Chế độ thuế dành cho doanh nhân: lựa chọn hệ thống thuế đơn giản hóa. Thuế Usn - nói một cách đơn giản là gì, nó được tính như thế nào

Chương 26.2 của Bộ luật thuế của Liên bang Nga. Hệ thống thuế đơn giản hóa (USN hay “hệ thống thuế đơn giản hóa”)

Thuế duy nhất theo hệ thống thuế đơn giản hóa được trả bởi các công ty và doanh nhân tự nguyện chuyển sang “hệ thống đơn giản hóa”. Đối với đối tượng đánh thuế “thu nhập” thuế suất là 6%. Đối với đối tượng tính thuế “thu nhập trừ chi phí” là 15%. Vật liệu này, là một phần của loạt bài “Mã thuế “dành cho người giả”, được dành riêng cho Chương 26.2 của Bộ luật thuế của Liên bang Nga “Hệ thống thuế đơn giản hóa”. Có sẵn trong bài viết này, bằng ngôn ngữ đơn giản mô tả quy trình tính và nộp một loại thuế “đơn giản hóa”, đối tượng áp dụng thuế và thuế suất cũng như thời hạn nộp báo cáo. Xin lưu ý rằng các bài viết trong loạt bài này chỉ cung cấp hiểu biết chung về thuế; đối với hoạt động thực tiễn cần tham khảo nguồn chính - Bộ luật thuế Liên Bang Nga

Ai có thể áp dụng hệ thống thuế đơn giản hóa

Các tổ chức và doanh nhân cá nhân ở Nga đã tự nguyện lựa chọn hệ thống thuế đơn giản hóa và có quyền áp dụng hệ thống này. Các công ty và doanh nhân không bày tỏ mong muốn chuyển sang “thuế đơn giản hóa” sẽ mặc định sử dụng các hệ thống thuế khác. Nói cách khác, không thể ép buộc chuyển sang nộp một loại thuế “đơn giản hóa” duy nhất.

Những loại thuế nào không cần phải nộp khi áp dụng hệ thống thuế đơn giản?

Nhìn chung, các tổ chức đã chuyển sang “hệ thống đơn giản hóa” sẽ được miễn thuế tài sản. Doanh nhân cá nhân - từ thuế thu nhập cá nhân và thuế tài sản cá nhân. Ngoài ra, cả hai đều không phải nộp thuế giá trị gia tăng (trừ VAT hàng nhập khẩu). Các loại thuế, phí khác phải nộp theo thủ tục chung. Như vậy, người lao động “đơn giản” phải đóng bảo hiểm bắt buộc từ tiền lương của người lao động, khấu trừ và chuyển thuế thu nhập cá nhân, v.v.

Tuy nhiên, từ quy tắc chung Có những ngoại lệ. Vì vậy, từ ngày 1/1/2015, một số cư dân “giản thể” phải đóng thuế tài sản. Kể từ ngày này, việc miễn nộp thuế này không áp dụng đối với bất động sản mà cơ sở tính thuế tài sản được xác định là giá trị địa chính. Tài sản đó có thể bao gồm, ví dụ, bất động sản bán lẻ và văn phòng theo khoản 1 của Nghệ thuật. 378.2 của Bộ luật thuế Liên bang Nga, khoản 3 của Nghệ thuật. 346.11 Mã số thuế của Liên bang Nga().

Hệ thống “đơn giản hóa” được áp dụng ở đâu?

Trên khắp Liên bang Nga mà không có bất kỳ hạn chế khu vực hoặc địa phương nào. Các nguyên tắc chuyển sang hệ thống thuế đơn giản và quay trở lại các hệ thống thuế khác đều giống nhau đối với mọi người Các tổ chức của Nga và các doanh nhân bất kể vị trí.

Ai không được quyền chuyển sang hệ thống thuế đơn giản?

Các tổ chức đã mở chi nhánh, ngân hàng, công ty bảo hiểm, tổ chức ngân sách, hiệu cầm đồ, quỹ đầu tư và hưu trí ngoài nhà nước, tổ chức tài chính vi mô, cũng như một số công ty khác.

Ngoài ra, "đơn giản hóa thuế" bị cấm đối với các công ty và doanh nhân sản xuất hàng hóa có thuế tiêu thụ đặc biệt, khai thác và bán khoáng sản, hoạt động kinh doanh cờ bạc hoặc đã chuyển sang nộp một loại thuế nông nghiệp duy nhất.

Hạn chế về số lượng nhân viên, nguyên giá tài sản cố định và cổ phần trong vốn điều lệ

Không có quyền chuyển sang hệ thống tổ chức và cá nhân đơn giản hóa nếu số lượng nhân viên trung bình vượt quá 100 người. Lệnh cấm chuyển đổi cũng áp dụng cho các công ty và doanh nhân có giá trị còn lại của tài sản cố định vượt quá 150 triệu rúp.

Ngoài ra, nhìn chung, hệ thống thuế đơn giản hóa không thể được áp dụng cho các doanh nghiệp nếu tỷ lệ tham gia của các pháp nhân khác trong đó lớn hơn 25%.

Cách chuyển sang hệ thống thuế đơn giản

Các tổ chức không thuộc các loại trên có thể chuyển sang hệ thống thuế đơn giản hóa nếu thu nhập của họ trong khoảng thời gian từ tháng 1 đến tháng 9 không vượt quá 112,5 triệu rúp. Trường hợp thực hiện tình trạng này bạn phải gửi thông báo cho cơ quan thuế chậm nhất là ngày 31 tháng 12 và từ tháng 1 năm sau bạn có thể sử dụng phương pháp “đơn giản hóa”. Sau năm 2019, giới hạn quy định sẽ cần được nhân với hệ số giảm phát.

Các doanh nhân không thuộc các loại trên có thể chuyển sang hệ thống thuế đơn giản hóa, bất kể mức thu nhập trong năm hiện tại là bao nhiêu. Để làm được điều này, họ cần gửi thông báo cho cơ quan thuế chậm nhất là ngày 31/12 và từ tháng 1 năm sau, các doanh nhân cá nhân sẽ có cơ hội áp dụng hệ thống thuế đơn giản hóa.

Doanh nghiệp mới thành lập và cá nhân kinh doanh mới đăng ký có quyền áp dụng chế độ đơn giản kể từ ngày đăng ký với cơ quan thuế. Để thực hiện việc này, bạn phải gửi thông báo chậm nhất là 30 ngày kể từ ngày đăng ký thuế.

Các tổ chức và doanh nhân cá nhân đã không còn là người nộp thuế UTII có thể chuyển sang hệ thống “thuế đơn giản hóa” từ đầu tháng mà nghĩa vụ nộp một khoản thuế “phải nộp” duy nhất của họ đã chấm dứt. Để thực hiện việc này, bạn phải gửi thông báo không muộn hơn 30 ngày dương lịch kể từ ngày chấm dứt nghĩa vụ thanh toán UTII.

Việc vi phạm thời hạn nộp đơn đăng ký sử dụng hệ thống thuế đơn giản hóa sẽ tước đi quyền sử dụng hệ thống thuế đơn giản hóa của công ty hoặc doanh nhân.

Bạn cần sử dụng “đơn giản hóa” trong bao lâu

Người nộp thuế chuyển sang áp dụng hệ thống thuế đơn giản phải áp dụng đến cùng kỳ tính thuế, tức là tính đến hết ngày 31 tháng 12 của năm hiện tại. Cho đến thời điểm này, bạn không thể tự nguyện từ chối hệ thống thuế đơn giản hóa. Bạn chỉ có thể thay đổi hệ thống theo yêu cầu của mình từ ngày 1 tháng 1 năm sau và phải thông báo bằng văn bản cho cơ quan thuế.

Việc chuyển đổi sớm từ hệ thống đơn giản hóa chỉ có thể thực hiện được trong trường hợp một công ty hoặc doanh nhân mất quyền sử dụng hệ thống đơn giản hóa trong vòng một năm. Khi đó, việc từ chối hệ thống này là bắt buộc, tức là nó không phụ thuộc vào mong muốn của người nộp thuế. Điều này xảy ra khi thu nhập trong một quý, nửa năm, chín tháng hoặc một năm vượt quá 150 triệu rúp (sau năm 2019, giá trị này sẽ cần được nhân với hệ số giảm phát). Ngoài ra, quyền áp dụng hệ thống thuế đơn giản hóa sẽ bị mất khi các tiêu chí về số lượng nhân viên, nguyên giá tài sản cố định hoặc phần vốn ủy quyền không còn được đáp ứng. Ngoài ra, quyền được “đơn giản hóa thuế” sẽ bị mất nếu tổ chức rơi vào danh mục “bị cấm” vào giữa năm (ví dụ: mở chi nhánh hoặc bắt đầu sản xuất hàng hóa có thuế tiêu thụ đặc biệt).

Việc chấm dứt áp dụng “thuế đơn giản” xảy ra từ đầu quý mà quyền hưởng thuế bị mất. Điều này có nghĩa là một doanh nghiệp hoặc cá nhân kinh doanh, bắt đầu từ ngày đầu tiên của quý đó, phải tính lại thuế bằng một hệ thống khác. Hình phạt và tiền phạt không được tính trong trường hợp này. Ngoài ra, nếu mất quyền áp dụng hệ thống thuế đơn giản, người nộp thuế phải thông báo bằng văn bản cho cơ quan thuế về việc chuyển sang hệ thống thuế khác trong thời hạn 15 ngày dương lịch kể từ ngày kết thúc thời hạn liên quan: quý, nửa năm, chín tháng. hoặc năm.

Nếu người nộp thuế ngừng tham gia vào các hoạt động mà họ áp dụng hệ thống đơn giản hóa, thì trong vòng 15 ngày, người nộp thuế phải thông báo cho cơ quan thanh tra của mình về việc này.

Đối tượng “Thu nhập STS” và “Thu nhập STS trừ chi phí”. Thuế suất

Người nộp thuế chuyển sang áp dụng hệ thống thuế đơn giản phải lựa chọn một trong hai đối tượng tính thuế. Về cơ bản, đây là hai cách tính một loại thuế. Đối tượng đầu tiên là thu nhập. Những người chọn nó sẽ tổng thu nhập của họ trong một khoảng thời gian nhất định và nhân với 6%. Con số thu được là giá trị của một khoản thuế “đơn giản hóa”. Đối tượng đánh thuế thứ hai là thu nhập được giảm bớt bằng số chi phí (“thu nhập trừ đi chi phí”). Ở đây, số tiền thuế được tính bằng chênh lệch giữa thu nhập và chi phí, nhân với 15%.

Bộ luật thuế của Liên bang Nga trao cho các khu vực quyền ấn định mức thuế suất giảm tùy thuộc vào loại người nộp thuế. Việc giảm tỷ lệ có thể được áp dụng cho cả đối tượng “thu nhập” và đối tượng “thu nhập trừ chi phí”. Bạn có thể tìm hiểu mức giá ưu đãi nào được chấp nhận ở khu vực của bạn bằng cách liên hệ với cơ quan thuế của bạn.

Bạn cần lựa chọn đối tượng đánh thuế trước khi chuyển sang hệ thống thuế đơn giản. Tiếp theo, đối tượng được chọn sẽ được áp dụng trong suốt cả năm dương lịch. Sau đó, bắt đầu từ ngày 1 tháng 1 năm sau, bạn có thể thay đổi đối tượng nhưng đã thông báo trước đó cho cơ quan thuế chậm nhất là ngày 31 tháng 12. Vì vậy, bạn có thể di chuyển từ đối tượng này sang đối tượng khác không quá một lần mỗi năm. Có một ngoại lệ: những người tham gia thỏa thuận hoạt động chung hoặc thỏa thuận quản lý ủy thác tài sản bị tước quyền lựa chọn; họ chỉ được sử dụng đối tượng “thu nhập trừ chi phí”.

Cách hạch toán thu nhập và chi phí

Thu nhập chịu thuế theo hệ thống thuế đơn giản là doanh thu từ loại hoạt động chính (thu nhập từ bán hàng), cũng như số tiền nhận được từ các loại hoạt động khác, ví dụ: từ cho thuê tài sản (thu nhập phi hoạt động). Danh sách các chi phí được giới hạn nghiêm ngặt. Nó bao gồm tất cả các hạng mục chi phí phổ biến, đặc biệt, tiền công, chi phí và sửa chữa tài sản cố định, mua hàng để bán tiếp, v.v. Nhưng đồng thời, danh sách này không bao gồm khoản mục như “các chi phí khác”. Vì vậy, cơ quan thuế rất nghiêm ngặt trong quá trình kiểm toán và hủy bỏ mọi khoản chi không được nêu trực tiếp trong danh mục. Mọi khoản thu nhập, chi phí phải được ghi vào sổ riêng, mẫu sổ đã được Bộ Tài chính phê duyệt.

Với một hệ thống đơn giản, . Nói cách khác, thu nhập thường được ghi nhận khi tiền được nhận vào tài khoản vãng lai hoặc máy tính tiền và chi phí được ghi nhận khi tổ chức hoặc cá nhân doanh nhân hoàn trả nghĩa vụ cho nhà cung cấp.

Cách tính một khoản thuế “đơn giản hóa”

Cần xác định cơ sở tính thuế (tức là số thu nhập hoặc chênh lệch giữa thu nhập và chi phí) và nhân với thuế suất thích hợp. Cơ sở tính thuế được tính trên cơ sở dồn tích kể từ đầu kỳ tính thuế, tương ứng với một năm dương lịch. Nói cách khác, cơ sở tính thuế được xác định trong khoảng thời gian từ ngày 1 tháng 1 đến ngày 31 tháng 12 của năm hiện tại thì việc tính căn cứ tính thuế sẽ bắt đầu lại từ đầu.

Người nộp thuế đã chọn đối tượng “thu nhập trừ chi phí” phải so sánh số thuế thu được một lần với cái gọi là thuế tối thiểu. Sau này bằng một phần trăm thu nhập. Nếu tính thuế một lần theo cách thông thường, hóa ra nhỏ hơn mức tối thiểu thì số thuế tối thiểu phải nộp vào ngân sách. Trong các kỳ tính thuế tiếp theo, chênh lệch giữa thuế tối thiểu và thuế “thông thường” có thể được tính vào chi phí. Ngoài ra, những người mà đối tượng là “thu nhập trừ đi chi phí” có thể chuyển lỗ sang tương lai.

Khi nào chuyển tiền vào ngân sách

Chậm nhất đến ngày 25 của tháng tiếp theo kỳ báo cáo (quý, nửa năm và chín tháng) phải chuyển vào ngân sách. thanh toán tạm ứng. Nó bằng cơ sở tính thuế của kỳ báo cáo nhân với tỷ lệ tương ứng, trừ đi khoản tạm ứng cho các kỳ trước.

Hết kỳ tính thuế phải nộp vào ngân sách toàn bộ số thuế “đơn giản hóa” duy nhất, đối với tổ chức, doanh nghiệp được thành lập điều khoản khác nhau sự chi trả. Như vậy, doanh nghiệp phải chuyển tiền chậm nhất là ngày 31/3 năm sau và cá nhân doanh nhân phải chuyển tiền chậm nhất là ngày 30/4 năm sau. Khi chuyển số thuế cuối cùng, tất cả các khoản tạm ứng được thực hiện trong năm phải được tính đến.

Ngoài ra, người nộp thuế chọn đối tượng “thu nhập” sẽ giảm các khoản tạm ứng và số thuế cuối cùng đối với lương hưu bắt buộc và trợ cấp y tế. phí bảo hiểm, đóng góp cho bảo hiểm bắt buộc trong trường hợp khuyết tật tạm thời và liên quan đến thai sản, đóng bảo hiểm tự nguyện trong trường hợp nhân viên bị khuyết tật tạm thời, cũng như các khoản chi trả khi nghỉ ốm cho nhân viên. Tuy nhiên, khoản thanh toán tạm ứng hoặc số tiền thuế cuối cùng không được giảm quá 50%. Ngoài ra, từ ngày 1 tháng 1 năm 2015, có thể giảm thuế bằng toàn bộ số thuế thương mại đã nộp.

Cách báo cáo theo hệ thống thuế đơn giản

Bạn cần báo cáo về một loại thuế “đơn giản hóa” mỗi năm một lần. Các công ty phải nộp tờ khai theo hệ thống thuế đơn giản hóa không muộn hơn ngày 31 tháng 3 và doanh nhân không muộn hơn ngày 30 tháng 4 của năm sau kỳ tính thuế đã hết hạn. Báo cáo kết quả quý, nửa năm 9 tháng không được cung cấp.

Người nộp thuế bị mất quyền ưu đãi thuế đơn giản phải nộp tờ khai chậm nhất là ngày 25 của tháng tiếp theo.

Các công ty, cá nhân kinh doanh đã ngừng tham gia các hoạt động thuộc chế độ thuế đơn giản phải nộp tờ khai chậm nhất là ngày 25 của tháng tiếp theo.

Kết hợp hệ thống thuế đơn giản hóa với hệ thống quy định hoặc bằng sáng chế

Người nộp thuế có quyền tính thuế “đánh giá” đối với một số loại hoạt động và một loại thuế theo hệ thống thuế đơn giản hóa đối với các hoạt động khác. Cũng có thể một doanh nhân áp dụng “hệ thống thuế đơn giản hóa” cho một số loại hoạt động và hệ thống thuế bằng sáng chế cho những loại hoạt động khác.

Trong trường hợp này, cần lưu giữ sổ sách riêng về thu nhập, chi phí liên quan đến từng chế độ đặc biệt. Nếu điều này không thể thực hiện được thì chi phí phải được phân bổ theo tỷ lệ thu nhập từ các hoạt động chịu các hệ thống thuế khác nhau.

Mọi doanh nhân đều muốn loại bỏ các thủ tục giấy tờ, nhét vào các tập hồ sơ dày đặc ở góc xa với các báo cáo, tờ khai và các thuộc tính khác có liên quan đến kế toán thuế. Và nó có thể. USN, hay thường được gọi là "đơn giản hóa", giảm gánh nặng thuế đến mức tối đa và cho phép bạn tiết kiệm chi phí. Nhưng chế độ này cũng có những sắc thái mà không biết bạn có thể tốn rất nhiều tiền. Vì vậy, chúng tôi sẽ xem xét chi tiết việc đơn giản hóa việc thuế cho các doanh nhân cá nhân, đặc biệt chú ý đến thuế cho năm 2019.

Thuế đơn giản hóa cho các doanh nhân cá nhân là gì?

Chế độ hệ thống thuế đơn giản hóa đặc biệt nhằm mục đích phát triển các doanh nghiệp nhỏ. Thuế duy nhất được nộp một lần khi kỳ tính thuế (năm) kết thúc. Một tuyên bố được nộp cùng một lúc.

Chế độ có ba kỳ báo cáo:

1. Một phần tư;
2. Nưa năm;
3. Một phần ba của năm (9 tháng).

Không cần phải báo cáo về họ, chỉ cần doanh nhân tự tính trước là đủ. Nghĩa là, hệ thống thuế đơn giản hóa thực sự đơn giản hóa việc kế toán thuế, giúp các cá nhân doanh nghiệp không phải loay hoay với giấy tờ và giao tiếp với thanh tra thuế. Nhưng đây không phải là tất cả những lợi thế.

Thuế của doanh nhân cá nhân theo hệ thống thuế đơn giản có và không có nhân viên vào năm 2019 thay thế tới 3 loại thuế:

1. Đối với thu nhập cá nhân khuôn mặt;
2. Đối với tài sản, mặc dù có một số trường hợp ngoại lệ;
3. Đối với giá trị gia tăng, cũng có một số trường hợp ngoại lệ.

Mức thuế đơn giản hóa cũng đáng khích lệ. Nếu một doanh nhân quyết định đánh thuế thu nhập của mình - 6%, nhưng nếu chi phí được chọn làm cơ sở - 15%. Và từ số tiền nhỏ này, bạn vẫn có thể trừ đi số tiền phí bảo hiểm. Không phải tự nhiên mà hệ thống thuế đơn giản hóa lại có sức hấp dẫn đến vậy – một hệ thống thuế đơn giản hóa. Việc giải mã này là hợp lý 100%.

Chỉ có một vài thiếu sót của hệ thống:

• Hệ thống thuế đơn giản hóa linh hoạt nhưng vẫn còn mong manh. Rất dễ mất quyền được đánh thuế theo nó. Ví dụ: nếu thu nhập hàng năm bất ngờ vượt quá 150 triệu.
• Tất cả các giao dịch tiền tệ phải được thực hiện thông qua máy tính tiền.
• Không phải tất cả các khoản chi đều đủ điều kiện được giảm thuế; bạn cần phải tuân thủ một danh sách đặc biệt.
• Điều tương tự cũng áp dụng đối với các khoản thanh toán tài sản và xã hội; số tiền thuế không thể giảm bớt bằng chi phí của họ.

Thay đổi 2019

Năm 2019, pháp luật thuế đã có nhiều thay đổi liên quan đến hệ thống thuế được đơn giản hóa. Do đó, hãy cùng xem hệ thống thuế đơn giản hóa (STS) dành cho doanh nhân cá nhân vào năm 2019 là gì. Chính xác hơn, một doanh nhân khởi nghiệp sẽ phải đối mặt với những đổi mới gì:

• Giới hạn đã được tăng lên. Giờ đây, một doanh nhân cá nhân có thể trở nên giàu có mà không sợ mất quyền hưởng hệ thống thuế đơn giản hóa. Ví dụ, giới hạn thu nhập mới là 120 triệu rúp so với hàng trăm trước đó. Và khi chuyển sang chế độ thì có lãi trong 9 tháng. có thể lên tới 112 triệu.
• Mức lương tối thiểu vẫn giữ nguyên - 7,5 nghìn nhưng chỉ cho đến tháng 7, kể từ đầu tháng 7, con số này sẽ tăng lên 7,8 nghìn rúp, điều này cũng sẽ giúp việc kinh doanh trở nên dễ dàng hơn.
• Hình phạt tương đương với số tiền tối đa để nộp hồ sơ nợ không còn được áp dụng.
• Thay vì máy tính tiền thông thường bạn sẽ phải sử dụng tùy chọn trực tuyến. Thông qua họ, thông tin về doanh số bán hàng sẽ được chuyển trực tiếp đến cơ quan thuế, điều này sẽ tạo điều kiện thuận lợi cho việc hạch toán thuế.
• BCC mới cho các khoản đóng góp đã được giới thiệu và mã khấu trừ cho trẻ em cũng đã thay đổi.
• Các nhà lập pháp quyết định đơn giản hóa thêm một điểm - cá nhân người sáng lập không có nghĩa vụ phải nộp thuế; những người khác có thể làm việc này. Ví dụ, một người nào đó từ ban quản lý của công ty.

Chuyển sang đơn giản hóa

Cho dù thuế đơn giản hóa có hấp dẫn đến đâu thì loại người nộp thuế là doanh nhân cá nhân trong hệ thống thuế đơn giản hóa không phải ai cũng có thể tiếp cận được. Pháp luật đặt ra một số yêu cầu đối với cá nhân doanh nhân và nếu bạn không đáp ứng được những yêu cầu đó, bạn sẽ không thể rơi vào trường hợp này.

Ai có thể chuyển sang hệ thống thuế đơn giản hóa và ai không thể:

Các loại hoạt động dành cho hệ thống thuế đơn giản hóa

Các loại hoạt động thuộc hệ thống thuế đơn giản hóa năm 2019 dành cho doanh nhân cá nhân được liệt kê trong Mã số thuế của Nga. Trong số đó có những trường hợp ngoại lệ, vì vậy hãy xem xét những trường hợp bị cấm theo hệ thống thuế đơn giản hóa:

• Các ngân hàng và thậm chí cả các tổ chức tài chính vi mô;
• Quỹ hưu trí tư nhân;
• Các công ty bảo hiểm;
• Quỹ đầu tư;
• Cửa hàng cầm đồ;
• Thợ mỏ và người bán khoáng sản quý hiếm;
• Người tổ chức đánh bạc;
• Nhà sản xuất hàng tiêu thụ đặc biệt;
• Công chứng viên, luật sư tư nhân;
• Ngân sách, các tổ chức chính phủ;
• Người ký thoả thuận phân chia hàng hóa, sản phẩm;
• Và đăng ký bên ngoài nước Nga.

Trong các lĩnh vực hoạt động khác, một doanh nhân cá nhân có thể được đưa vào danh sách người nộp thuế theo chính sách thuế đơn giản hóa.

Khi nào chuyển sang hệ thống thuế đơn giản

Việc chuyển đổi sang hệ thống thuế đơn giản hóa chỉ có thể thực hiện được khi bắt đầu kỳ tính thuế mới., do đó, đơn đăng ký phải được nộp từ ngày 1 tháng 10 đến cuối tháng 12. Nhưng ngay cả ở đây cũng có một ngoại lệ - nếu một doanh nhân cá nhân mới thành lập thì được phép nộp đơn đăng ký hệ thống thuế đơn giản hóa cùng với các giấy tờ đăng ký hoạt động kinh doanh còn lại.

Các doanh nhân đã rời khỏi hệ thống đơn giản hóa, bất kể vì lý do gì, không thể quay lại sớm hơn 12 tháng sau khi rời đi.

2 loại hệ thống thuế đơn giản – 6 và 15 phần trăm

Khi chuyển sang hệ thống thuế đơn giản, một doanh nhân cá nhân sẽ phải lựa chọn chế độ mà doanh nghiệp của mình sẽ bị đánh thuế. Tổng số chế độ 2:

• Thu nhập– chỉ lợi nhuận của công ty bị đánh thuế ở mức 6%. Sau này có thể giảm xuống 1% theo quyết định của chính quyền khu vực. Nhưng chỉ dành cho một số lĩnh vực hoạt động nhất định. Do đó, lĩnh vực chăm sóc sức khỏe ở Voronezh bị đánh thuế ở mức 4%.
• Chi phí thu nhập– Khi tính thuế có tính đến chi phí của doanh nghiệp. Tỷ lệ – 15%. Chính quyền địa phương cũng có thể giảm xuống 5%. Do đó, hệ thống thuế đơn giản hóa 6% dành cho doanh nhân cá nhân (thu nhập-chi phí) vào năm 2019 đã có sẵn ở Kirov dành cho cư dân trong khu vực công viên. Và ở mức 10% cho các doanh nhân cá nhân được tuyển dụng nghiên cứu khoa họcở Moscow.

Đây là tính linh hoạt của chế độ; mọi người có thể lấy làm cơ sở để đánh thuế thông số có lợi cho mình.

Nếu chi phí đạt 60% và thu nhập chỉ còn 40% thì chế độ phù hợp nhất sẽ là thu nhập hệ thống thuế đơn giản hóa-chi phí.

Doanh nhân cá nhân cần nộp những loại thuế nào đối với hệ thống thuế đơn giản hóa 6% có và không có nhân viên trong năm 2019?

Danh sách các khoản phí phải trả trên cơ sở đơn giản hóa phụ thuộc vào sự sẵn có của nhân viên. Khi họ không có ở đó, doanh nhân chỉ trả tiền cho chính mình. Nếu có thì đối với họ cũng vậy. Thủ tục khấu trừ phí vào thuế cũng khác nhau.

Đóng góp cho doanh nhân cá nhân 6%: không có nhân viên

Một doanh nhân cá nhân phải nộp bao nhiêu thuế theo hệ thống thuế đơn giản hóa (đơn giản hóa) khi không có nhân viên vào năm 2019? Chỉ 2 - đóng góp cho chính bạn:

1. đã sửa. Vào quỹ hưu trí - 19356,48 rúp. và Quỹ bảo hiểm y tế bắt buộc – 3796,85 rúp. Các giá trị bắt buộc này không phải lúc nào cũng ổn định vì chúng phụ thuộc vào mức lương tối thiểu, thay đổi theo từng năm.
2. Với thu nhập vượt trội. Doanh nhân chỉ phải trả khoản phí này nếu thu nhập của doanh nhân cá nhân theo hệ thống thuế đơn giản hóa 6 phần trăm vượt quá 300 nghìn. Số tiền phí là 1% chênh lệch giữa 300 nghìn và thu nhập.

Nghĩa là, tổng thuế thu nhập đối với các doanh nhân cá nhân theo hệ thống thuế đơn giản hóa 6% vào năm 2019 không có nhân viên là 23.153,33 rúp cộng với 1% phần vượt quá, nếu có.

Các khoản khấu trừ thuế cho các doanh nhân cá nhân sử dụng hệ thống thuế đơn giản không có nhân viên vào năm 2019 có thể được thực hiện cho toàn bộ số tiền đóng góp. Nhưng cần lưu ý rằng chỉ những khoản thanh toán được thực hiện trong cùng thời gian nộp thuế. 1% số tiền vượt quá cũng có thể được khấu trừ từ khoản thanh toán.

Ví dụ: IP Sidorov đã đóng góp 100.000 trong quý cùng với 1% cho thu nhập vượt mức. Số tiền thuế lên tới 300.000. Hãy tính số tiền thanh toán:

300000 – 100000 = 200000

Dựa trên các tính toán, sự khác biệt giữa thuế ban đầu và thuế được tính có tính đến các khoản đóng góp là rõ ràng. Nhưng bạn nên nhớ: Bạn chỉ có thể khấu trừ những khoản phí đã được trả trong kỳ tính thuế. Vì vậy, tốt hơn là gửi chúng hàng quý.

Đóng góp cho doanh nhân cá nhân 6% với nhân viên

Nếu công ty tuyển dụng nhân viên thì doanh nhân phải đóng góp cho cả mình và cho họ. Phí cho chính bạn được thanh toán theo cách tương tự như trong phiên bản trước. Nhưng đối với nhân viên bạn sẽ phải trả những khoản phí hoàn toàn khác:

• Nếu họ làm việc hợp đồng lao động– 30% số tiền khấu trừ có lợi cho họ. Chúng bao gồm tiền lương, phần thưởng và tiền thưởng.
• Theo đạo luật dân sự - 2,9% của tất cả các khoản tiền được tích lũy vào đó.

Doanh nhân có quyền giảm thuế bằng số tiền đóng góp. Hơn nữa, cho cả bản thân bạn và cho nhân viên. Đúng, có một hạn chế - không quá 50% số tiền ban đầu.

Cá nhân kinh doanh phải nộp những loại thuế gì 15%

Thuế đối với doanh nhân cá nhân theo hệ thống thuế đơn giản hóa, thu nhập trừ chi phí năm 2019 bao gồm các khoản phí tương tự như đối tượng được xem xét trước đây. Nhưng nó quy định việc khấu trừ tất cả các khoản đóng góp từ thuế mà không bị hạn chế. Tức là lên tới 100%. Và các khoản phí không chỉ được lấy đi mà còn được đưa vào cột chi phí của công ty.

Có thêm một số sắc thái đối với hệ thống thuế đơn giản hóa 15% vào năm 2019 dành cho doanh nhân cá nhân:

• Nếu chi phí vượt quá thu nhập, thì khoản lỗ này có thể được tính vào năm mới bằng cách giảm thuế đánh vào nó. Đúng, số tiền khấu trừ tối đa như vậy phải nhỏ hơn 30%.
• Nếu một công ty hoạt động trong tình trạng nợ nần (chi phí vượt quá thu nhập), một phần thuế vẫn phải nộp. Số tiền chuyển tối thiểu là 1% lợi nhuận.
• Khoản thanh toán tối thiểu phải được tính toán liên tục. Nếu nó cao hơn công thức thông thường (Thu nhập - Ras.) x 15% thì đó là số tiền phải trả. Và sự khác biệt giữa khoản thanh toán tiêu chuẩn và tối thiểu cần được tính đến trong cột chi phí của doanh nghiệp trong kỳ tiếp theo.

Thu nhập USN trừ chi phí năm 2019: chi phí bao gồm những gì (danh sách dành cho cá nhân doanh nhân)

Thu nhập và chi phí là đối tượng đánh thuế liên quan đối với các loại hình kinh doanh tốn kém. Tuy nhiên, không phải dành cho tất cả mọi người, vì không phải tất cả các chi phí của một doanh nhân cá nhân đều có thể được khấu trừ khỏi nghĩa vụ một cách đơn giản. Ngoài ra, bạn cần phải liên tục theo dõi toàn bộ số tiền đã chi tiêu, việc này tốn cả thời gian và công sức.

Những chi phí nào có thể được xóa bỏ:

• để mua tài sản cố định;
• để sản xuất tài sản cố định;
• để lắp đặt tài sản cố định;
• mua độc quyền;
• để mua tài sản vô hình;
• cho việc mua bí quyết.

Các chi phí có thể được khấu trừ:

• có được bằng sáng chế;
• sửa chữa đồ vật và cơ sở vật chất – sở hữu và đi thuê;
• tiền thuê nhà và các chi phí liên quan khác;
• chi phí vật chất;
• lương;
• tất cả các loại chi phí bảo hiểm.

Danh sách đầy đủ các chi phí theo chế độ đơn giản hóa có thể được tìm thấy tại Bộ luật thuế tại Điều 2. 346,16.

Khi nào một doanh nhân cá nhân phải nộp thuế theo hệ thống thuế đơn giản hóa vào năm 2019?

Thời hạn nộp thuế đối với cá nhân kinh doanh áp dụng hệ thống thuế đơn giản không có người lao động trong năm 2019 được trình bày trong bảng:

Nếu cá nhân doanh nhân thuê nhân viên, một ngày nữa sẽ được thêm vào những ngày này - Ngày 15 hàng tháng. Các khoản đóng góp của nhân viên phải được thanh toán trước ngày này.

Hướng dẫn từng bước cho người mới bắt đầu: cách nộp thuế cho cá nhân kinh doanh sử dụng hệ thống thuế đơn giản (USN) năm 2019

Để thanh toán chính xác hệ thống thuế đơn giản hóa và tiết kiệm một khoản tiền đáng kể, không nhất thiết phải có kiến ​​​​thức toán học tuyệt vời. Chúng ta hãy xem xét từng bước cách các doanh nhân cá nhân nộp thuế bằng thủ tục đơn giản hóa vào năm 2019.

Tính thuế: cá nhân doanh nhân 6% với người lao động

IP "Konovalov" sản xuất đồ chơi mềm. Xưởng có 5 người, đối tượng được Konovalov lựa chọn là thu nhập. Tỷ lệ trong khu vực của anh ấy là tiêu chuẩn - sáu phần trăm.

Trong quý, lợi nhuận lên tới 90 nghìn. Và anh ấy đã đóng góp cho bản thân và đồng nghiệp số tiền 30 nghìn. Và trong sáu tháng làm việc - 550 nghìn. Anh ấy cũng đóng góp số tiền 30 nghìn + riêng 1%. đối với thu nhập vượt định mức bằng: (550 - 300) x 1% = 2,5 nghìn. thanh toán cần thiết hệ thống thuế đơn giản phải nộp cho 2 kỳ sau:

1. Phí cho kỳ đầu tiên: 90000 x 6% = 5400. Trừ phí: 5400 – 30000 = -24600 . Nhưng theo luật, mức khấu trừ đối với cá nhân doanh nhân có người lao động không được vượt quá 50% số thuế nên chúng tôi lấy một nửa số tiền tính ban đầu để nộp: 5400/2 = 2700 chà.
2. Phí nửa năm: 550000 x 6% = 33000. Trừ phí: 33000 – (30000 + 30000 + 5000) = -32000 . Số tiền này lại ít hơn một nửa, có nghĩa là số tiền sau sẽ được trả: 33000/2 = 16500 . Nếu số tiền đầu tiên lớn hơn một nửa số thuế chính hoặc bằng số tiền đó thì số tiền này sẽ phải trả chứ không phải một nửa.

Tính thuế: cá nhân kinh doanh 6% không có nhân viên

IP "Sugar Pretzel" đã mở ra một điểm nhỏ cho việc sản xuất các sản phẩm bánh kẹo. Anh quyết định làm việc một mình, không thuê người làm thuê, theo hệ thống thuế đơn giản hóa là 6%. Vốn thu nhập 3 tháng đầu năm lên tới 56.000, tính theo quỹ bảo hiểm– 23154. Phần trăm vượt mức = (560000 – 300000) x 1% = 2600 RUR.

Trả trước = 560000 x 6% = 33000. Và trừ đi các chi phí về nhu cầu bảo hiểm và 1% = 33000 – 23154 – 2600 = 7246 chà.

Cách tính thuế doanh nhân cá nhân 15%

Ví dụ số 1

IP "Dvoretsky" tập trung vào việc bán vật liệu xây dựng cho các cá nhân. Anh ấy tự mình thực hiện mọi hoạt động bán hàng. Chế độ – thu nhập-chi tiêu ở mức 15%. Trong năm, doanh nghiệp đã kiếm được lợi nhuận 950.000 rúp, số tiền đóng góp cho doanh nghiệp lên tới 30.000 cộng với 1% số tiền vượt quá, tương đương với (950000 – 300000) x1% = 5000. Trong cột chi phí doanh nghiệp số tiền là 5000.

350000 x 15% = 52500. Trừ chi phí của công ty: 52500 – 5000 = 47500 . Nhưng doanh nhân này biết rằng tất cả phí bảo hiểm đều có thể được tính vào chi phí nên ông cũng loại bỏ chúng: 47500 – 30000 – 5000 = 12500 .

Nhờ sự hiểu biết của mình, doanh nhân đã giảm được nghĩa vụ ít nhất 4 lần. Nếu anh ta thuê một vài người bán, thì anh ta cũng sẽ khấu trừ phí của họ khỏi hệ thống thuế đơn giản hóa.

Ví dụ số 2

Doanh nhân cá nhân "Charodey" tham gia hoàn thiện mặt bằng với tỷ lệ đơn giản hóa là 15%. Anh ta nhận được 200.000 rúp. tới nơi. Chi phí bao gồm chi phí và các khoản đóng góp lên tới 199.000.

Thuế = 200000 – 199000 = 1000 chà., nhưng tối thiểu = 200000 x 1% = 2000. Điều này có nghĩa là doanh nhân phải trả không phải 1 mà là 2 nghìn rúp.

Kế toán và báo cáo

Có nhiều lợi thế rõ ràng trong chế độ này, nhưng nó không giải phóng doanh nhân khỏi việc duy trì các tài liệu kế toán và nộp báo cáo. Mặc dù tờ khai được nộp một lần nhưng có những loại báo cáo khác phải được nộp trong khung thời gian đã thiết lập. Có những hình phạt cho sự chậm trễ, hầu hết phụ thuộc vào thuế. Và đây là rất nhiều tiền.

Bảng hiển thị tất cả các thời hạn khi bạn cần gửi báo cáo đến hệ thống thuế đơn giản hóa:

Ngoài việc báo cáo, doanh nhân không được miễn kế toán. Đúng, nó được đơn giản hóa đến mức giới hạn, cuốn sách duy nhất cần điền là KUDIR. Nó là cần thiết để tiến hành nó. Và tốt hơn hết là đừng lười biếng, vì cơ quan thanh tra thuế có thể yêu cầu bạn xuất trình vào cuối kỳ tính thuế.

Bây giờ bạn đã biết cách các doanh nhân cá nhân có thể nộp thuế bằng cách sử dụng hệ thống thuế đơn giản hóa (USNO) và lưu giữ hồ sơ thuế vào năm 2019. Từ mô tả, có thể thấy rõ rằng việc hạch toán các cá nhân doanh nhân với nhân viên không đơn giản như vậy và cần phải cẩn thận hơn khi thanh toán phí và nộp báo cáo. Nhưng doanh nhân không có nhân viên có thể thở thoải mái. Tất cả các công việc kế toán đều bao gồm một tờ khai được nộp cho Cơ quan Thuế Liên bang và KUDIR.

Việc sử dụng hệ thống thuế đơn giản hóa (STS) mang lại một số ưu đãi về thuế cho người nộp thuế. Đặc biệt, trên cơ sở khoản 2 và 3, tất cả cư dân “đơn giản hóa” đều được miễn nộp một số loại thuế liên bang, khu vực và địa phương. Thay vào đó, họ chỉ tính và chuyển một khoản thuế vào ngân sách. Hãy tìm ra nó những loại thuế nào bạn cần phải nộp và những loại thuế nào bạn không cần phải nộp theo hệ thống thuế đơn giản?.

Những loại thuế nào không được nộp theo hệ thống thuế đơn giản?

Các tổ chức thuộc hệ thống thuế đơn giản không phải nộp (khoản 2):

1. Thuế thu nhập. Quy tắc này không áp dụng cho:

1. Lợi nhuận của công ty nước ngoài bị kiểm soát (khoản 1.6);
2. cổ tức bị đánh thuế ở mức quy định tại khoản 3;
3. Lãi suất chứng khoán quy định tại khoản 4, cụ thể:
- về chứng khoán chính phủ của các quốc gia thành viên của Liên bang;
- chứng khoán chính phủ của các đơn vị cấu thành Liên bang Nga;
- chứng khoán thành phố;
- trái phiếu bảo đảm bằng thế chấp;
4. Thu nhập của thành viên sáng lập quỹ ủy thác quản lý khoản thế chấp nhận được trên cơ sở giấy chứng nhận tham gia thế chấp (khoản 2, khoản 4).

Chúng ta hãy xem xét kỹ hơn loại thu nhập thứ hai - cổ tức.

Vì vậy, nếu một “người đơn giản hóa” là người sáng lập một công ty Nga và nhận cổ tức từ công ty đó, thì cá nhân anh ta không phải nộp thuế thu nhập. Việc này do một tổ chức được thành lập thực hiện cho anh ta, trong trường hợp này được công nhận là đại lý thuế (khoản 3, khoản 1, khoản 3,). Người tham gia nhận được thu nhập của mình trên hệ thống thuế đơn giản hóa đã trừ thuế. Đồng thời, nó không gửi bất kỳ báo cáo nào cho Dịch vụ Thuế Liên bang. Tờ khai thuế thu nhập cũng phải được nộp bởi đại lý thuế (khoản 1). Anh ta phản ánh đầy đủ thông tin về thu nhập được trả vào tờ 03 của báo cáo.

Nếu nhận cổ tức từ công ty nước ngoài thì người thành lập công ty phải độc lập tính toán và nộp thuế vào ngân sách (khoản 1 và khoản 2, khoản 1). Ngoài ra, anh ta còn nộp tờ khai thuế thu nhập, trong đó anh ta phản ánh tất cả các thông tin cần thiết trong tiểu mục 1.3 của phần 1 và tờ 04.

2. Thuế tài sản tổ chức- liên quan đến tài sản, cơ sở thuếđược tính bằng chi phí trung bình hàng năm. Chỉ những đối tượng bất động sản đó mới phải chịu thuế, căn cứ tính thuế được xác định theo giá trị địa chính ().

3. Thuế GTGT- liên quan đến các giao dịch được công nhận là đối tượng đánh thuế theo Chương 21 của Bộ luật thuế Liên bang Nga và được thực hiện trong khuôn khổ các hoạt động chịu thuế theo hệ thống thuế đơn giản hóa. Nhưng nếu hàng hóa được "đơn giản hóa" nhập khẩu vào lãnh thổ Liên bang Nga hoặc hoạt động theo thỏa thuận hợp tác đơn giản (hoạt động chung), thỏa thuận hợp tác đầu tư, thỏa thuận nhượng quyền hoặc thỏa thuận quản lý ủy thác tài sản thì sẽ phải nộp thuế VAT ( ).

Ngoài ra, các công ty sử dụng hệ thống thuế đơn giản hóa không được miễn nghĩa vụ của đại lý thuế VAT ().

Doanh nhân cá nhân không nộp thuế theo hệ thống thuế đơn giản hóa (khoản 3):

1. Thuế thu nhập cá nhân(NDFL)- liên quan đến thu nhập từ các hoạt động “đơn giản hóa”. Tuy nhiên, một số thu nhập của doanh nhân không được miễn thuế. Đặc biệt, đó là:

bị đánh thuế ở mức 35% (khoản 2)

1. Tiền thắng cược và giải thưởng nhận được trong các cuộc thi, trò chơi và các sự kiện khác để quảng cáo hàng hóa, tác phẩm, dịch vụ. Thuế thu nhập cá nhân được tính trên số tiền vượt quá 4.000 rúp;
2. lãi tiền gửi tại các ngân hàng Nga. Thuế thu nhập cá nhân được đánh vào số tiền lãi vượt quá được tích lũy theo các điều khoản của thỏa thuận so với số tiền lãi được tính:
. đối với tiền gửi bằng đồng rúp - dựa trên lãi suất tái cấp vốn của Ngân hàng Trung ương Liên bang Nga, tăng 5 điểm phần trăm;
. đối với tiền gửi bằng ngoại tệ - dựa trên 9% mỗi năm;
3. số tiền tiết kiệm được từ lãi vay (tín dụng) tính theo lãi vượt trội được tính:
. đối với các nghĩa vụ bằng đồng rúp - dựa trên 2/3 tỷ lệ tái cấp vốn của Ngân hàng Trung ương Liên bang Nga;
. đối với các nghĩa vụ bằng ngoại tệ - dựa trên 9% mỗi năm;
4. Phí sử dụng Tiền bạc thành viên hợp tác xã tín dụng tiêu dùng (cổ đông);
5. lãi suất sử dụng của hợp tác xã tiêu dùng tín dụng nông nghiệp đối với các quỹ huy động được dưới hình thức cho vay từ các thành viên hợp tác xã tiêu dùng tín dụng nông nghiệp hoặc các thành viên liên kết của hợp tác xã tiêu dùng tín dụng nông nghiệp;

bị đánh thuế ở mức 13% (khoản 1, )

1. cổ tức từ việc tham gia cổ phần vào các tổ chức bên thứ ba (Nga và nước ngoài);
2. thu nhập từ các tổ chức nước ngoài (công ty và công dân, bao gồm cả các doanh nhân bên ngoài Liên bang Nga);

đánh thuế ở mức 9% (khoản 5)

1. lãi trái phiếu đảm bảo bằng thế chấp phát hành trước ngày 01/01/2007;
2. thu nhập của những người sáng lập công ty quản lý ủy thác bảo hiểm thế chấp nhận được trên cơ sở mua lại giấy chứng nhận tham gia thế chấp do người quản lý bảo hiểm thế chấp cấp trước ngày 01/01/2007.

Khi nhận được:

• tiền trúng thưởng và giải thưởng (khoản 5 khoản 1);
• thu nhập từ các nguồn bên ngoài Liên bang Nga, bao gồm cả cổ tức (khoản 3, khoản 1);
• thu nhập mà đại lý thuế vì lý do nào đó không khấu trừ thuế (khoản 4, khoản 1),

Một doanh nhân sử dụng hệ thống thuế đơn giản sẽ tính toán và nộp thuế thu nhập cá nhân một cách độc lập. Thời hạn thanh toán được quy định tại khoản 4 - cho đến ngày 15 tháng 7 của năm sau năm báo cáo (lịch) mà thu nhập được nhận.

Ngoài ra, cá nhân kinh doanh phải kê khai thu nhập chịu thuế. Để thực hiện việc này, trước ngày 30 tháng 4 của năm sau khi hết thời hạn tính thuế, anh ta phải nộp tờ khai 3-NDFL cho Cơ quan Thuế Liên bang (khoản 1). Mẫu báo cáo đã được phê duyệt theo Lệnh của Cơ quan Thuế Liên bang Nga ngày 24 tháng 12 năm 2014 số ММВ-7-11/671@.

2. Thuế tài sản đối với cá nhân- liên quan đến tài sản được sử dụng cho các hoạt động được áp dụng hệ thống thuế đơn giản hóa. Ngoại lệ là bất động sản, cơ sở tính thuế được xác định là giá trị địa chính (). Danh sách của họ được hình thành theo khu vực theo.

3. Thuế GTGT- liên quan đến các giao dịch được công nhận là đối tượng đánh thuế theo Chương 21 của Bộ luật thuế Liên bang Nga và được thực hiện trong khuôn khổ các hoạt động chịu thuế theo hệ thống thuế đơn giản hóa. Tuy nhiên, các hoạt động sau đây không được miễn thuế:

• về nhập khẩu hàng hóa;
• được thực hiện trong khuôn khổ thỏa thuận hợp tác đơn giản (hoạt động chung), thỏa thuận hợp tác đầu tư, thỏa thuận nhượng quyền hoặc thỏa thuận quản lý ủy thác tài sản.

Ngoài ra, trong một số trường hợp thành lập, doanh nhân được công nhận là đại lý thuế GTGT ().

Đây là lúc lợi ích về thuế của việc thanh toán thuế “đơn giản hóa” kết thúc.

Những loại thuế nào được nộp theo hệ thống thuế đơn giản?

Tất cả các loại thuế khác do các tổ chức và doanh nhân nộp bằng cách sử dụng hệ thống thuế đơn giản hóa theo thủ tục chung được thiết lập (đoạn 3, đoạn 2 và đoạn 3, đoạn 3). Điều này áp dụng đối với giao thông, đất đai, nước và các loại thuế, phí và đóng góp khác (xem bảng 1).

Bảng 1 - Các loại thuế người nộp thuế phải nộp theo hệ thống thuế đơn giản

Ngoài ra, các tổ chức, cá nhân kinh doanh sử dụng hệ thống thuế đơn giản cũng không được miễn chức năng của đại lý thuế.

Trách nhiệm của đại lý thuế trong hệ thống thuế đơn giản

Đại lý thuế là người có nghĩa vụ tính, khấu trừ thuế của người nộp thuế và nộp vào ngân sách (khoản 1).

Theo quy định của pháp luật về thuế, “người giản dị” phải thực hiện nghĩa vụ của đại lý thuế (khoản 5).

1. Đối với thuế thu nhập:

Khi một tổ chức trả cổ tức cho các công ty khác bằng cách sử dụng hệ thống thuế đơn giản hóa (khoản 3)

Người sáng lập công ty sử dụng hệ thống thuế đơn giản có thể là cá nhân và pháp nhân. Hơn nữa, sau này có thể áp dụng các hệ thống thuế khác nhau.

Nếu người nhận cổ tức là tổ chức trên OSNO, sau đó cô ấy nhận được thu nhập của mình trừ đi thuế thu nhập. Khoản thuế này được tính (theo tỷ lệ nêu tại đoạn 3) và được khấu trừ bởi cơ quan thuế - một công ty được thành lập trên cơ sở “đơn giản hóa”. Cô phải chuyển khoản chậm nhất là ngày tiếp theo ngày trả cổ tức (khoản 4).

Nếu người nhận cổ tức là tổ chức sử dụng hệ thống thuế đơn giản thì công ty - nguồn trả thu nhập phải thực hiện nghĩa vụ của đại lý thuế về thuế thu nhập theo chế độ chung. Kết luận này xác nhận những gì đã được nói.

Nếu người nhận cổ tức là một tổ chức trên UTII, thì công ty đại lý thuế theo hệ thống thuế đơn giản sẽ trả thu nhập “quy định” từ việc tham gia cổ phần cũng trừ đi thuế thu nhập. Thực tế là người sáng lập UTII chỉ được miễn nộp thuế thu nhập liên quan đến một số loại hoạt động kinh doanh ( và ). Việc miễn trừ này không áp dụng đối với thu nhập từ cổ tức (). Do đó, nghĩa vụ khấu trừ và nộp thuế đối với thu nhập đó vẫn thuộc về đại lý thuế.

Đừng quên rằng người trả cổ tức sử dụng hệ thống thuế đơn giản hóa phải báo cáo với Cơ quan Thuế Liên bang về thu nhập trả cho các tổ chức khác và các khoản thuế khấu trừ từ họ.

Để thực hiện việc này, anh ta điền vào tờ khai thuế thu nhập (mẫu được phê duyệt theo Lệnh của Cơ quan Thuế Liên bang Nga ngày 26 tháng 11 năm 2014 số ММВ-7-3/600@) với thành phần sau:

• trang tiêu đề;
• tiểu mục 1.3 mục 1;
• tờ 03.

Báo cáo được trình bày dựa trên kết quả của các kỳ báo cáo (thuế) có trả cổ tức. 2 trang 1. Nếu không có khoản thanh toán nào được thực hiện thì bạn không cần phải giao bất cứ thứ gì.

Tờ khai nộp cho cơ quan thuế (khoản 3 và khoản 4):

• trước ngày 28 của tháng tiếp theo kỳ báo cáo (quý) hoặc;
• đến ngày 28 tháng 3 của năm sau kỳ tính thuế đã hết hạn (năm).

Thay đổi quan trọng!Đối với năm 2016, cơ quan thuế báo cáo theo (Lệnh của Cơ quan Thuế Liên bang Nga ngày 19 tháng 10 năm 2016 số ММВ-7-3/572@).

Nếu trong số những người nhận cổ tức có các công ty nước ngoài - không phải là cư dân của Liên bang Nga, thì số tiền thu nhập được trả cho họ, cũng như các khoản thuế bị khấu trừ, phải được phản ánh trong cách tính thuế đặc biệt (mẫu được phê duyệt bởi Lệnh của Cục Thuế Liên bang Nga ngày 2 tháng 3 năm 2016 số ММВ-7-3/115@ ). Thủ tục nộp nó cũng giống như đối với tờ khai thuế thu nhập ().

Ghi chú! Công ty có nguồn thu nhập trên tài khoản đơn giản cũng phải thể hiện số cổ tức được chia cho người sáng lập nước ngoài trong tờ khai thuế thu nhập (tờ 03). Nhưng khoản thuế phải trả của họ không cần phải được nêu trong báo cáo.

Khi một tổ chức trả thu nhập cho công ty nước ngoài bằng cách sử dụng hệ thống thuế đơn giản

Ngoài cổ tức, các công ty nước ngoài có thể nhận thu nhập khác từ các nguồn ở Liên bang Nga không liên quan đến hoạt động của văn phòng đại diện thường trực của họ tại quốc gia này (). Tất cả chúng đều được liệt kê trong .

Một tổ chức đơn giản hóa đã trả thu nhập cho “người nước ngoài” được công nhận là đại lý thuế thu nhập của tổ chức đó. Kết luận này suy ra từ và . Vì vậy, cô phải tính toán, khấu trừ và nộp số tiền thuế phù hợp, đồng thời báo cáo với Cơ quan Thuế Liên bang. Vì những mục đích này, việc tính thuế được sử dụng theo mẫu được phê duyệt theo Lệnh của Cơ quan Thuế Liên bang Nga ngày 2 tháng 3 năm 2016 số ММВ-7-3/115@). Nó được trình bày riêng vào cuối mỗi kỳ báo cáo (thuế) mà thu nhập được trả. Và tổng lũy ​​kế từ đầu năm không được tổng hợp. Thời hạn nộp hồ sơ được quy định tại khoản 3 và 4.

Ghi chú! Bộ luật Thuế không giao nhiệm vụ của đại lý thuế đối với thuế thu nhập liên quan đến thu nhập mà một công ty nước ngoài nhận được từ các nguồn ở Liên bang Nga cho các cá nhân, bao gồm cả doanh nhân cá nhân (thư từ Bộ Tài chính Nga:,).

2. Theo thuế GTGT nếu một tổ chức hoặc cá nhân kinh doanh sử dụng hệ thống thuế đơn giản:

1. mua hàng hóa (công việc, dịch vụ) từ người nước ngoài chưa đăng ký với cơ quan thuế Nga (khoản 1 và khoản 2);
2. cho thuê tài sản của tiểu bang hoặc thành phố từ các cơ quan nhà nước và cơ quan hành chính, chính quyền địa phương (đoạn 1, đoạn 3);
3. mua (nhận) tài sản của tiểu bang hoặc thành phố không được giao cho các doanh nghiệp và tổ chức (đoạn 2, đoạn 3) của tiểu bang (đoạn 2);
4. bán (mục 4):
- tài sản bị tịch thu;
- tài sản được bán theo quyết định của tòa án;
- vật có giá trị vô chủ;
- Châu báu;
- mua đồ có giá trị;
- các giá trị được chuyển giao quyền thừa kế cho nhà nước;
5. với tư cách là người trung gian tham gia thanh toán, bán hàng hóa (công việc, dịch vụ) trên lãnh thổ Liên bang Nga cho người nước ngoài chưa đăng ký với cơ quan thuế Nga (khoản 5);
6. là chủ sở hữu tàu, trong vòng 45 ngày dương lịch kể từ ngày chuyển quyền sở hữu tàu cho mình với tư cách là khách hàng, đã không đăng ký tàu (tàu) trong Sổ đăng ký tàu quốc tế của Nga (khoản 6) .

• như sau: trang tiêu đề, mục 1, mục 2 và mục 9 (phần 7 chỉ điền trong một số trường hợp nhất định);
• V. ở dạng điện tử, nhưng cũng có thể trên giấy tờ, nếu người vi phạm thuế GTGT không tham gia vào các hoạt động trung gian ();
• trước ngày thứ 25 của tháng sau kỳ tính thuế đã hết hạn - quý mà giao dịch được thực hiện.

Tiền thuế được nộp thành nhiều đợt bằng nhau trong vòng 3 tháng kể từ ngày kết thúc kỳ tính thuế: 1/3 số tiền tính trước ngày 25 hàng tháng (khoản 1).

3. Theo thuế thu nhập cá nhân khi một tổ chức hoặc cá nhân doanh nhân trả thu nhập (ví dụ: tiền lương, cổ tức, v.v.) cho một cá nhân (), ngoại trừ:

• thu nhập đối với cá nhân kinh doanh (khoản 1, khoản 1 và khoản 2);
• thu nhập của công chứng viên tư nhân, luật sư đã thành lập văn phòng luật sư và những người khác hành nghề tư nhân (khoản 2, khoản 1 và khoản 2);
• một số thu nhập cho một cá nhân không liên quan đến hoạt động kinh doanh, ví dụ: thu nhập từ việc bán tài sản thuộc quyền sở hữu, trúng xổ số, v.v. (khoản 1 và khoản 2).

Người “đơn giản” phải nộp cho cơ quan thuế thông tin về thu nhập của cá nhân và số thuế thu nhập cá nhân được đại lý thuế tính và khấu trừ đối với khoản thu nhập này (khoản 2):

1. giấy chứng nhận 2-NDFL (mẫu được phê duyệt theo Lệnh của Cơ quan Thuế Liên bang Liên bang Nga ngày 30 tháng 10 năm 2015 số ММВ-7-11/485@);
2. tính toán theo mẫu 6-NDFL (mẫu được phê duyệt theo Lệnh của Cục Thuế Liên bang Nga ngày 14 tháng 10 năm 2015 số ММВ-7-11/450@).

Ban 2 - Thủ tục nộp báo cáo thuế thu nhập cá nhân của đại lý thuế vào hệ thống thuế đơn giản khi chi trả thu nhập cho cá nhân

Ghi chú! Khi trả cổ tức cho cá nhân, chỉ LLC mới chuẩn bị chứng chỉ 2-NDFL.

Công ty cổ phần đưa thông tin đó vào Phụ lục số 2 trong tờ khai thuế thu nhập của năm trả cổ tức (khoản 3, khoản 2 và khoản 4). Nhưng LLC Phụ lục số 2 thì không cần điền ().

Và họ đề cập đến hệ thống thuế dành cho các doanh nhân cá nhân. Nhưng tốt hơn hết bạn nên xem xét vấn đề báo cáo một cách chi tiết. Nghiên cứu các sắc thái đặc biệt quan trọng đối với những doanh nhân mới bắt đầu, những người mà điều quan trọng là phải hiểu mọi thứ càng sớm càng tốt. Hôm nay, chuyên gia kế toán và thuế, giám đốc tài chính và chủ sở hữu công ty gia công MIRGOS của chúng tôi, Irina Shnepsts, sẽ cho bạn biết chi tiết về hệ thống đơn giản hóa thuế: nó phù hợp với ai, bao gồm những loại thuế nào và không bao gồm những loại thuế nào.

Kính gửi người nộp thuế!
Cơ quan thuế kêu gọi bạn giặt chiếc áo cuối cùng của mình kỹ lưỡng hơn.

Các doanh nhân cá nhân thường không điều hành các doanh nghiệp lớn. Các kế toán viên thậm chí còn trìu mến gọi các doanh nhân cá nhân là “những em bé”. Chính phủ của chúng tôi đã suy nghĩ, cân nhắc và quyết định rằng thuế và báo cáo đối với các doanh nghiệp lớn dành cho “trẻ em” phải đơn giản hơn so với các doanh nghiệp lớn “người lớn”. Và trong Bộ luật thuế có viết rằng doanh nghiệp nhỏ có thể áp dụng chế độ thuế đặc biệt. Theo quan điểm của tôi, có một số chế độ như vậy, theo quan điểm của tôi, chế độ có lợi nhất cho các doanh nhân cá nhân là Hệ thống thuế đơn giản hóa (viết tắt là hệ thống thuế đơn giản hóa hoặc theo cách nói thông thường là “đơn giản hóa”) và hệ thống thuế bằng sáng chế (PSN).

Hôm nay chúng ta sẽ nói về hệ thống thuế đơn giản hóa hoặc hệ thống thuế đơn giản hóa: tại sao nó tốt và tại sao nó kém hơn các chế độ thuế khác.

Hệ thống thuế đơn giản hóa là gì? Bản chất của hệ thống thuế đơn giản hóa rất đơn giản: nộp thuế ít hơn so với hệ thống thuế chính, việc báo cáo số tiền bạn kiếm được sẽ dễ dàng hơn.

Có thể bạn đã từng nghe đến cụm từ “gánh nặng thuế”? Nó cho biết bạn phải trả bao nhiêu thuế liên quan đến doanh thu (doanh thu) của bạn. Vì vậy, việc sử dụng hệ thống thuế đơn giản hóa sẽ làm giảm bớt gánh nặng thuế của bạn.

Đặc điểm tóm tắt của hệ thống thuế đơn giản hóa sẽ như thế này:

• chế độ thuế đơn giản cho doanh nhân khởi nghiệp;
• được thiết kế cho các doanh nghiệp nhỏ;
• báo cáo mỗi năm một lần;
• thuế suất 6 hoặc 15% (thay vì thuế VAT 18% và thuế thu nhập 20% như các doanh nhân cá nhân nộp trong hệ thống thuế chính);
• không cần phải dẫn đầu Kế toán;
• Bạn cần điền vào một cuốn sổ thu nhập và chi phí đơn giản.

Hệ thống thuế đơn giản phù hợp với ai?

Hệ thống thuế đơn giản phù hợp với doanh nhân cá nhân hầu hết mọi loại nghề nghiệp, ngoại trừ những người đã trở thành người tham gia chuyên nghiệp trên thị trường chứng khoán (môi giới, đại lý, v.v.).

Trước khi đưa ra lựa chọn ủng hộ hệ thống thuế đơn giản hóa, hãy tự làm quen với các loại hoạt động có thể áp dụng UTII (ngoại trừ các doanh nhân cá nhân ở Moscow, đã không có UTII ở Moscow trong vài năm) hoặc bằng sáng chế. Nếu bạn không thấy mình ở đó, hãy chuyển sang hệ thống thuế đơn giản hóa. Bạn có thể đọc riêng về UTII và bằng sáng chế ở một trong các bài viết sau.

Tôi đặc biệt muốn lưu ý rằng các doanh nhân cá nhân sở hữu cửa hàng trực tuyến không thể sử dụng UTII hoặc bằng sáng chế, vì vậy bạn có con đường trực tiếp đến hệ thống thuế đơn giản hóa.

Ưu và nhược điểm của hệ thống thuế đơn giản hóa

Sử dụng hệ thống thuế đơn giản hóa, chúng tôi vui mừng vì:

1. Hệ thống thuế đơn giản hóa mang tính tự nguyện. Bạn có thể chuyển sang nó ngay lập tức khi đăng ký với tư cách là một doanh nhân cá nhân. Nếu bạn không có thời gian thì bạn có 30 ngày để làm việc đó. Hoặc được phép chuyển từ đầu năm dương lịch tiếp theo bằng cách báo cáo cơ quan thuế chậm nhất vào ngày 31 tháng 12 của năm hiện tại. Lựa chọn cuối cùng phù hợp với những người có thu nhập trong 9 tháng của năm hiện tại không vượt quá 45 triệu rúp.

Các doanh nhân cá nhân đã không còn là người nộp thuế đối với loại thuế duy nhất đối với thu nhập ước tính (UTII) có thể chuyển sang hệ thống thuế đơn giản hóa kể từ đầu tháng mà họ ngừng áp dụng UTII.

Tất cả các giới hạn thu nhập mà chúng ta nói đến trong các chế độ đặc biệt đều được nhà nước quy định (nhân với hệ số đặc biệt) hàng năm. Ví dụ: 45 triệu vào năm 2015 đã biến thành 51,6 triệu rúp. Đối với năm 2016, số tiền này sẽ bằng 59,8 triệu.

2. Bạn có cơ hội lựa chọn những gì bạn sẽ phải trả một loại thuế duy nhất: chỉ trên thu nhập của bạn (6%) hoặc trên chênh lệch giữa thu nhập và chi phí (15%). Thuế đơn là tên của loại thuế được nộp theo hệ thống thuế đơn giản hóa và thay thế các loại thuế khác mà chúng ta sẽ nói đến sau.

3. Bạn tiết kiệm được thuế so với hệ thống thuế chính.

4. Bạn gửi báo cáo mỗi năm một lần.

5. Bạn không được lưu giữ hồ sơ kế toán.

Điều khiến chúng tôi khó chịu khi sử dụng hệ thống thuế đơn giản hóa là:

1. Nếu bạn quên gửi thông báo về áp dụng hệ thống thuế đơn giản, than ôi, bạn sẽ không thể sử dụng nó trong cả năm.

2. Rất dễ “bay đi” với hệ thống thuế đơn giản, tức là mất quyền sử dụng nếu không phù hợp với một số khuôn khổ nhất định:

• tuyển dụng hơn 100 nhân viên;
• Nếu bạn nhận được thu nhập hàng năm trên 60 triệu rúp (68,8 triệu vào năm 2015 và 79,7 triệu vào năm 2016) - hãy nhớ về việc lập chỉ mục!

Nhưng đừng lo lắng về việc mất quyền hưởng hệ thống thuế đơn giản hóa. Để kiếm được 60 triệu rúp mỗi năm, bạn cần nhận được thu nhập 5 triệu rúp mỗi tháng. Nếu bạn đạt đến mức trần này trước cuối năm thì đó là thành công! Đồng thời, đây là cơ hội tuyệt vời để chuyển một phần hoạt động kinh doanh sang LLC.

3. Cơ quan Thanh tra Thuế đã giới hạn danh mục chi phí được tính để giảm thuế (tại Điều 346.16 Bộ luật Thuế).

4. Không phải tất cả khách hàng đều sẵn sàng làm việc với “những người đơn giản hóa” (những doanh nhân cá nhân sử dụng hệ thống thuế đơn giản hóa). Bản thân nhiều tổ chức làm việc với thuế giá trị gia tăng (VAT), vì vậy điều quan trọng là họ phải nhận được chứng từ VAT từ bạn. Và để đơn giản hóa, bạn sẽ không phải trả VAT và không được ghi rõ trong chứng từ. Nói chung, một doanh nhân cá nhân có thể phát hành các chứng từ có VAT, trên cơ sở “đơn giản hóa”, nhưng sau đó anh ta sẽ phải trả khoản VAT này từ tiền cá nhân của mình.

5. Nếu bạn mất quyền áp dụng hệ thống thuế đơn giản, bạn sẽ tự động chuyển sang chế độ thuế chính. Điều này có nghĩa là bạn sẽ cần khôi phục hồ sơ kế toán của mình trong cả năm và nộp các tờ khai thường được nộp ở chế độ chính (thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập) và nộp phạt đối với các khoản thuế này.

Những loại thuế và khoản đóng góp nào mà một doanh nhân cá nhân phải trả trên cơ sở “đơn giản hóa”?

Hãy nhớ rằng một doanh nhân cá nhân ở bất kỳ chế độ nào đều phải đóng góp bảo hiểm cố định cho Quỹ hưu trí, và hệ thống thuế đơn giản hóa cũng không ngoại lệ;

Bây giờ về thuế:

Chúng tôi trả một khoản thuế duy nhất là 6 hoặc 15 phần trăm, tùy thuộc vào loại hệ thống thuế đơn giản hóa.

Chúng tôi trả phí giao dịch (nếu bạn đang giao dịch).

Thuế tài sản đối với cá nhân đối với bất động sản, nếu quyền sở hữu bất động sản đó được đăng ký dưới tên của một doanh nhân cá nhân. Chúng ta không nói về tài sản, chẳng hạn như một căn hộ thuộc sở hữu cá nhân của bạn (công dân Ivanov, nhưng không phải doanh nhân cá nhân Ivanov). Ngay cả với tư cách là một doanh nhân cá nhân sử dụng hệ thống thuế đơn giản, bạn vẫn tiếp tục nộp thuế theo cách bạn đã nộp trước đây.

Thuế vận tải (từ ô tô và các phương tiện khác mà cá nhân kinh doanh sử dụng trong hoạt động kinh doanh).

Thuế đất (đối với thửa đất thuộc sở hữu của cá nhân kinh doanh và được sử dụng vào hoạt động kinh doanh).

Thuế giá trị gia tăng:

• tại hải quan khi nhập hàng từ nước khác vào Nga (tức là khi nhập khẩu);
• trong trường hợp một doanh nhân cá nhân trở thành đại lý thuế (khi mua hàng hóa, công trình, dịch vụ từ các tổ chức nước ngoài ở Nga, khi cho thuê tài sản của nhà nước hoặc thành phố và trong một số trường hợp khác).

Thông tin thêm về thuế tài sản dành cho cá nhân kinh doanh trên hệ thống thuế đơn giản

Bạn có nghe nói rằng “những người giản dị” trước đây không hề đóng thuế tài sản không? Kể từ năm 2015, thứ tự đã thay đổi.

Nếu bạn là một doanh nhân cá nhân và bạn có quyền sở hữu bất động sản, bạn phải làm những việc sau:

Tìm danh sách bất động sản theo khu vực để xác định giá trị địa chính cho khu vực của bạn (ở Moscow, đây là Nghị định của Chính phủ Moscow ngày 28 tháng 11 năm 2014 N 700-PP).

Tìm bất động sản của bạn ở đó (thuộc về bạn với tư cách là một doanh nhân cá nhân).

Nộp thuế tài sản cho cá nhân theo thông báo của cơ quan thuế gửi cho bạn.

Nếu không tìm thấy thì bạn không cần phải trả tiền.

Để không bị nhầm lẫn về tài sản nào bạn phải nộp thuế và tài sản nào không, hãy nhấn mạnh.

Tiết kiệm đáng kể số tiền nộp ngân sách, sự lựa chọn độc lậpđối tượng thuế, kế toán thuế đơn giản, sử dụng thuế suất giảm trong khu vực và nhiều lợi thế khác - tất cả những điều này làm cho việc đơn giản hóa trở thành một trong những chế độ thuế đặc biệt thuận tiện nhất cho các doanh nghiệp vừa và nhỏ. Chúng tôi sẽ xem xét những công ty nào có thể hoạt động bằng cách sử dụng hệ thống thuế đơn giản hóa, hệ thống này dành cho ai và những báo cáo nào LLC phải gửi bằng hệ thống đơn giản hóa.

Ai có thể hưởng lợi từ việc đơn giản hóa?

Khi quyết định chuyển sang chế độ đơn giản hóa, hãy đảm bảo rằng bạn đáp ứng tất cả các yêu cầu cần thiết cho việc này. Theo Điều 346.12 của Bộ luật Thuế Liên bang Nga, bạn không thể trở thành người đơn giản hóa nếu:

• số lượng nhân viên trung bình của bạn mỗi năm vượt quá 100 người,
• giá trị còn lại của tài sản cố định (tài sản khấu hao) vượt quá 100.000.000 rúp (năm 2017 số tiền này tăng lên 150.000.000 rúp),
• hơn 25% vốn ủy quyền công ty thuộc về các pháp nhân khác,
• tổ chức có chi nhánh,
• trả thuế nông nghiệp thống nhất(ESKhN),
• tổ chức tham gia vào một thỏa thuận chia sẻ sản xuất,
• công ty là ngân hàng, hiệu cầm đồ, công ty bảo hiểm, quỹ hưu trí ngoài nhà nước, tổ chức ngân sách hoặc chính phủ, tổ chức nước ngoài, nhà sản xuất hàng hóa tiêu thụ đặc biệt, công ty khai thác khoáng sản, cơ quan tuyển dụng tư nhân, người tổ chức cờ bạc, người tham gia chuyên nghiệp trên thị trường chứng khoán hoặc tổ chức tài chính vi mô. Vì vậy, chẳng hạn, chi phí của ngân hàng đối với hệ thống thuế đơn giản hóa là không thể, bởi vì ngân hàng đơn giản là không thể áp dụng hệ thống thuế đơn giản hóa.

Chúng ta hãy xem xét riêng các giới hạn thu nhập cho phép sử dụng hệ thống thuế đơn giản hóa đối với LLC. Năm 2016, thu nhập của những người đơn giản hóa trong 9 tháng bị giới hạn ở mức 59.805.000 rúp. Kết quả này có được bằng cách nhân giới hạn 45.000.000 rúp (khoản 2 Điều 346.12 Bộ luật thuế Liên bang Nga) với hệ số giảm phát, năm 2016 bằng 1,329:

45 000 000 * 1,329 = 59 805 000

Nếu doanh thu của bạn từ tháng 1 đến tháng 9 năm 2016 không vượt quá mức 59.805.000 rúp thì từ ngày 1 tháng 1 năm 2017, bạn có quyền.

Quan trọng: vào năm 2017, các sửa đổi của Bộ luật thuế sẽ có hiệu lực, nhờ đó giới hạn thu nhập chuyển tiếp sẽ tăng lên 90.000.000 rúp. Có thể tính đến việc chuyển đổi sang hệ thống thuế đơn giản hóa từ ngày 1 tháng 1 năm 2018.

Việc chuyển đổi sang hệ thống thuế đơn giản hóa đối với tất cả người nộp thuế là tự nguyện và bao gồm thủ tục thông báo. Chỉ cần nộp cho Cơ quan Thuế Liên bang tại địa điểm của bạn thông báo chuyển đổi theo mẫu số 26.2.-1 là đủ. Bằng cách thông báo cho cơ quan thuế trước ngày 31 tháng 12 của năm hiện tại, bạn có thể làm việc đơn giản hóa sớm nhất là vào ngày 1 tháng 1 năm sau. Các tổ chức mới vừa đăng ký và lựa chọn hệ thống thuế đơn giản hóa cho công việc của mình có thời hạn không quá 30 ngày kể từ ngày đăng ký với Cơ quan Thuế Liên bang để thông báo. Đã bỏ lỡ thời hạn thông báo đã ấn định, LLC sẽ không thể chuyển sang hệ thống thuế đơn giản hóa.

Xin lưu ý: ngày cuối cùng phải thông báo cho Cơ quan Thuế Liên bang về việc chuyển sang chế độ đơn giản hóa từ ngày 1 tháng 1 năm 2017 là ngày 9 tháng 1 năm 2017. Việc chuyển ngày này là do ngày 31/12/2016 rơi vào ngày nghỉ và các ngày nghỉ Tết tiếp theo.

Những người đang làm việc trên hệ thống thuế đơn giản hóa nên cố gắng không vượt quá mức thu nhập tối đa từ việc đánh thuế đơn giản hóa trong năm nay là 79.740.000 rúp. Con số này có được bằng cách nhân giới hạn đã thiết lập là 60.000.000 rúp với hệ số giảm phát là 1,329:

60 000 000 * 1,329 = 79 740 000

Các LLC sử dụng hệ thống thuế đơn giản hóa có thu nhập trong năm 2016 vượt quá số tiền này sẽ mất quyền được đơn giản hóa kể từ ngày đầu tiên của quý xảy ra điều này và sẽ phải áp dụng hệ thống thuế đơn giản hóa. Giới hạn quy định áp dụng cho tất cả các đơn vị đơn giản hóa và việc họ chọn đối tượng thuế nào không quan trọng: “thu nhập” hay “thu nhập trừ chi phí”.

Quan trọng: từ ngày 1 tháng 1 năm 2017, giới hạn “đơn giản hóa” cũng sẽ tăng lên 120.000.000 rúp. Doanh thu nhận được trong năm 2017 không được vượt quá số tiền này để tiếp tục áp dụng hệ thống thuế đơn giản hóa cho Công ty TNHH trong năm 2018.

LLC báo cáo về hệ thống thuế đơn giản - 2016

Báo cáo đơn giản hóa có thể được chia thành báo cáo bắt buộc đối với mọi người và các báo cáo khác mà không phải tổ chức nào cũng phải nộp.

Tất cả các LLC đơn giản hóa phải gửi các báo cáo sau:

• thuế - tờ khai thuế "đơn giản hóa",
• kế toán - bảng cân đối kế toán và báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh,
• báo cáo cho nhân viên - giấy chứng nhận và báo cáo về thuế thu nhập cá nhân,
• báo cáo cho Quỹ hưu trí và Quỹ bảo hiểm xã hội.

Hãy xem xét loại báo cáo mà LLC cần nộp theo hệ thống thuế đơn giản hóa vào năm 2016 cho Cơ quan Thuế Liên bang và Rosstat: Tờ khai “Đơn giản hóa” cho thuế duy nhất(được phê duyệt theo lệnh của Cơ quan Thuế Liên bang Liên bang Nga ngày 26 tháng 2 năm 2016 số ММВ-7-3/99) các tổ chức nộp đến ngày 31 tháng 3 sau năm báo cáo. Một tuyên bố được điền dựa trên dữ liệu KUDiR.

Bạn cần báo cáo cho Dịch vụ Thuế Liên bang và cơ quan thống kê. Các doanh nghiệp nhỏ, bao gồm các đơn vị đơn giản hóa, có thể không cung cấp ứng dụng nếu đánh giá khách quan điều kiện tài chính tổ chức có thể thực hiện được nếu không có họ (lệnh của Bộ Tài chính Liên bang Nga ngày 2 tháng 7 năm 2010 số 66n).

Giấy chứng nhận theo mẫu 2-NDFL được điền cho mỗi cá nhân nhận được thu nhập từ LLC trong năm báo cáo. Giấy chứng nhận được nộp cho Dịch vụ Thuế Liên bang mỗi năm một lần, trước ngày 1 tháng 4.

Tính toán theo mẫu 6-NDFL mới được sử dụng gần đây, kể từ quý 1 năm 2016. Được giao bởi đại lý thuế thực hiện tính và khấu trừ thuế thu nhập cá nhân đối với cá nhân trong nước. kỳ báo cáo. Thời hạn nộp hồ sơ: tính hàng quý - trước cuối tháng sau kỳ báo cáo, hàng năm - đến ngày 1 tháng 4.

Trước ngày 20 tháng 1, bạn cần báo cáo thông tin cho Cơ quan Thuế Liên bang về số lượng nhân viên trung bình của bạn trong năm trước.

Báo cáo thống kê được gửi theo yêu cầu của cơ quan chức năng Rosstat trong thời hạn do họ quy định. Báo cáo của LLC về hệ thống thuế đơn giản hóa năm 2016 được nộp cho quỹ theo thứ tự sau:

• Mỗi quý một lần, bạn phải nộp cho Quỹ hưu trí tính toán các khoản đóng góp cho Quỹ hưu trí và Quỹ bảo hiểm y tế bắt buộc liên bang theo mẫu RSV-1 của Quỹ hưu trí. Thời hạn – ngày 15 (đối với báo cáo điện tử – ngày 20) của tháng thứ hai sau quý báo cáo.
• Từ ngày 1 tháng 4 năm 2016, Quỹ hưu trí cũng cần nộp mẫu SZV-M “Thông tin về người được bảo hiểm” hàng tháng, trước ngày thứ 10.
• Mỗi quý một lần, việc tính toán các khoản đóng góp được nộp cho Quỹ Bảo hiểm Xã hội theo Mẫu 4-FSS. Trên giấy tờ, phép tính được gửi trước ngày thứ 20, dưới dạng điện tử - trước ngày thứ 25 của tháng tiếp theo quý báo cáo.

Các báo cáo khác của LLC theo hệ thống thuế đơn giản hóa năm 2016 bao gồm những báo cáo mà tổ chức chỉ gửi nếu họ có đối tượng chịu thuế, ví dụ: đây là các tờ khai:

• đối với thuế tài sản, khi doanh nghiệp có đối tượng được xác định căn cứ tính thuế theo giá trị địa chính của tài sản (thời hạn - đến ngày 30 tháng 3),
• đối với thuế đất, nếu Công ty TNHH là chủ sở hữu các lô đất (được thuê trước ngày 1 tháng 2),
• đối với VAT - nếu đơn giản hóa xuất hóa đơn, nêu rõ thuế trong đó (hàng quý cho đến ngày 25 của tháng tiếp theo),
• Qua thuế vận tải– nếu phương tiện vận chuyển thuộc sở hữu của tổ chức (phải được thuê trước ngày 1 tháng 2).

Các tổ chức có thể cung cấp các báo cáo khác cho Dịch vụ Thuế Liên bang, các quỹ và cơ quan thống kê. Việc sử dụng hệ thống thuế đơn giản hóa cho LLC vào năm 2016 là cơ hội để tối ưu hóa thuế, kế toán thuế đơn giản với một sổ đăng ký thuế duy nhất - KUDiR và giảm thuế suất ở nhiều khu vực khác nhau. Để áp dụng chế độ thuế này ngay bây giờ và duy trì trong năm tới, các tổ chức cần tính đến các yêu cầu và những thay đổi sắp tới của luật thuế, tuân thủ các giới hạn về thu nhập và đừng quên thời hạn báo cáo.