınan veriler yanlış olsa bile bunların doğru hesaplanması gerekir. Bu gibi durumlarda verginin tamamının ödenmesi durumunda ceza iptal edilebilir.

Doldurmak Gelir ve giderlere ilişkin tablo halindeki verilere çok dikkat etmek gerekiyor. Vergi hizmeti her zaman maliyet kalemlerinin gerekçesi ve destekleyici birincil belgelerle ilgilenir. Bireysel bir girişimcinin banka hesabının kişisel fonlardan doldurulması bu kitabın gelirine yansıtılmamaktadır. Aynı durum faizsiz kredi alınması nedeniyle organizasyonun arttırılması için de geçerlidir.

KUDiR içeriğine ilişkin açıklamalar bu video materyalinde tartışılmaktadır:

Doldurma prosedürü

Kitap şununla başlıyor: Giriş sayfası, şunları yansıtır:

• bireysel girişimcinin veya kuruluşun ayrıntıları;
• muhasebe işlemlerine girişin başlangıç ​​tarihi;
• “Gelir” veya “Gelir artı giderler” ifadesinin belirtildiği vergilendirme konusu.

Birinci kısımÜç aylık gelir ve giderlere ilişkin bilgileri içerir. Yılın her çeyreği için dört tablo içerir. İçlerindeki alanlar 5 sütuna bölünmüştür:

1. HAYIR.;
2. harcama veya alındı ​​işlemini onaylayan mali belgenin tarihi ve numarası;
3. Operasyonun içeriği;
4. vergi matrahına dahil edilecek gelir miktarı;
5. vergi matrahı hesaplanırken dikkate alınması gereken giderler.

Bölüm, “gelir” sahibi kuruluşların doldurmadığı bir sertifika ile bitmektedir.

İkinci bölüm sabit varlıkların ve maddi olmayan varlıkların edinimi için yapılan harcamalara ilişkin verilerin girilmesine tabidir. Bu bölümü yalnızca “Gelir eksi giderler” basitleştirilmiş vergi sistemini kullanan kuruluşlar doldurur. Sabit varlıklar, iş hayatında 12 aydan fazla kullanılan gayrimenkul ve ekipmanları içermektedir. Maddi olmayan varlıklar entelektüel gelişmeleri, buluş haklarını vb. içerir.

Üçüncü bölüm ayrıca yalnızca "Gelir eksi giderler" basitleştirilmiş vergi sistemini kullanan kuruluşlar tarafından doldurulur. Bu bölümdeki alanlara geçmiş vergi dönemine ait veya güncel olan zararların geleceğe yansıyabilecek parametreleri girilir.

Dördüncü bölüm Basitleştirilmiş vergi sistemi “Gelir” üzerinden vergi mükellefleri tarafından doldurulmak üzere tahsis edilmiştir. Buraya girilmesi gereken ana göstergeler ücretlidir. Bu parametreler "kendiniz için" ve işe alınan çalışanları yansıtır.

KUDiR kullanmanın nüansları

Mali işlemlerin KUDiR'e kaydedilmesi sırasında ekonomik aktivite basitleştirilmiş vergilendirmenin her türü için farklıdır.

Ancak tüm vergi mükellefleri için bu durum sabittir bilgi girme genel prosedürü:

• kayıtlar Rusça olarak yapılmaktadır;
• defter, vergi yükümlülüklerinin hesaplanmasıyla ilgili faaliyetler yürütülürken yalnızca vergi dönemi boyunca yapılan işlemleri kaydeder;
• her giriş birincil belgedeki verilere göre yapılır;
• Her bir operasyon için kayıtların kronolojisi korunur.

Tablolarda kayıtları güne veya işlem türüne göre düzenleyemezsiniz. Her özel işlem ayrı bir satıra girilmelidir.

Tablo verilerini doldururken başka hangi nüansların mevcut olduğu, gelir ve gider işlemlerinin kaydedilmesine ilişkin örneklere bakılarak anlaşılabilir.

Basitleştirilmiş vergi sistemiyle

Birinci bölümde üçer aylık tablolara satır satır bilgiler girilir. Burada, ikinci sütuna yalnızca işlemin numarasını ve tarihini değil, aynı zamanda birincil belgenin adını da yansıtmanızı önerebiliriz.

Eğer etkinlik vergi dönemi gerekli yapılmadı Sıfır KUDiR'yi doldurun. Başlık sayfasındaki verileri doldurur ve diğer tüm sayfaları boş bırakır.

Basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamındaki basitleştirilmiş kişiler için "gelir" %6 4. sütunun sütunlarına gelir girilmesi gerekmektedir. Örneğin verilen hizmet için 5 bin ruble tutarında para alındı. 15 Şubat 2016 tarihli 2 numaralı çeke göre. Bu durumda hizmetin maliyeti 5 bin ruble. 4. sütuna girildi. Hizmet için fazla ödenen tutarın 500 ruble tutarında olduğu tespit edildi ve bu tutar 16 Mayıs 2016'da müşteriye iade edildi. Seri numarası, çek ve iade tarihi ayrı bir satıra kaydedilir ve tutar 4. sütuna “-500” eksi işaretiyle girilir.

Yalnızca Gelir, basitleştirilmiş vergi sistemine (USN)% 6 oranında doldurulur. Bu bölümün tüm sigorta primlerini içermemesi, yalnızca basitleştirilmiş vergiyi azaltan primleri içermesi gerektiğini lütfen unutmayın.

Defterdeki işlemler nakit yöntemi kullanılarak kaydedilir, yani. fonların alındığı veya ödendiği gün.

Kullanıldıysa Basitleştirilmiş vergi sistemi “gelir eksi giderler”, daha sonra okumalar, önceki basitleştirilmiş vergi sisteminde olduğu gibi,% 6'lık “gelir” gibi gelir sütunlarına girilir. Aynı zamanda gider sütunlarını doldurmaya daha fazla dikkat edin.

Örneğin aşağıdakileri yaparlar harcamalar hakkında bilgi her etkinlik için ayrı ayrı:

1. Yeniden satışa sunulan mallar - birincil belge, 26 Şubat 2015 tarihli ve 1092 sayılı Konsinye Notudur.
2. Hizmetler, hizmete ilişkin harcama tarihini ve rapor numarasını yazınız. Örneğin, 30.04.2015 00000003 No'lu kontrol edin.
3. Masraflar, satış fişinden tarih ve numara olarak girdiğimiz nakit olarak ödenir. Örnek: 25.05.2015 Kontrol No. 00000014.
4. Geri dönüş: Bir ürün sattınız (bir hizmet sağladınız) ve size daha fazla ödeme yapıldı. Daha sonra fazla ödenen tutarı müşteriye iade ettiniz. Bu durumda, yansıttığınız “Gelir” sütununu (verilen fazlalığın fiili tarihine göre) aşağıdaki şekilde azaltmanız gerekir. önceki versiyon, olumsuz anlam miktarlar.

Mal alımına ilişkin masraflar, satışından fon alındıktan sonra sabitlenir.

Patent

Faaliyet bir patent (PSN) üzerinde gerçekleştiriliyorsa, 2013'ten beri kullanımı onaylanan KUDiR formunu kullanmanız gerekir. Satırlarda yalnızca gelir sütunları doldurulur, çünkü Bir patent kullanıldığında masraflar KUDiR'de kayda tabi değildir.

TEMEL

OSNO'daki organizasyonlar KUDiR kullanılmaz. OSNO'da IP yanında özel bir kitap bulundur. Basitleştirilmiş vergi sistemi altında kullanılandan önemli ölçüde farklıdır, çünkü bilgiler önemli ölçüde farklılık gösteren sayfalarda verilmektedir.

Kitabı tasarlama kuralları elektronik formatta 1C kullanımı aşağıdaki video dersinde özetlenmiştir:

2019'daki değişiklikler

2018 yılından itibaren Gelir ve Gider Defteri'nde beşinci bölüm daha yer almaktadır. Basitleştirilmiş vergi sistemine %6 oranında gelir üzerinden vergi ödeyenler tarafından doldurulması gerekmektedir. Bu bölüm işlem ücretinin tutarını gösterir. Bu, bu vergi mükellefi kategorisinin bütçeye ödenen katkı miktarını ticaret vergisi miktarı kadar azaltmasına olanak tanır. KUDiR'i doldurmak için kalan kurallar değişmeden kaldı.

Burada yayınlandı: Verginin kendisi, kimin uygulayabileceği, hangi kısıtlamaların olduğu, nasıl hesaplanacağı ve beyannamenin nasıl doldurulacağı hakkında yazdık. Bugün nihayet KUDIR'ı doldurmaya başladık. Bu yazıda gelir üzerinden basitleştirilmiş vergi sistemi için KUDIR tasarımının bir örneğini bulacaksınız.

KUDIR'ı otomatik olarak doldurmak, kayıtları tutmak ve raporları göndermek en uygunudur. özel servis.

Öncelikle KUDIR'in gelir ve gider muhasebesi olduğunu, hem bireysel girişimcilerin hem de basitleştirilmiş vergi ödeyen şirketlerin tutması gerektiğini hatırlatalım. Bireysel girişimciler ve tüzel kişiler de aynı şekilde doldurur; önemli bir fark yoktur, bu nedenle örneğimiz herkes için uygundur - ana noktaları yansıtır. Kitabın doldurulmasındaki farklılıklar yalnızca farklı vergilendirme nesnelerinden kaynaklanmaktadır. İşte basitleştirilmiş vergi sistemi-Gelir için bir örnek.

Yani, birkaç ana nokta:

• KUDIR hatasız yapılır, eğer yıl içinde herhangi bir faaliyet yapmadıysanız KUDIR'ınızın sıfır olması gerekir;
• Tüm işlemler mutlaka KUDIR'a girilir. kronolojik sıralama;
• işlemler birincil belge esas alınarak KUDIR'a girilir;
• bilgi konumsal olarak yansıtılır: tek işlem – tek satır;
• tüm kayıtlar Rusça olarak hazırlanmıştır;
• KUDIR'deki hatalar düzeltilebilir, ancak bu tür bir düzeltme, bireysel girişimcinin (tüzel kişiliğin genel müdürü) düzeltme tarihi ve mühür (kullanılıyorsa) ile imzasıyla gerekçelendirilmeli ve onaylanmalıdır;
• kayıtlar tam ruble cinsinden tutulur;
• KUDIR'ı çıktı alıp kağıda doldurabileceğiniz gibi Excel dosyasını da bilgisayarınızda tutabilirsiniz; ikinci durumda ise süre sonunda çıktı alınması gerekecektir. Muhasebe defteri dikilmelidir: bağcıklı ve numaralandırılmış, imzalı ve mühürlü.

KUDIR formu birleşiktir, form Rusya Federasyonu Maliye Bakanlığı'nın 22 Ekim 2012 tarih ve 135n sayılı Emri ile onaylanmıştır. İçinde formun kendisini ve doldurma talimatlarını bulabilirsiniz.

ÖNEMLİ!!! 1 Ocak 2018'den itibaren, basitleştirilmiş vergi sistemini kullanan tüm girişimciler, 1 Aralık 2016 tarihli değişiklikleri dikkate alarak KUDIR'ı yukarıdaki talimatla onaylanan yeni bir formda tutmak zorundadır. 227n.

KUDIR'da yenilikler neler?

1. Şu anda Moskova girişimcileri için geçerli olan ticaret vergisini yansıtmak için gerekli olan Bölüm V eklendi.
2. KUDIR doldurma talimatlarına, işlem ücretinin nasıl doğru şekilde yansıtılacağını açıklayan yeni bir bölüm VI eklendi. (135n No'lu Siparişin Ek No. 2'si)

Bu değişikliklerin 01/01/2018 tarihinden itibaren KUDIR doldurulması için geçerli olduğunu bir kez daha vurguluyoruz. 2017 yılını eski Kurallara ve eski KUDIR formuna göre doldurmalısınız.

KUDIR nasıl doldurulur?

KUDIR'ı kendiniz doldurmak, özellikle az sayıda faaliyet gösteren bireysel girişimciler için oldukça basittir. Ayrıca bir muhasebecinin hizmetlerini veya özel çevrimiçi hizmetleri de kullanabilirsiniz. Bugün KUDIR'ı kendiniz nasıl dolduracağınızdan bahsedeceğiz.

Bunları tek tek ele alalım:

• Başlık sayfası – vergi mükellefinin verilerini ve belgenin hazırlandığı yılı belirtmeniz gereken standart bir başlık sayfası;
• Bölüm I Gelir ve giderler - basitleştirilmiş vergi sistemini kullanan tüm bireysel girişimciler ve tüzel kişiler tarafından doldurulur;
• Bölüm II Vergi matrahının hesaplanmasında dikkate alınan sabit kıymetler ve maddi olmayan duran varlıklara ilişkin giderlerin hesaplanması;
• Bölüm III Basitleştirilmiş vergi sistemi hesaplanırken dikkate alınan zarar tutarının hesaplanması

Bu iki bölüm yalnızca Gelir - Gider matrahı ile basitleştirilmiş vergi sistemine geçmiş olanlar tarafından doldurulur.

• Bölüm IV Rusya Federasyonu Vergi Kanunu uyarınca basitleştirilmiş vergi sisteminde vergiyi azaltan giderler (başka bir deyişle kendiniz ve çalışanlarınız için ödediğiniz sigorta primleri) - bu bölümde veriler yalnızca Gelir tabanına sahip basitleştirilmiş versiyonu seçti.

Sonuç nedir? Gelir için basitleştirilmiş vergi sistemini kullanan bireysel bir girişimci, başlık defterinin I ve IV. bölümlerini doldurmalıdır.

Adım 1: Başlık sayfasını doldurun

Başlık sayfasında ne belirtilmelidir? Aşağıdaki verileri giriyoruz:

• defterin tutulduğu yıl – “2017 için”;
• kitap açılış tarihi – 2017/01/01;
• Bireysel girişimcinin tam adı (kuruluşun adı);
• INN IP (bir tüzel kişiliğin TIN/KPP'si);
• Vergilendirmenin amacı “gelir”dir;
• Adres (bireysel girişimciler için – ikamet yeri, tüzel kişiler için – konum);
• Hesap numarası ve banka.

KUDIR başlık sayfasının doldurulmasına ilişkin bir örnek aşağıda sunulmuştur:

Adım 2: Bölüm I Gelir ve Giderlerini Doldurun

Basitleştirilmiş vergi sistemi-Gelir kullanan bireysel girişimciler, gelirlerini bu bölüme kaydeder. Bazı harcamalar da belirtildi, ancak aşağıda bunun hakkında daha fazla bilgi vereceğim.

Yani bölümde dört tablo var - biri çeyrek için. Her işlem ayrı bir satıra yazılır; formu yazdırdığınızda satır sayısını kendiniz eklersiniz. Tablo 5 sütununda:

1. Hayır. – giriş numarasını sırayla girin;
2. Birincil belgenin tarihi ve numarası - işlemin kaydedilmesine temel olan belgeye ilişkin bilgileri girin;
3. Operasyonun içeriği – operasyonun özünü yazın;
4. Gelir – gelir miktarını belirtin;
5. Giderler - giderlerin tutarı burada belirtilir (sütun, Gelir - Gider matrahını kullanarak basitleştirilmiş vergi sistemini hesaplayanlar tarafından doldurulur).

Gelir farklı şekillerde gelebileceği için işte birkaç örnek:

• Kasadan alındıktan sonra (kasa kullananlar için) - gün sonunda yapılan Z raporunun tarihini ve numarasını belirtin;
• BSO'dan gelir alındığında:
  • Bu isteğe bağlı bir BSO ise tarihi ve numarasını girin;
  • Bunlar günde birkaç BSO ise, onlar için bir PKO derleyin ve tarihini ve numarasını belirtin. Bu durumda PKO, gün içinde yazdığınız tüm BSO'ları belirtmelidir.

Önemli! Bu şekilde bir günde düzenlenen BSO'ları kaydedebilirsiniz; hepsinin tarihi aynı olacaktır. için BSO farklı günler Herşeyi bir arada tek satıra yansıtmak mümkün değil.

• Hesabınıza ulaştığında, varış tarihini ve ödeme makbuzu numarasını/banka ekstresi numarasını belirtiniz.

Her durumda KUDIR'ı doldurmanın bir örneği aşağıda verilmiştir:

İade yapmanız gereken durumlar vardır ancak makbuz zaten KUDIR'a kaydedilmiştir. Bu, girişi tersine çevirerek yapılabilir. Geri ödeme tutarı da "Gelir" sütununa yansıtılır, ancak eksi işaretiyle.

Kayıt formatı için yukarıdaki örneğe bakın. Madde 4, fazla ödenen avans tutarının tedarikçiye iadesini yansıtmaktadır.

Çeyrek sonunda tablo toplam gelir tutarını gösterir. Örneğimizde 27.600 ruble olarak gerçekleşti. Kalan tablolar 2., 3. ve 4. çeyreklerde doldurulur. Üç aylık geliri ve altı aylık, 9 aylık ve bir yıllık kümülatif sonuçları özetlerler. Bundan sonraki dönemlerde herhangi bir işlem yapmadığımızı varsayalım, o zaman geriye kalan tablolar şu şekilde olacaktır:

Bazı durumlarda, basitleştirilmiş vergi sisteminin mükellefleri harcamalarını KUDIR cinsinden gösterir. Aslında böyle iki durum var:

1. İşsiz vatandaşlara yardım etmek için yapılan ödemelerden kaynaklanan harcamalar;
2. KOBİ destek programı kapsamında alınan sübvansiyonlardan kaynaklanan giderler.

Bu tutarlar aynı anda iki sütuna yansıtılır - gelir ve gider olarak. Sonuç olarak birbirlerini iptal ederler ve vergi matrahının hesaplanmasına herhangi bir etkileri olmaz.

Böyle bir kaydın bir örneği burada:

Bölüm I'e ilişkin sertifika doldurulmamaktadır; basitleştirilmiş vergi sistemini farklı bir esasla seçenler bunu bilgilerle doldurmaktadır.

3. Adım: Bölüm IV'ü doldurun

Bu bölüm büyük bir tablo içerir, ancak bunda karmaşık bir şey yoktur. 10 sütuna bölünmüştür:

• No. – işlemin seri numarası;
• İşlemi onaylayan birincil belgenin tarihi ve numarası;
• Katkı paylarının ödendiği dönem;
• Sütun 4-9 – katkı ve ödeme türleri;
• 10. sütun satırın toplamıdır.

Bu bölüm nasıl doldurulur? Çalışanları işe almadan tek başına çalışan bireysel bir girişimciyseniz, o zaman burada fonlara katkı paylarının kendiniz için ödenmesini belirtmeniz gerekir. Örneğin, Mart ayında bunların tamamını devrettiniz: emeklilik sigortası için 23.400 ruble, sağlık sigortası için 4.590 ruble.

Tamamlanan bölüm şöyle görünecek:

Daha sonra geriye kalan tek şey, sonuçları üç aylık ve dönemsel olarak tahakkuk esasına göre özetlemektir.
Bu bölümde çalışanları olan bireysel girişimciler, yalnızca kendileri için yapılan ödemeleri değil, aynı zamanda belirlenmiş limitler dahilinde vergiden düşülebilecekleri için çalışanları için ödenen tutarları da göstermelidir.

Kuruluşlar KUDIR'ı da aynı şekilde doldururlar. Başlık sayfasında adlarını, vergi kimlik numaralarını, kontrol noktalarını ve konum adreslerini belirtirler. Gelir raporlamasında herhangi bir farklılık yoktur. Bölüm IV'te bireysel girişimcilerin yanı sıra çalışanları ile birlikte, çalışanlarına yapılan ödeme tutarları da gösterilmektedir.

Makalede sunulan tamamlanmış örneği şu adresten indirebilirsiniz:

Genel vergilendirme rejimi kapsamında bireysel girişimciler için Gelir ve Gider Defteri şeklinde özel bir vergi formunun oluşturulması, kullanılması zorunlu olan yasal bir zorunluluktur.